Анализ финансового состояния ООО "АкваМакс"

Из таблицы 3.1 видно, что общая стоимость имущества организации уменьшилась на 9 321 тыс.руб. или на 12,73%, что оценивается отрицательно и свидетельствует об ухудшении хозяйственной деятельности организации. Такие изменения произошли за счет уменьшения объема основного капитала на 5 854 тыс. руб. и сокращения оборотного капитала на 3 467 тыс. руб.

Сокращение оборотных активов произошло за счет уменьшения денежных средств и прочих оборотных активов, что оценивается отрицательно, а также дебиторской задолженности, что является положительным фактором деятельности организации. Увеличение запасов     (на 1223 тыс. руб.) может свидетельствовать не только о расширении деятельности организации, но и о замедлении их оборота, поэтому для оценки их динамики необходим более глубокий анализ

Уменьшение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения основных средств и доходных вложений в материальные ценности.

Структура активов характеризуется превышением в их составе доли внеоборотных активов, которые составили более 70%.

Такая структура актива баланса оценивается удовлетворительно, учитывая специфику работы организации: основной вид деятельности – оказание бытовых услуг населению (бани, прачечной).

Пассивная часть баланса характеризуется уменьшением заемного капитала на 7 850 тыс. руб. и собственных средств на 1 471 тыс. руб., при этом темп сокращения заемного капитала (на 81,2%) значительно превышает темп сокращения собственного капитала (на 2,31%), что является признаком хорошего баланса.

Уменьшение собственного капитала произошло за счет сокращения нераспределенной прибыли. Величина уставного и резервного капитала на протяжении года осталась неизменной.

Уменьшение заемного капитала произошло за счет полного погашения долгосрочных  обязательств, а также краткосрочных обязательств на 745 тыс. руб., при этом кредиторская задолженность сократилась на 810 тыс. руб.

Положительную оценку заслуживает полное погашение долгосрочных займов, а также частичное погашение кредиторской задолженности. В 2011 году организация прибегла к краткосрочному кредиту на сумму 65 тыс. руб.

Структура пассива в 2010 и в 2011г.г. характеризуется преобладающим удельным весом собственных средств: в 2010г. – 87%, в 2011г. – 97%, что свидетельствует о достаточной независимости организации с финансовой стороны.

Организация имеет средства в обороте, доля которых возросла на 8,88%, что также положительно характеризует финансовое состоянии организации.

 

3.3 Анализ ликвидности организации

 

Ликвидность организации – это ее способность превращать свои активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов – это величина, обратная времени, которая необходима для превращения их в денежные средства.

Задача анализа ликвидности баланса – это оценка способности организации своевременно и полностью расплатиться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу с обязательствами по пассиву.

В зависимости от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в деньги, активы любого предприятия разделяются на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения.

А2 – быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность.

А3 – медленно реализуемые активы. В этот показатель входят запасы, налог на добавленную стоимость и прочие оборотные активы.

А4 – трудно реализуемые активы. Под ними подразумеваются статьи I раздела баланса «Внеоборотные активы».

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1 – наиболее срочные пассивы. К ним относится кредиторская задолженность.

П2 – краткосрочные пассивы. Они охватывают краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные обязательства.

П3 – долгосрочные пассивы. Они включают статьи IV раздела баланса «Долгосрочные обязательства», доходы будущих периодов и оценочные обязательства.

П4 – постоянные пассивы. К ним относятся статьи IIIраздела баланса «Капитал и резервы».

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1>= П1; А2>= П2; А3>= П3; А4<= П4.

Сопоставление итогов А1 и П1 показывает соотношение текущих платежей и поступлений (срок до трех месяцев).

Сравнение итогов А2 и П2 отражает увеличение или уменьшение текущей ликвидности в недалеком будущем (срок от трех до шести месяцев).

Сравнение итогов А3 и П3 отражает соотношение поступлений и платежей в относительно ожидаемом будущем (от шести месяцев до одного года), то есть показывает перспективную ликвидность.

Сопоставляя итоги этих групп определяют абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода ООО «АкваМакс» (Табл. 3.3).

Таблица 3.2 – Динамика ликвидности баланса ООО «АкваМакс», тыс. руб.

АКТИВ	2010 год	2011 год	ПАССИВ	2010 год	2011 год	Платежный излишек или недостаток
						2010 год	2011 год
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	2763	406	П1	2563	1753	+200	-1347
А2	8584	6263	П2	-	65	+8584	+6198
А3	8463	9674	П3	7105	-	+1358	+9674
А4	53412	47558	П4	63554	62083	-10142	-14525
БАЛАНС	73222	63901	БАЛАНС	73222	63901	-	-

 

Результаты расчетов в таблице 3.2 показывают, что в данной организации сопоставлении итогов групп активов и пассивов имеет следующий вид:

в 2010 году – А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

в 2011 году – А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Исходя из этого делаю вывод, что ликвидность баланса в 2011 году недостаточная.

Сопоставление А1 и П1 за 2010 год отражает платежный излишек (200 тыс. руб.): у организации достаточно средств для погашения краткосрочных обязательств. К концу 2011 года образовался платежный недостаток (1347 тыс. руб.): организации не хватает денежных средств для погашения имеющихся текущих обязательств.

Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайшее время организация сможет поправить свою платежеспособность.

При этом перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает платежный излишек, то есть в будущем организация ожидает поступление средств, которых будет достаточно для погашения предстоящих платежей.

Более детальным служит анализ ликвидности при помощи финансовых коэффициентов.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.):

Кабс. = А1 / (П1+П2).

Оптимальный уровень данного коэффициента считается равным  02 – 0,7.

Показывает какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.

2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбыстр.):

Кбыстр. = (А1+А2) / П1+П2).

Допустимое значение для данного коэффициента 0,7 – 0,8; желаемое – более 1,5.

Дает возможность оценить сможет ли организация погасить текущие обязательства в случае критического положения, когда не будет возможности продать запасы.

3. Коэффициент текущей ликвидности (Ктек.):

Ктек. = (А1+А2 +А3) / П1+П2).

Значение этого коэффициента должно быть больше 1,0.

Показывает какую часть текущих обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы.

Используя данные таблицы 3.2 можно рассчитать коэффициенты ликвидности ООО «АкваМакс» (Табл. 3.3).

Таблица 3.3 –Динамика коэффициентов ликвидности ООО «АкваМакс»

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение
1	2	3	4
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,078	0,223	-0,855
Коэффициент быстрой ликвидности	4,427	3,668	-0,759
Коэффициент текущей ликвидности	7,729	8,99	+1,261

 

Из таблицы 3.3 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году больше 1,0: организация в состоянии погасить все свои краткосрочные обязательства. В 2011 году значение этого коэффициента значительно снизилось: организация в состоянии погасить чуть более 20% своих краткосрочных обязательств, что остается в пределах допустимого.

Значение коэффициента быстрой ликвидности намного больше 1,5: в случае, когда не будет возможности продать свои запасы, организация в состоянии погасить все свои краткосрочные обязательства. ООО «АкваМакс» является кредитоспособным.

Значение коэффициента текущей ликвидности намного больше 1,0: мобилизовав все свои оборотные активы организация способна полностью погасить имеющиеся краткосрочные обязательства и у нее еще останется достаточно свободных финансовых ресурсов для финансирования своей деятельности.

Отрицательная динамика коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента быстрой ликвидности на снижение платеже- и кредитоспособности организации. При этом общая ликвидность возросла, так как значение коэффициента текущей ликвидности стало больше на 1,26.

 

3.3 Резервы улучшения  платежеспособности организации

 

Платежеспособность предприятия зависит от доли наиболее ликвидных активов и доли собственных и заемных средств. Следовательно, для увеличения платежеспособности нужно либо увеличивать наиболее ликвидные активы и собственный капитал, либо снижать задолженность.

Увеличение доли денежных средств в активах предприятия и увеличение собственных средств, в пассивах, может происходить при помощи увеличения прибыли за счет увеличения выручки от реализации услуг.

Увеличение выручки в ООО «АкваМакс» предполагается достичь:

- за счет роста объемов продаж,

- за счет повышения реализационных цен и (или) снижение закупочных цен на услуги.

Также для увеличения выручки организации рекомендуется развитие новых услуг и ориентация на современные технологии в сфере SPA, при условии, что себестоимость будет сохраняться прежней, а также за счет роста числа клиентов на эти услуги. Еще одной из мер для увеличения денежных средств является оптимизация и рационализация ассортимента предлагаемых услуг.  Для этого нужно проанализировать оказываемые услуги, и определить есть ли среди них такие, которые не пользуются спросом  или пользуются ограниченным спросом и тогда следует переориентироваться на более актуальный ассортимент. Денежные средства должны поступать от покупателей, заказчиков в наличной форме без отсрочки платежа.