Анализ баланса организации ООО «Фуд Матириалс»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЮЖНО-УРАЛЬСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЗАОЧНЫЙ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ФАКУЛЬТЕТ

 

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ИНВЕСТИЦИЙ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по  дисциплине:

 

«БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫПОЛНИЛА: Залкарнаева В.В.

                                                                                         группа ЭиУ- 402

 ПРОВЕРИЛА:  Толстых С.И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2006 г.

 

Содержание

 

 

Введение …………………………………………………………………………… Анализ баланса организации …………………………………………………… Учетная политика предприятия ………………………………………………… Журнал хозяйственных  операций ……………………………………………… Шахматная оборотная  ведомость ……………………………………………… Оборотно-сальдовая ведомость ……………………………………………….. Список используемой литературы ……………………………………………..

3 4 10 20 25 28 31

 

Введение

 

На основании анализа  бухгалтерской отчетности как внутренние, так и внешние пользователи могут  получать интересующую их информацию о текущем финансовом состоянии  предприятия.

Согласно Федеральному Закону от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», одна из основных задач бухгалтерского учета - формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также и внешним - инвесторам, кредиторам, органам исполнительной власти, общественности и другим пользователям бухгалтерской отчетности.

В бухгалтерскую отчетность включаются показатели, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности, изменениях в финансовом положении.

Бухгалтерская отчетность составляется организацией за месяц, квартал, год нарастающим итогом с начала отчетного года. При этом месячная и квартальная отчетность являются промежуточной.

Согласно Положению  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации, утвержденному  приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.), организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Учетная политика формируется  на предприятиях для ведения бухгалтерского учета, она предполагает имущественную  обособленность и непрерывность  деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности.

Учетная политика предприятия - это, прежде всего, совокупность способов, приёмов ведения бухгалтерского учёта в организации и должна отвечать требованиям полноты, достоверности и своевременности ведения учёта.

Анализ  баланса организации

 

ООО «Фуд Матириалс» является Обществом с Ограниченной Ответственностью и действует на основании Устава предприятия.

Форма собственности  предприятия – частная.

Стадия, в которой находится общество – текущая деятельность. Об этом свидетельствует то, что произошло изменение стоимости  внеоборотных активов, запасов, рост дебиторской и сокращение кредиторской задолженности, а также увеличение размера нераспределенной прибыли предприятия. 

 Основными показателями  оценки удовлетворительности структуры  баланса предприятия являются:

коэффициент текущей  ликвидности;

коэффициент обеспеченности собственными средствами;

коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

                              С_тр.290 - (С_тр.220 + С_тр.230)

         К_т.л. =   ^{________________________________________________}

                      С_тр.610 + С_тр. 620 + С_тр.630 + С_тр.660

 

Рассчитаем коэффициент текущей  ликвидности по данным баланса ООО  «Фуд Матириалс».

          На начало года:

                                 1111  -  98

                  К_т.л. = ^{___________________}   =  1,00396

                                   1 + 1008

           На конец года:

                                1126  -  70

                  К_т.л. = ^{___________________}   =  1,782

                                   7 + 585

 

Коэффициент текущей  ликвидности дает общую оценку ликвидности  активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Логика исчисления данного показателя заключается  в том, что краткосрочные обязательства погашаются в основном за счет текущих активов, следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, организация может рассматриваться как успешно функционирующая. Рост данного показателя в динамике  рассматривается как благоприятная тенденция.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует  наличие собственных оборотных  средств у предприятия, необходимых  для его финансовой устойчивости.

                                    С_тр.490 + С_тр. 640 + С_тр.650 - С_тр.190

                        К_ос =    ^{______________________________________________}

                                                       С_тр. 290

Рассчитаем коэффициент  обеспеченности собственными средствами по данным баланса ООО «Фуд Матириалс».

          На начало года:

                                 152  -  49

                  К_ос. = ^{___________________}   =  0,0927

                                   1111

           На конец года:

                                589  -  55

                  К_ос. = ^{___________________}   =   0,474

                                   1126

 

Если значение данного  коэффициента менее 0,1, это служит основанием для признания структуры баланса  неудовлетворительной, а организации  – неплатежеспособной. Из расчетов видно, что по состоянию на 01.01.2005г. структура баланса ООО «Фуд Матириалс» была неудовлетворительной (К_т.л. < 2 и К_ос < 0,1). На конец года структуру баланса является удовлетворительной, т.к. К_т.л. < 2, но К_ос > 0,1.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода.

В случае если коэффициент  восстановления (утраты) платежеспособности, определенный исходя из значения периода восстановления платежеспособности, равного шести месяцам, и установленного значения коэффициента текущей ликвидности, равного двум, имеет значение больше единицы, может быть принято решение о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

При отсутствии установленных  оснований для признания структуры  баланса неудовлетворительной, в  случае, если коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, определенный исходя из значения периода утраты платежеспособности, равного трем месяцам, и установленного значения коэффициента текущей ликвидности, равного двум, имеет значение меньше единицы, может быть принято решение о том, что предприятие в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами (об утрате платежеспособности предприятия).

По данным анализируемого баланса:

      К_вп  =  (1,78 + (3  :  (1,78 - 1,00396))) / 2  =  2,83,

это означает, что основания  для признания предприятия неплатежеспособным (неспособным выполнить свои обязательства перед кредиторами) в ближайшее время  отсутствуют.

Оценка финансового  состояния организации будет  неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Под финансовой устойчивостью предприятия следует понимать обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент выполнения  краткосрочных обязательств;

2. Коэффициент абсолютной  устойчивости;

3. Коэффициент финансовой  устойчивости;

4. Коэффициент финансовой  независимости;

5. Коэффициент инвестирования.

6. Коэффициент капитализации

Коэффициент выполнения краткосрочных обязательств показывает, какая доля краткосрочных обязательств может быть погашена собственными оборотными средствами:

                             С_тр. 490 - С_тр. 190

             К _кср. =   ^{_________________________}

                                   С_тр. 690

 

Рассчитаем коэффициент  выполнения краткосрочных обязательств по данным баланса ООО «Фуд Матириалс».

          На начало года:

                                 152  -  49

                 К _кср. =  ^{___________________}   =  0,1021

                                    1009

           На конец года:

                                589  -  55

                  К _кср =  ^{___________________}   =   0,904

                                      591

Оптимальным считается  значение К _кср   близкое к единице_. Как видно из расчета, на 31 декабря 2005г. краткосрочные обязательства предприятия на 90 % обеспечены собственными оборотными средствами.

Коэффициент  абсолютной устойчивости показывает, какая часть  текущей задолженности может  быть при необходимости немедленно погашена за счет денежных средств. Теоретически достаточным значением коэффициента является значение, равное 0,2, так как считается маловероятным, что все кредиторы одновременно предъявят предприятия свои долговые требования.

                                           С_тр.250  + С_тр. 260

                   К _ал =     ^{______________________________________________}

                                С_тр.610 +  С_тр. 620 + С_тр.630 + С_тр.660

 

Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности по данным баланса ООО  «Фуд Матириалс».

          На начало года:

                                    80 + 2

                 К _ал. =  ^{___________________}   =  0,0813

                                    1009

           На конец года:

                                 30   + 3

                  К _ал =  ^{___________________}   =   0,05

                                      591

 

Произведенный расчет свидетельствует  о том, что предприятие не располагает  достаточным количеством денежных средств для немедленного погашения  требований кредиторов на дату составления  баланса.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время.

                             С_тр.490  +  С_тр. 640 + С_тр.650 + С_тр.590      

                   К_фу =     ^{______________________________________________} 

                                                       С_тр.700

 

По данным баланса анализируемого предприятия:

         На начало года:

                                    152

                 К _фу. =  ^{___________________}   =  0,1309

                                    1161

         На конец года:

                                    589

                  К _фу =  ^{___________________}   =   0,4987

                                   1181

 

Можно сделать вывод, что оборотные активы предприятия на конец года обеспечены на 49 % долгосрочными источниками формирования  -  уставный фонд, нераспределенная прибыль.

Коэффициент финансовой независимости  (концентрации собственного капитала)  характеризует долю владельцев организации в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.  Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Оптимальным считается значение показателя  > или =  0,4-0,6.

                                       С_тр.490 

                   К_фн =       ^{____________________}