Разработка бизнес-плана (на примере общества с ограниченной ответственностью «ОСК»)

 

Блок-схема организации проекта развития ООО «ОСК» по годам реализации инвестиционного проекта

 

Общие исходные данные и условия

Стоимость технологического оборудования, строительно-монтажных работ

по годам

 

 

По годам

 

Расчет оборотных средств

Общие инвестиции

Денежный поток по проекту

Финансово экономические показатели проекта

 

 

Источники финансирования проекта

Расчеты с бюджетом, банками, поставщиками

Кредиты и условия кредита

 

 

Производственно-сбытовые издержки

Нормы амортизационных отчислений

Ставка налогов

 

Рентные платежи

 

Отчисления

 

Отчет о доходах

 

По годам

 

Структура управления, накладные расходы, сбытовые операции, расходы на транспорт

Кадровое обеспечение, зарплата, соц. страх., пенсионные отчисления

     

Материальные затраты (включая импорт) - сырье, материалы, полуфабрикаты, энергия

Рынок: цена продукции, работ, услуг, объемы реализации на рынке

 

 

Схема 1

 

2.7 Определение затрат

 

Для достижения поставленных в инвестиционном проекте целей Советом директоров ООО «ОСК» был разработан и утвержден план первоочередных мероприятий по развитию предприятия. Распределение капитальных вложений (единовременных затрат) по направлениям расходования средств приведены в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1

Вид капиталовложений	Всего, млн.	В том числе по годам   инвестиционного цикла
	руб	2006	2007	2008	2009	2010
1.Стоимость технологического  оборудования	170,975	170,975	-	-	-	-
2.Стоимость строительно-монтажных  работ	60,025	20,025	40,0	-	-	-
Итого:	240,0	200,0	40,0	-	-	-

 

В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства ООО «ОСК». Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства на ООО «ОСК» приведена в таблицах.

Ряд затрат (электроэнергия, вода и газ), приведенных в таблицах, в анализе рассматривались как полупеременные. Выделение переменной (изменяется прямо пропорционально объему производства) и постоянной составляющих этих затрат было проведено с помощью регрессионного анализа по данным, предоставленным ООО «ОСК». Сбытовые издержки составляет заработная плата специалистов маркетингово-сбытовых подразделений ООО «ОСК». Существенное расширение численности данных подразделений проектом не предусматривается. Учитывая, что большая часть основных фондов предприятия полностью самортизирована и что на предприятии реализуется программа выбытия устаревшего и непригодного к дальнейшему использованию оборудования, а также, что амортизация по основным фондам непроизводственного назначения не включается в издержки производства и обращения, в расчете амортизационных отчислений по проекту учет амортизации существующих основных фондов ООО «ОСК» представляется нецелесообразным.

 

Таблица 4.2 Общая смета затрат

Наименование	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI
продукта	2006	2007	2007	2008	2008	2009	2009	2010	2010	2011
Материальные затраты (млн руб)
Всего материальных затрат
Сырье	56.16	56.16	93.42	93.42	138.34	138.34	138.34	138.34	138.34	138.34
Вспомогательные материалы	20.28	20.28	33.73	33.73	49.96	49.96	49.96	49.96	49.96	49.96
Вода	38.74	38.74	64.44	64.44	95.43	95.43	95.43	95.43	95.43	95.43
Теплоносители	11.70	11.70	19.46	19.46	28.82	28.82	28.82	28.82	28.82	28.82
Электроэнергия	17.16	17.16	28.54	28.54	42.27	42.27	42.27	42.27	42.27	42.27
Всего материальных затрат	144.04	144.04	239.60	239.60	354.83	354.83	354.83	354.83	354.83	354.83
Фонд оплаты труда
Зарплата производственных рабочих	12.84	12.84	12.84	12.84	12.84	12.84	12.84	12.84	12.84	12.84
Зарплата управленческого персона...	3.18	3.18	3.18	3.18	3.18	3.18	3.18	3.18	3.18	3.18
Всего фонд оплаты труда	16.02	16.02	16.02	16.02	16.02	16.02	16.02	16.02	16.02	16.02
Отчисления в социальные фонды
Выплаты в пенсионный фонд	4.49	4.49	4.49	4.49	4.49	4.49	4.49	4.49	4.49	4.49
Выплаты в фонд соц. страхования	0.87	0.87	0.87	0.87	0.87	0.87	0.87	0.87	0.87	0.87
Выплаты в фонд мед.страхования	0.58	0.58	0.58	0.58	0.58	0.58	0.58	0.58	0.58	0.58
Выплаты в фонд занятости	0.24	0.24	0.24	0.24	0.24	0.24	0.24	0.24	0.24	0.24
Всего отчисления в социальные фонды	6.17	6.17	6.17	6.17	6.17	6.17	6.17	6.17	6.17	6.17
Амортизация	0	2.11	3.51	10.69	10.69	10.69	10.69	9.44	9.44	9.44
Общепроизводственные затраты	7.20	7.20	7.20	7.20	7.20	7.20	7.20	7.20	7.20	7.20
Сбытовые расходы	1.20	1.20	1.20	1.20	1.20	1.20	1.20	1.20	1.20	1.20
Итого себестоимость продукции	17.463	17.673	27.369	28.087	39.611	39.611	39.611	39.486	39.486	39.486

 

2.8 Определение доходов

 

Повышение уровня доходности ООО «ОСК» основывается на предусмотренном инвестиционным проектом развития предприятия увеличении объемов производства и реализации продукции.

План развития предприятия предусматривает увеличение объема производства продукции с 5,0 млн. т в 2006 г. до 8,317 млн. т к 2008 г. и до 12,317 млн. т к 2009 г.

 

Расчет объемов производства продукции на период реализации инвестиционного проекта Таблица 5.1.

Наименование	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI
продукта	2006	2007	2007	2008	2008	2009	2009	2010	2010	2011
Отделочные материалы и сух.смеси	1750	1750	2910,95	2910,95	4310,95	4310,95	4310,95	4310,95	4310,95	4310,95
Стр. материалы из древесины и пластика	750	750	1247,55	1247,55	1847,55	1847,55	1847,55	1847,55	1847,55	1847,55
Всего, тыс т	2500	2500	4158,5	4158,5	6158,5	6158,5	6158,5	6158,5	6158,5	6158,5

 

Доходы ООО «ОСК», получаемые в ходе реализации инвестиционного проекта, определяются соотношением отпускных цен на продукцию и себестоимостью его изготовления (по видам), а также планируемыми объемами производства.

Руководствуясь принятой Советом Директоров ООО «ОСК» политикой ценообразования, направленной на поддержание оптимального сочетания цены и качества строительных материалов и укрепление конкурентоспособности своей продукции, а также учитывая реальное состояние и тенденции развития рынка строительных материалов Уральского региона, в инвестиционном проекте для определения доходности капиталовложений устанавливаются средние расчетные отпускные цены, величина которых считается низменной на весь проектный период.

Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации продукции ООО «ОСК» и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности предприятия не предусматривается.

Существенное влияние на экономическую эффективность инвестиционного проекта оказывает налоговая система. Учитывая, что налоговая система РФ в целом уже сформировалась, а достоверные данные по ее дальнейшему развитию отсутствуют, в инвестиционных расчетах по настоящему проекту приняты неизменные по годам реализации проекта ставки налогов равные ныне действующим. Заложенные в расчеты налоги и их ставки приведены в таблице 5.2

 

Ставки налогов (по годам реализации проекта), % Таблица 5.2

Наименование	2006	2007	2008	2009	2010
Налог на прибыль	35,0	35,0	35,0	35,0	35,0
НДС	20,0	20,0	20,0	20,0	20,0
Выплаты в пенсионный фонд	28,0	28,0	28,0	28,0	28,0
Выплаты в фонд соц. страхования	5,4	5,4	5,4	5,4	5,4
Выплаты в фонд мед. страхования	3,6	3,6	3,6	3,6	3,6
Выплаты в фонд занятости	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
Налог на нужды образоват. организаций	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Транспортный налог	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Налог на польз. авт. дорог	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
Платежи в жилищный фонд	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
Налог на имущество	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0

 

2.9 Формирование потока чистых  средств

 

Расчет потока чистых средств, образованных в результате инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, осуществляемой ООО «ОСК» в процессе реализации инвестиционного проекта произведен по годам расчетного периода нарастающим итогом, начиная с первого года инвестирования.

Поток чистых средств формируется на основе балансов единовременных и текущих расходов и доходов (активов и пассивов), поступлений в бюджет, выплат по кредитным обязательствам и др.

Результаты расчета потока чистых доходов по инвестиционному проекту развития ООО «ОСК» приведены в таблице 6.1. Денежные поступления от сбыта продукции скорректированы на величину налога на добавленную стоимость.

 

Расчёт потока чистых доходов по инвестиционному проекту развития Таблица 6.1

Наименование	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI	VII-XII	I-VI
статьи	2006	2007	2007	2008	2008	2009	2009	2010	2010	2011
Поступления от сбыта продукции (тыс. $)
Отделочные материалы и сух.смеси	14700	14700	24452	24452	36212	36212	36212	36212	36212	36212
Стр. материалы из древесины и пластика	10800	10800	17965	17965	26605	26605	26605	26605	26605	26605
Всего (тыс.$)	25500	25500	42417	42417	62817	62817	62817	62817	62817	62817
Прямые издержки (тыс. $)
Отделочные материалы и сух.смеси	9307,2	9307,2	15482	15482	22927	22927	22927	22927	22927	22927
Стр. материалы из древесины и пластика	7977,6	7977,6	13270	13270	19652	19652	19652	19652	19652	19652
Всего (тыс.$)	17285	17285	28752	28752	42579	42579	42579	42579	42579	42579
Общие издержки (тыс. $)
Производство	2405	2405	2405	2405	2405	2405	2405	2405	2405	2405
Управление	526	526	526	526	526	526	526	526	526	526
Всего (тыс.$)	2930	2930	2930	2930	2930	2930	2930	2930	2930	2930
Налоги	2 768	2 522	4 276	4 708	7 308	7 702	7 602	7 702	7 602	7 192
Затраты на приобретение активов	20000	4000
Поступления от реализации активов
Собственный капитал
Займы	20000	4000
Выплаты в погашение займов										24000
Выплаты % по займам	0	3850		4200		4200		4200		4200
Выплаты дивидендов
Баланс наличн. на начало периода	0	2517	1430	7889	9715	19715	25119	34824	40228	49933
Баланс наличности на конец периода	2517	1430	7889	9715	19715	25119	34824	40228	49933	31848
Баланс наличности на конец периода	2517	1430	7889	9715	19715	25119	34824	40228	49933	31848