Анализ выручки от продаж продукции, работ и услуг на примере ОАО «Якутский Гормолзавод»

Основные направления деятельности предприятия: заготовка и переработка  сельскохозяйственного сырья, производство молочной и кисломолочной продукции, розлив чистой негазированной питьевой воды.

Вся продукция вырабатывается в  соответствии с требованиями стандартов по технологической инструкции с соблюдением санитарных норм и правил.

На каждую партию готовой продукции  выписывается качественное удостоверение  с указанием сроков реализации. Ежегодно проводится сертификация продукции.

В первый год своего существования завод выпускал молоко, сметану, творог, топлёное масло, кефир, сыр. Простоквашу и квас. Выпуск первого мороженного начался в 1935 году. Основными поставщиками сырья для молокозавода были пригородные совхозы. Однако по причине сезонности поставок сырья зимой завод простаивал. Круглогодичное производство на заводе было начато с 1965 года, когда были налажены поставки сухого молока.

В 90-х годах была освоена асептическая технология обработки молока (UHT), позволяющая  сохранить его полезные свойства при длительном сроке хранения. Для фасовки продукции начали использовать технологию и оборудование известной компании "Тетра Пак" (Швеция). Ассортимент продукции, выпускаемой ОАО «Якутский Гормолзавод», значительно расширился за последнее время: молоко пастерилизованное и стерилизованное, сметана, кефир, ряженка, йогурты фруктовые, сливочные, сливки, творог. Вся продукция, выпускаемая на предприятии, сертифицирована Якутским Центром стандартизации и выпускается только в расфасованном виде. Для расфасовки продукции используется технология и оборудование шведской компании «Tetra Pak».

ОАО «Якутский Гормолзавод» имеет два молокоприемных пункта в Намском улусе. Первый – в  поселке Хамагатта, второй – Хомустах, который открылся только в 2001 году. В этих пунктах работники Гормолзавода принимают у сельского населения натуральное молоко.

Таким образом, Открытое Акционерное Общество «Якутский  Гормолзавод» — одно из первых пищевых предприятий г.Якутска, которое более 70 лет является крупнейшим производителем молочной и кисломолочной продукции по Республике Саха (Якутия).

В 2004 году пришло понимание  того, что сильный брэнд не менее  важен для успешного существования  компании на рынке, чем материальные активы. После проработки множества  потенциальных названий продукции, был выбран наиболее удачный брэнд - «Молочный дождик».

В 2006 году совместно с  компанией «Тетра Пак» была установлена  новая упаковочная линия на базе автомата Tetra Rex/22 XH с аппликатором для  приклеивания крышек «Твист Кап». Благодаря  этому автомату производится оснащение картонного пакета торговой марки «Молочный дождик» устройством для многоразового открывания - пластмассовой крышечкой. 
Сегодня завод является самым мощным, современным, динамично развивающимся предприятием на территории Республики, выпускающим более 30 видов продукции из высококачественного сырья и уделяющий огромное внимание качеству продукции Торговой Марки «Молочный Дождик».  
«Якутский Гормолзавод» продолжает наращивать мощности, выводить новые позиции и разрабатывать планы по усилению влияния на рынке Республики. Продукция завода неоднократно была отмечена дипломами и медалями на Республиканских, Российских выставках - ярмарках и конкурсах.

На сегодня завод является самым мощным, современным и динамично развивающимся производственным предприятием на территории Республики, занимающее 20216 м² площади, оснащенное современной техникой, где трудятся высококвалифицированные специалисты, выпускающим более 30 видов продукции на уровне  лучших российских стандартов из высококачественного сырья и уделяющий огромное внимание качеству продукции Торговой Марки «Молочный Дождик».

ОАО «Якутский Гормолзавод» является лауреатом премии «Российский Агропромышленный Олимп – 2010» в номинации лучшее предприятие по производству молочной продукции. ОАО «Якутский Гормолзавод"»  получило  Золотую медаль за кисломолочный продукт Бифацил «Б».

ОАО «Якутский Гормолзавод» является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правом юридического лица, имеет самостоятельным баланс, расчетный и иные счета в банках, другие реквизиты.

Местные производители молока намного  уступают ОАО «Якутский Гормолзавод» по упаковке и потребительским свойствам продукции. Однако они используют местное натуральное сырье, что не требует от них существенных затрат на транспортировку и хранение сырья. В то же время ориентация на местное сырье является существенным ограничением на объем производства и в долгосрочном периоде нельзя ожидать увеличения доли прочих местных производителей на местном рынке.

По причине снижения объемов  производства ОАО «Якутский Гормолзавод», оптовые фирмы г.Якутска начали завозить продукцию молокозаводов других регионов. В конкуренции присутствует фактор сезонности, существует прямая зависимость от состояния транспортного сообщения в республике. Поставками молочной продукции из-за пределов республики занимается большое количество мелких компаний.

Исходя из вышеизложенного, можно  сказать, что ОАО «Якутский Гормолзавод» является монополистом в г.Якутске  по производству молочной продукции. Поэтому  можно говорить только о конкуренции между продукцией ОАО «Якутский Гормолзавод» и продукцией, производимой предприятиями других регионов на молочном рынке г.Якутска. 

Устав ОАО «Якутский  Гормолзавод» был утвержден 24 июля 1993г. Собранием Акционеров. Общее число занятых на предприятии - 192 человек.

Величина уставного  капитала по состоянию на 1.01.2011 года составляет 114 тыс. руб. (114 165 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 руб.)

Дочерние и зависимые  общества у предприятия отсутствуют. Распределение акция среди акционеров производится в размере 78,68% -физическим лицам, 21,32% - юридическим.

Выпуск товаров  и услуг в фактических ценах  в 2010 году составил     118 258 тыс. руб., в том числе объём товарной продукции 113 198 тыс. руб. В сопоставимых ценах отчётного года произошло увеличение выпуска товарной продукции на 42,3 %, по сравнению с 2009 годом.

Основные экономические показатели представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Основные  экономические данные за 2009 – 2010 года

ОАО «Якутский  Гормолзавод»

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Абсолютный показатель	Относительный, %
1	2	3	4	5
Выпуск товаров, тыс. руб.	79 549	113 198	33 649	42,3
Среднесписочная численность, чел.	489	192	297	-22,3
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	18 539,4	21 014,5	2 475,1	13,3
Среднемесячная зарплата одного работника, тыс. руб.	7,261	10 ,423	3,162	43,5
Выплаты социального  характера, тыс. руб.	784,20	1 370	585,80	74,7
Производительность труда  на 1 человека, тыс. руб.	330 108	589 573	259 465	78,6
Полная себестоимость  товарной продукции, тыс. руб.	81 541	113 198	31 656	38,7

Продолжение таблицы  1

1	2	3	4	5
Размер производственных фондов, тыс. руб.	41 341,5	57 058	15 716,5	16,5
Выпуск цельномолочной продукции в пересчёте на молоко, тн	4 585	6 778	2 193,2	47,8
Степень загруженности  производственных мощностей, %	30,6	45	14,4	47
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,95	0,95	-0,03	0
Величина основных средств, тыс. руб.	101 921	106 202	4 280	4,2
Балансовая прибыль, тыс.руб.	960	552	- 408	-42,5
Прибыль после уплаты налогов, тыс.руб.	334	-  1 110	- 1 444	-23,13

 

Из таблицы 2.1 видно, что на конец 2010 года среднесписочная численность персонала составила 192 человека, в том числе численность промышленно – производственного персонала (ППП) – 138 человек, не ППП – 54 человек, против 247, 149 и 93 человека соответственно в 2009 году. Такое резкое снижение численности (в целом по предприятию порядка на 22,3%, ППП – 7,5%, не ППП – 41,9%), особенно в части промышленного персонала. Обусловлено тем, что в течение 2010 года были проведены мероприятия по сокращению численности работников предприятия. Проведение процедуры сокращения подразделений позволило не только уйти от убыточной деятельности, но сэкономить средства на выплату заработной платы и единого социального налога. Всего же в течение года в ОАО «Якутский Гормолзавод» было принято 42 чел., уволено – 99 чел. Коэффициент текучести составил 51,6%.

Фонд оплаты труда в отчетном году увеличился на 2 475,1 тыс. руб. и составил 21 014,5 тыс. руб. При этом ФОТ промышленного персонала увеличился на 21,6 %, а непромышленного напротив снизился на 9,4 % (за счёт сокращения численности).

Производительность  труда в фактических ценах  отчётного года возросла на 78,6 % от уровня предыдущего периода и составила 589 573 тыс. руб. на 1 человека.

Полная  себестоимость продукции в 2010 году составила 2294316 тыс. руб., а в 2009 –2112785тыс. руб. , т.е. возросла за отчётный период на 8,6%.

В 2010 году выпуск цельномолочной продукции  в пересчёте на молоко  в целом  составил 6 778 тн. В 2009 году данный показатель находился на уровне  4 585 тн. Таким образом, в 2010 году наблюдается увеличение выпуска цельномолочной  продукции на 47,8%, что в натуральном выражении составляет 2 193,2 тн. Степень загруженности производственных мощностей достигла в 2010 году 45% против 30,6 % в предыдущем периоде. Номинальная производственная мощность  имеющегося оборудования составляет – 15 000 тн. цельномолочной продукции в год.

Затраты на 1 руб. товарной продукции снизились  на 0,03 коп. и составили в отчетном году 0,95 руб. Статья расходов «Сырье и материалы» (удельный вес в себестоимости – 36,6%) увеличилась на  49,9% от уровня предыдущего периода.

Общая рентабельность производства товарной продукции ОАО  «Якутский Гормолзавод» за отчетный год составила 4,8%.

Финансовый  результат от основной деятельности (производства молочной продукции) в 2010 году составил 286163 тыс. руб., что на 93286 тыс. руб. (1,9%) меньше 2009 года.

Прибыль до налогообложения  в  2010 году составила 167446 тыс. руб. , что на 30466 тыс. руб. (18%) меньше, чем в 2009 году. Прибыль после уплаты налогов  –84575 тыс. руб. или на 44691 тыс. руб. (34,5%) меньше предыдущего года.

В настоящее  время на первый план выдвигается  задача улучшить снабжение населения  продовольствием, а также промышленными товарами широкого потребления. Эта задача имеет большое экономическое и политическое значение. Наряду с увеличением производства товаров, повышением количества и расширением качества их ассортимента данная задача предполагает создание торгового сервиса, дальнейший рост уровня торгового обслуживания и обеспеченность населения торговой сетью.

ОАО «Якутский Гормолзавод» продолжает наращивать мощности, выводить новые позиции и разрабатывать планы по усилению влияния на рынке Республики. Продукция завода неоднократно была отмечена дипломами и медалями на Республиканских, Российских выставках - ярмарках и конкурсах.

Основным рынком сбыта продукции  является г.Якутск.

Адрес: 677009, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Кальвица 14/1

Телефон горячей линии: (4112) 45-97-15

Телефон/ Факс: (4112) 45-95-24

Телефон отдела сбыта: (4112) 47-40-86, 45-94-41

 

 

2.2 Анализ выручки от продаж  и оценка  влияния объема продукции на прибыль

 

Выручка от реализации является основным доходом предприятия, главным источником его денежных поступлений, отражает результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия за определенный период времени (год, квартал, месяц).

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет 90% всех доходов в  производстве. Она является основным источником возмещения затрат на производство и сбыт продукции и используется предприятием для:

- оплаты счетов поставщиков  за материальные ценности;

- выплаты заработной платы рабочим  и служащим;

- создания амортизации фонда;

- взноса платежей в бюджет.

На величину выручки предприятия  влияют многие факторы, как зависящие, так и не зависящие от его деятельности. Непосредственно зависящими от предприятия  являются:

- объем выполняемых работ, оказанных  услуг;

- ассортимент;

- качество и конкурентоспособность производимой продукции;

- уровень цен.

Кроме того, сумма выручки зависит  от:

- ритмичности работы предприятия;

- спроса;

- форм расчета за выполненные  работы, оказанные услуги.

Работа по графику и спрос  на оказываемые услуги содействуют своевременному поступлению выручки. Применение наиболее прогрессивных форм расчетов за выполненные работы и оказанные услуги, своевременность выписки платежных документов и передача их в банк – важный фактор в планировании выручки. Величина выручки предприятия зависит также от уровня цен: если цены на продукцию (работы, услуги) снижаются, то выручка уменьшается, и наоборот.

К факторам, не зависящим от предприятия, относятся:

- перебои в работе транспорта;

- несвоевременная оплата продукции  (работ, услуг) вследствие неплатежеспособности покупателей;

- задержки банковских расчетов  и т.д.

Методом учета выручки в ОАО  «Якутский Гормолзавод»  является метод начислений, т.е. по выполнению работ, оказанию услуг и предъявлению контрагенту расчетных документов.

Моментом образования выручки  для целей налогообложения считается  дата поступления средств на счет предприятия.