Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2014 в 12:21, курсовая работа
Целью курсовой работы является рассмотреть инвентаризацию и оценку материально-производственных запасов, а также провести анализ обеспеченности организации материальными ресурсами, сделать практические расчеты.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть понятие, классификацию материально-производственных запасов;
изучить порядок инвентаризации и оценки материально-производственных запасов;
выявить значение материальных ресурсов в деятельности организации;
рассмотреть обеспеченность организации материальными ресурсами
произвести расчеты по практической части.
20. |
16.12.11 г. Получен аванс
от покупателя ООО «Мир |
300000,00 |
51 |
62-2 | ||||||||||||
21. |
16.12.11 г. Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
45762,71 |
62-2 |
68-3 | ||||||||||||
22. |
18.12.11 г. Зачислена поступившая
от мебельного магазина «Диван- |
600000,00 |
51 |
62-1 | ||||||||||||
24. |
20.12.11 г. Перечислены с
расчетного счета проценты |
500,00 |
91-2 |
51 | ||||||||||||
25. |
01.12.11 г. Перечислено с
расчетного счета в погашение
ранее полученного |
500000,00 |
66 |
51 | ||||||||||||
28. |
01.12.11 г. Получен на расчетный счет долгосрочный кредит на 5 лет под 18% годовых, проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно 30 числа Начислены % за декабрь Выплачены % за декабрь |
10000000,00
150000,00 150000,00 |
51
91 67 |
67
67 51 | ||||||||||||
29. |
24.12.11 г. Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1500,00 |
51 |
76-2 | ||||||||||||
30. |
30.12.11 Начислены и распределены заработная плата за декабрь, премии и пособия по временной нетрудоспособности всего, в т.ч.: А) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
Б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
В) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха Г) руководителям, специалистам, служащим основного цеха Д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха Е) руководителям, специалистам, служащим управления фабрики Ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск З) специалистам управления фабрики за отпуск (Справка: отпускные начисляются без использования резерва, |
56250,00 37500,00 20250,00
60000,00 42500,00
24693,18 36250,00
75000,00
124329,55 13809,52 12074,83
|
20-1 20-2 28
20-1 20-2
25 25
23
26 25 26 |
70 70 70
70 70
70 70
70
70 70 70 | ||||||||||||
Продолжение таблицы 1 |
||||||||||||||||
31. |
30.12.11 Начислены страховые взносы с заработной платы
Итого: |
40687,5 28000,00 7087,5 26163,44 26250,00 28929,04 157117,5 |
20-120-2 28 25 23 26 |
69 69 69 69 69 69 | ||||||||||||
32. |
30.12.2011 Удержано из начисленной заработной платы: - налог на доходы физических лиц - в возмещение потерь от брака (у Комаровой В.С.) |
59365,00 1200,00 |
70 70 |
68-1 28 | ||||||||||||
35. |
Поступил к оплате счет №12 от 28.11.11 г. Ивановского комбината за бязь (4000 м. по цене 19,3 руб.), принятую по приходному ордеру от 05.12.11 г.:
Возмещен НДС |
77200,00 7720,00
84920,00 15285,60 100205,60 15285,60 |
10 10тзр
19
68-3 |
60 60
60
19 | ||||||||||||
36. |
06.12.11 г. оплачено платежное требование №12 Ивановского комбината |
100205,60 |
60 |
51 | ||||||||||||
37. |
01.12.11 г. поступил к оплате счет №18 от Минского комбината за обивочную ткань (6000 м. по цене 62,00 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 05.12.11 г.:
|
372000,00 74400,00
446400,00 80352,00 526752,00 80352,00 |
10 10тзр
19
68-3 |
60 60
60
19 | ||||||||||||
38. |
09.12.11 Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 10,00 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 09.12.11 г.:
Возмещен НДС |
30000,00 5400,00 35400,00 5400,00 |
10 19
68-3 |
60 60
19 | ||||||||||||
Продолжение таблицы 1 |
||||||||||||||||
39. |
20.12.11 г. отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2,00 руб. за единицу) |
250,00 |
25 |
10 | ||||||||||||
40. |
05.12.11 г. отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
|
128400,00 329810,00 458210,00 |
20-1 20-2 |
10-1 10-1
| ||||||||||||
41. |
12.12.11 г. отпущены со склада
сборочному участку
|
5000,00 15000,00 |
20-1 20-2 |
10 10 | ||||||||||||
42. |
12.12.11 г. Отпущена со склада
швейному участку на |
12400,00 |
28 |
10 | ||||||||||||
43. |
10.12.11 г. Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л.) |
68250,00 |
23 |
10-3 | ||||||||||||
44. |
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы (Приложения 2,3):
|
28097,47 72625,86 2611,76 52,66 20475 123862,75 |
20-1 20-2 28 25 23 |
10 10 10 10 10 | ||||||||||||
54. |
Начислена амортизация основных средств:
|
1042616,67 109333,34 173933,34 1325883,35 |
25 23 26 |
02 02 02 | ||||||||||||
59. |
Начислена амортизация товарного знака |
2000,00 |
26 |
05 | ||||||||||||
60. |
Распределены и списаны затраты транспортного цеха . Объем оказанных услуг:
|
217678,79 81629,55 |
25 26 |
23 23 | ||||||||||||
61. |
Начислен транспортный налог |
32780,00 |
26 |
68-9 | ||||||||||||
62. |
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы :
|
731067,13 503099,96 127347,18 1361514,26 |
20-1 20-2 28 |
25 25 25 | ||||||||||||
Продолжение таблицы 1 |
||||||||||||||||
63. |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы :
|
269922,91 185753,40 455676,31 |
20-1 20-2 |
26 26 | ||||||||||||
64. |
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
(Примечание: Остатки незавершенного производства на конец месяца:
|
168496,44 |
20-1 |
28 | ||||||||||||
65. |
1526261,45 1228315,22 2754576,67 |
43 43 |
20-1 20-2 | |||||||||||||
66. |
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию в декабре по рыночным ценам:
|
506000,00 11372900,00 11878900,00 2138202,00 14017102,00 |
62 |
90 | ||||||||||||
67. |
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ООО «Мир диванов» |
45762,71 |
68 |
62-2 | ||||||||||||
68. |
Списана задолженность ООО «Мир диванов» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса |
300000,00 |
62-2 |
62-1 | ||||||||||||
69. |
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции |
3145292,02 |
90 |
43 | ||||||||||||
Продолжение таблицы 1 |
||||||||||||||||
70. |
Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
2138202 |
90 |
68 | ||||||||||||
71. |
20.12.11 г. ЗАО «Нева» произвело доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления, стоимость услуг в этот же день была погашена с расчетного счета:
|
8000,00 1440 9440 |
44 19 76 |
76 76 51 | ||||||||||||
72. |
20.12.11 г. Перечислена задолженность ОАО «Леспром» (в т.ч. НДС) |
1200000,00 |
60 |
51 | ||||||||||||
73. |
21.12.11 г. Перечислено |
600000,00 |
60 |
51 | ||||||||||||
74. |
Списываются расходы по продаже продукции полностью на себестоимость (на 90 счет) |
8000,00 |
90-2 |
44 | ||||||||||||
75. |
23.12.11 г. Поступило на расчетный
счет от мебельного магазина
«Диван-Чик» согласно |
13420022,00 |
51 |
62 | ||||||||||||
76. |
30.12.11 г. После выплаты
процентов за краткосрочный Начислены % Выплачены % Погашен кредит |
6250,00 6250,00 500000,00 |
91 66 66 |
66 51 51 | ||||||||||||
77. |
29.12.11 г. ООО «Мир диванов»
оплатило остаток долга за
поставленную продукцию в |
297080,00 |
51 |
62 | ||||||||||||
84. |
Списано банком с расчетного счета предприятия Восстановлено на расчетный счет Начислены судебные расходы Оплачены судебные расходы Начислена пеня за использование чужими денежными средствами |
25000,00 25000,00 1000,00 1000,00 1500,00 |
76 51 76 51 51 |
51 76 51 76 91 | ||||||||||||
85. |
26.12.11 Оплачена ежегодная подписка на журнал «Главбух» на 2012 год в размере 14400 руб. |
14400,00 |
97 |
51 | ||||||||||||
87. |
23.12.11 Оплачен счет ресторану
за проведение Новогоднего |
78000,00 78000,00 |
84 76 |
76 51 | ||||||||||||
88. |
Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции |
8725607,98 |
90 |
99 | ||||||||||||
89. |
Начислен налог на имущество (Приложение 20) |
1320000 |
91-2 |
68 | ||||||||||||
90. |
Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов |
1482500 |
99 |
91 | ||||||||||||
91. |
Начислен налог на прибыль по данным бух.учета |
1448621,60 |
99 |
68 | ||||||||||||
92. |
Производится реформация баланса |
13794486,38 |
99 |
84 | ||||||||||||
Таблица 2 – Начисление заработной платы и удержаний из нее
Таб № |
Ф.И.О. работника |
Место работы и должность |
Ежемесячный оклад, руб. |
Отработано дней |
Наличие иждивенцев |
Премия |
Отпускные |
Начислена зарплата |
Вычеты |
НДФЛ |
К выдаче |
1 |
Александров В.П. |
Директор |
43000,00 |
22 |
3 |
10750,00 |
- |
53750,00 |
0,00 |
6988,00 |
46762,50 |
2 |
Иванов А.Л. |
Гл.бухгалтер |
30000,00 |
22 |
1 |
7500,00 |
- |
37500,00 |
0,00 |
4875,00 |
32625,00 |
3 |
Петров С.К. |
Инженер транспортного цеха |
28000,00 |
22 |
2 |
7000,00 |
- |
35000,00 |
0,00 |
4550,00 |
30450,00 |
4 |
Павлов Г.А. |
Инженер основного цеха |
29000,00 |
22 |
0 |
7250,00 |
- |
36250,00 |
0,00 |
4713,00 |
31537,50 |
5 |
Семенов Т.В. |
Экспедитор транспортного цеха |
15000,00 |
22 |
4 |
3750,00 |
- |
18750,00 |
8000,00 |
1398,00 |
17352,50 |
6 |
Дедкова С.П. |
Рабочая швейного участка (изготовление диванов) |
15000,00 |
22 |
2 |
3750,00 |
- |
18750,00 |
2000,00 |
2178,00 |
16572,50 |
7 |
Проханова Л.Т. |
То же |
15000,00 |
22 |
1 |
3750,00 |
- |
18750,00 |
1000,00 |
2308,00 |
16442,50 |
8 |
Васильева К.О. |
То же |
15000,00 |
22 |
3 |
3750,00 |
- |
18750,00 |
5000,00 |
1788,00 |
16962,50 |
9 |
Комарова В.С. |
Рабочая швейного участка (изготовление кресел) |
15000,00 |
22 |
4 |
3750,00 |
- |
18750,00 |
8000,00 |
1398,00 |
17352,50 |
10 |
Зубкова Л.Л. |
То же |
15000,00 |
22 |
3 |
3750,00 |
- |
18750,00 |
5000,00 |
1788,00 |
16962,50 |
11 |
Полякова П.И. |
Рабочая сборочного участка (изготовление диванов) |
16000,00 |
22 |
2 |
4000,00 |
- |
20000,00 |
2000,00 |
2340,00 |
17660,00 |
12 |
Зиновьева С.К. |
То же |
16000,00 |
22 |
1 |
4000,00 |
- |
20000,00 |
1000,00 |
2470,00 |
17530,00 |
13 |
Зубрилова Г.А. |
То же |
16000,00 |
22 |
0 |
4000,00 |
- |
20000,00 |
0,00 |
2600,00 |
17400,00 |
14 |
Турчин А.П. |
Рабочий сборочного участка (изготовление кресел) |
17000,00 |
22 |
1 |
4250,00 |
- |
21250,00 |
1000,00 |
2633,00 |
18617,50 |
15 |
Ковалев Н.И. |
То же |
17000,00 |
22 |
0 |
4250,00 |
- |
21250,00 |
0,00 |
2763,00 |
18487,50 |
16 |
Димов С.С. |
Рабочий швейного участка (исправление брака) |
16200,00 |
22 |
2 |
4050,00 |
- |
20250,00 |
2000,00 |
2373,00 |
17877,50 |
17 |
Завьялов Л.С. |
Рабочий по ремонту |
15800,00 |
22 |
3 |
3950,00 |
- |
19750,00 |
5000,00 |
1918,00 |
17832,50 |
18 |
Попов А.А. |
Водитель транспортного цеха |
17000,00 |
22 |
3 |
4250,00 |
- |
21250,00 |
5000,00 |
2113,00 |
19137,50 |
19 |
Кошкин Н.П. |
Рабочий обслуживающий оборудование |
14500,00 |
2 |
1 |
3625,00 |
13809,52 |
18752,71 |
1000,00 |
2308,00 |
16444,85 |
20 |
Листьев С.С. |
Финансовый директор |
35500,00 |
15 |
2 |
8875,00 |
12074,83 |
45154,38 |
0,00 |
5870,00 |
39284,31 |
Таблица 3 - Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
В дебет счетов |
Начислено заработной платы |
Отчисления на социальные нужды | ||||||
ФСС, 2,9% |
ПФ страхо-вая часть,20% или 26% |
ПФ накоп., 6% или 0% |
ТФОМС, 2% |
ФФОМС, 3,1% |
ФСС (от нес-част-ных случа-ев), 1% |
ИТОГО, 35% | ||
20-1 диваны |
116250,00 |
3371,25 |
26775 |
3450 |
2325 |
3603,75 |
1162,5 |
40687,5 |
20-2 кресла |
80000,00 |
2320 |
18550 |
2250 |
1600 |
2480 |
800 |
28000 |
Итого |
196250,00 |
5691,25 |
45325 |
5700 |
3925 |
6083,75 |
1962,5 |
68687,5 |
28 |
20250,00 |
587,25 |
4050 |
1215 |
405 |
627,75 |
202,5 |
7087,5 |
25 |
74752,71 |
2167,83 |
17125,54 |
2310,16 |
1495,05 |
2317,33 |
747,53 |
26163,44 |
23 |
75000,00 |
2175 |
17400 |
2100 |
1500 |
2325 |
750 |
26250 |
26 |
136404,38 |
2396,98 |
16530,88 |
4959,26 |
1653,09 |
2562,29 |
826,54 |
28929,04 |
Всего |
502657,09 |
13018,31 |
100431,42 |
16284,42 |
8978,14 |
13916,12 |
4489,07 |
157117,5 |
Таблица 4 - Расчет процента отклонений фактической себестоимости
от учетной стоимости материалов
Показатели |
Учетная стоимость |
Отклонение |
Фактическая себестоимость |
1. Материалы (сч.10-1) остаток на начало месяца поступило за месяц Итого Процент отклонений (142720 / 677600 = 21.063%) 2.Топливо (сч.10-3) остаток на начало месяца поступило за месяц Итого Процент отклонений (36000 / 120000 = 30%) |
198400 479200 677600
120000 - 120000 |
60600 82120 142720
36000 - 36000 |
259000 561320 820320
156000 - 156000 |
Таблица 5 - Ведомость списания отклонений фактической себестоимости
от учетной стоимости материалов
Направление использования материалов |
В дебет счетов |
С кредита счета 10 (расход) | |||
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость | |||
% |
Сумма | ||||
Диван Швейный Сборочный |
20-1 20-1 |
128400 5000 |
|
27044,34 1053,13 |
155444,34 6053,13 |
Итого |
133400 |
21.063 |
28097,47 |
161497,47 | |
Кресло Швейный Сборочный |
20-2 20-2 |
329810 15000 |
|
69466,47 3159,39 |
399276,47 18159,39 |
Итого |
344810 |
21.063 |
72625,86 |
417435,86 | |
Исправление брака Общепроизводственные расходы Транспортный цех |
28 25
23 |
12400 250
68250 |
21.063 21.063
30 |
2611,76 52,66
20475 |
15011,76 302,66
88725 |
Всего |
559110 |
123862,75 |
682972,75 | ||
Таблица 6 - Ведомость начисления амортизации основных средств
за декабрь 2011 г.
Группа и виды основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Nа за месяц, % |
Сумма амортизации, руб. |
Дебетуемый счет |
Здание каменное Двухэтажное |
90000000,00 |
0,1 |
90000,00 |
26 |
Компьютеры |
120000,00 |
1,0417 |
1250,00 |
26 |
Спец.оборудование (вычислительная техника) |
4480000 |
1,0417 |
46666,67 |
26 |
Автомобили легковые |
3800000,00 |
0,925 |
35150,00 |
26 |
Несгораемые сейфы |
160000,00 |
0,5417 |
866,67 |
26 |
Итого по управлению фабрики |
- |
173933,34 |
||
Здание кирпичное |
29600000,00 |
0,2083 |
61666,67 |
23 |
Автомобили грузовые |
4000000,00 |
1,192 |
47666,67 |
23 |
Итого по транспортному цеху |
- |
109333,34 |
23 | |
Здание каменное |
126000000,00 |
0,1 |
126000,00 |
25 |
Силовые машины 1 |
12900000,00 |
2,775 |
357975,00 |
25 |
Силовые машины 2 |
12900000,00 |
2,775 |
357975,00 |
25 |
Швейные машины универсальные |
20000000,00 |
0,8333 |
166666,67 |
25 |
Инструмент |
2040000,00 |
1,6667 |
34000,00 |
25 |
Итого по основному цеху |
- |
1042616,67 |
||
ВСЕГО: |
306000000,00 |
- |
1325883,35 |
Информация о работе Анализ обеспеченности организации материальными рессурсами