Анализ активов коммерческого банка (на примереОАО РСК Банк)

Определив принадлежность средств к различным центрам  с точки зрения их ликвидности  и прибыльности, руководители банка  определяют порядок их размещения из каждого центра. Вклады до востребования  требуют самого высокого покрытия обязательными  резервами и имеют наивысшую скорость ращения, достигающую иногда 30 и даже 50 оборотов год.

Требования  ликвидности для центров сберегательных вкладов и срочных вкладов  несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в  ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия ликвидности активами и используется для вложения в здания и оборудование, землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, иными словами, используются для увеличения доходов банка.

Главным преимуществом  рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды  и инвестиции, что ведет к росту  нормы прибыли. Сторонники метода распределения  активов полагают, что повышение  нормы прибыли достигается устранением избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основному капиталу.

Тем не менее, и  этот метод имеет недостаток. Хотя в основу выделения различных "центров  ликвидности - прибыльности" положена скорость обращения различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов данной группы. Как показывает наша практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги. Другим недостатком указанного метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так. Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от коммерческих фирм, ибо эти фирмы, как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворить часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев данных вкладов.

Рассмотренные методы следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов потребителя. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.

Более сложная методика предполагает углубленный подход к решению управленческих проблем использованием современных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия разных элементов в сложных моделях. Этот подход требует точного определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства банка, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют маркетинговые действия. С применением данного метода делается попытка ответить на такие вопросы: в чем существо проблемы? Каковы ее решения? Какой вариант наилучший? Одним из используемых методов является линейное программирование. Оно применяется, в частности, и для выработки конструктивных решений при управлении активами коммерческого банка. Данный метод позволяет увязывать проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.

Однако на завершающей  стадии анализа руководства банка  призвано принять на себя всю ответственность  за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации. Одно из главных  преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.

Сейчас все  большее количество банков использует вычислительную технику для решения  сложных математических моделей, и все возрастающее число банкиров приобретают хотя бы минимальные знания в области методов научного управления, менеджмента, маркетинга. В этой связи можно сделать следующий вывод, если ожидаемые выгоды превышают предельно допустимые расходы, а риск оправдан, тогда современные методы и технику следует применять. К этому сейчас склоняется большинство.

В работе некоторых  экономистов также встречается  группировка активов по степени  ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит следующим образом.

Ликвидные активы- остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов  банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма  активов. Наиболее ликвидные ссуды  это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. 

Инвестиции  в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна^*.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени ликвидности в зависимости  от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности^*.

Классификация активов коммерческого банка  по степени ликвидности

Рисунок 2

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности  рассчитывается как отношение суммы  высоколиквидных активов банка  к сумме его обязательств по счетам до востребования.

К первой группе относятся  активы, имеющие нулевую степень  риска. Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов  вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских  счета коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

Целью анализа  актива коммерческого банка является определение тенденций изменения  остатков активных счетов баланса, динамики и по структуре; определение изменения  приоритетов финансово-кредитной деятельности.

Анализ структуры  и динамики активов баланса включает:

1. Проведение вертикального анализа. Для этого необходимо выделить отдельные операции и объединить их в группы, провести оценку их значимости в структуре баланса: определение степени изменения масштабов конкретных операций; оценка изменения движения остатков по отдельным балансовым счетам.
2. Проведение горизонтального анализа
3. Анализ качества активов. Необходимо оценить эффективность соотношений между привлеченными ресурсами и размещением их в активы. Целью данного анализа является выявление возможностей снижения риска ликвидности и получение стабильных доходов. Показатели качества активов оцениваются по отношению к ресурсной базе банка. Источниками информации являются отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс и вспомогательные книги.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ АКТИВА КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ОАО «РСК БАНК»

2.1 Краткая характеристика ОАО  РСК Банка

ОАО «Расчетно-сберегательная компания» основана в 1996 году Постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики №24 от 22 июля 1996 года с уставным капиталом 1 (один) миллион сом.

Компания активно  развивается, открываются новые  филиалы, регулярно внедряются новые  услуги, растет количество клиентов компании. В декабре 2007 года ОАО «РСК» получена лицензия на осуществление банковской деятельности. 13 августа 2008 г. общим собранием акционеров принято решение об изменении наименования ОАО "Расчетно- сберегательная компания" на ОАО "РСК Банк". 24 сентября 2008 года завершилась процедура регистрации ОАО «РСК Банк» в министерстве юстиции Кыргызской республики^*.

На сегодняшний  день уставный капитал «РСК Банка» составляет более 844 миллионов сом, совокупные активы более 8 миллиардов сом. «РСК Банк» имеет обширную сеть банков-корреспондентов за рубежом, что подтверждает доверие международного финансового сообщества к Банку и открывает дополнительные возможности для ее клиентов. «РСК Банк» предоставляет широкий спектр услуг для физических и юридических лиц. Регулярно внедряются новые банковские продукты. Сеть точек обслуживания ОАО «РСК Банк» состоит из 52 филиалов, 27 стационарных сберкасс и 37 выездных касс.  Гарантия стабильности «РСК Банка» поддерживается на правительственном уровне, поскольку 100% акций ОАО «РСК Банк» принадлежит Правительству Кыргызской Республики.

На данный момент в «РСК Банке» работают 967 сотрудников, в том числе:

Менеджмент

Операционный  персонал

Вспомогательный персонал

Банк работает по следующим принципам:

• ориентация на потребности клиентов
• забота о благополучии партнеров
• профессионализм и доброжелательность, готовность дать совет
• высокое качество услуг
• взаимное доверие
• постоянное совершенствование
• долгосрочные отношения с клиентами
• предоставление комплексных услуг

Целью своей  деятельности Банк ставит:

• рост благосостояния партнеров и клиентов «РСК Банка» путем создания эффективных механизмов управления финансовыми ресурсами;
• повышение благосостояния страны через содействие росту благосостояния населения и бизнеса; следование принципам социальной ответственности бизнеса;
• своевременное предоставление полного комплекса финансовых услуг частным и корпоративным клиентам в целях повышения их благосостояния
• использование финансовых услуг и ресурсов «РСК Банка» для расширения возможностей своих партнеров, улучшения качества их жизни и позиций бизнеса. Сделать банковские услуги неотъемлемой и необходимой частью жизни населения;
• постоянный рост и развитие «РСК Банк» в интересах своих клиентов и партнеров, акционеров, сотрудников и государства в целом.

За годы работы Банк подтвердил свою надежность и заслужил доверие населения, что подтверждается постоянно растущим количеством клиентов. Банк продолжает развиваться и совершенствоваться, учитывая текущие и будущие потребности клиентов. На данном этапе банк – современная, стабильная и динамичная финансовая структура, предоставляющая широкий спектр услуг для розничных и корпоративных клиентов. В компании работает профессиональный, ответственный и доброжелательный персонал, готовый всегда прийти на помощь клиенту.

Приоритетами  развития «РСК Банка» остается повышение уровня сервиса, расширение ассортимента банковских услуг, повышение качества и доступности услуг для всех слоев населения и корпоративного сегмента.

На сегодняшний день ОАО «РСК Банк»: