Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия

• определяет организационную структуру Общества;

• обеспечивает выполнение решений общего собрания участников Общества;

• подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение общего собрания участников;

• распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников,

настоящим Уставом и действующим  законодательством;

• утверждает штатное расписание Общества;

• открывает расчётные, валютные и другие счета Общества в банках и иных кредитных учреждениях;

• организует бухгалтерский учёт и отчётность Общества;

• представляет на утверждение общего собрания участников годовой отчёт и баланс Общества;

• осуществляет иные полномочия, не отнесённые законодательством или настоящим Уставом к

компетенции общего собрания участников Общества.

На отношения между  Обществом и директором Общества действие законодательства Российской Федерации о труде распространяется в части, не противоречащей положениям ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и настоящему Уставу.

 

 

 

 

2.2 Анализ имущества и  источников средств организации

 

Проводится на основании  баланса предприятия за 1 и 2 кварталы 2012 года.

По бухгалтерскому балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций. В частности по нему можно дать оценку структуры и динамики активов предприятия, провести анализ источников формирования имущества предприятия и качественных изменений соответствующих статей.

Данные аналитических  расчетов представлены в таблицах 1-3.

Таблица 1

Анализ состава и размещения активов организации

Активы	На 31.03.2012		На 30.06.2012		Изменения
	тыс. р.	в % к итогу	тыс. р.	в % к итогу	тыс. р.	пункты, %
1.Внеоборотные активы	1	0,1	-	-	-1	-0,1
1.1. Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
1.2.Результаты исследований  и разработок 1.3 Основные средства	- 1	- 0,1	- -	- -	- -1	- -0,1
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности	-	-	-	-	-	-
1.5. Финансовые вложения 1.6. Отложенные налоговые  активы	- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.7. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы	13001	99,9	11009	100	-1992	0,1
2.1. Запасы	6718	51,6	8225	74,7	1507	23,1
2.2. Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-
2.3. Дебиторская задолженность	5468	42	2767	25,2	-2701	-16,8
2.4. Финансовые вложения (за  исключением денежных эквивалентов)	-	-	-	-	-	-
2.5. Денежные средства  и денежные эквиваленты	812	6,1	15	0,1	-797	-6,1
2.6. Прочие оборотные активы	3	0,2	-	-	3	0,2
ИТОГО	13002	100	11009	100	-1993	х

 

Как  мы видим по данным таблицы 2 активы организации снизились  на 1993тыс.р. Следует отметить, что  это произошло в основном  за счет снижения оборотных активов, а  именно из за снижения в их структуре  величины дебиторской задолженности  и денежных средств на 2701 тыс.р. (16.8% пунктов)и 797 тыс.р., (6.1% пунктов), в то время как запасы существенно увеличились на 1507 тыс. р. или на 23.1% пунктов. Возможно, это связано с тем, что организация большую часть денежных средств направила на приобретение запасов, что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов способствовавшей ускорению оборачиваемости средств организации.

     За весь  анализируемый период предприятие  имеет агрессивную политику управления  активами.

Таблица 2

Анализ динамики и структуры  источников средств организации

Виды источников финансовых ресурсов	На 31.03.2012		На 30.06.2012		Изменения
	тыс. р.	в % к итогу	тыс. р.	в % к итогу	тыс. р.	пункты, %
1. Собственные средства	2806	100	2909	100	103	х
1.1. Уставный капитал	10	0,4	10	0,3	0	-0,1
1.2. Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
1.3. Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2796	99,6	2899	99,7	103	0,1
ИТОГО	2806	100	2909	100	103	х
2. Заемные средства	10196	100	8100	100	-2096	х
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
2.2. Отложенные налоговые  обязательства 2.3. Оценочные обязательства	-   -	-   -	-   -	-   -	-   -	-   -
2.4. Краткосрочные кредиты и займы	1093	11	1285	16	192	5
2.5. Кредиторская задолженность 2.6. Доходы будущих периодов 2.7. Оценочные обязательства	9103 - -	89 - -	6815 - -	84 - -	-2288 - -	-5 - -
2.8. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	10196	100	8100	100	-2096	х

 

 

По данным расчетов таблицы 3 можно сказать, что  3 раздел бухгалтерского баланса изменился за счет нераспределенной прибыли, что это для предприятия  хорошо. Что касается заемных средств, то они снизились за счет сильного снижения кредиторской задолженности  на 2288 тыс.р. Это является для организации положительной тенденцией. Структура источников формирования имущества предприятия характеризуется консервативной политикой управления пассивами и за анализируемый период в ней не произошло существенных изменений.

Таблица3

 

Сравнительный аналитический  баланс

Показатели	На 31.03.2012		На 30.06.2012		Изменения
	тыс. р.	в % к итогу	тыс. р.	в % к итогу	тыс. р.	пункты,%	в % к величинена начало периода
АКТИВ 1. Основные средства и  прочие внеоборотные активы 2. Запасы и затраты 3. Денежные средства, расчеты  и прочие активы В том числе: –дебиторская задолженность  и прочие оборотные активы –денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	1     6718 6283     5471         812	0.1     51,6 48,3     42         6,2	0     8225 2784     2769         15	0     74,4 25,3     25         0,1	-1     1507 -3499     -2702         -797	-0,1     23,1 -23     -17         -6,1	-     22,4 -55,7     -49,4         -98,2
БАЛАНС	13002	100	11009	100	-1993	х	-15,3
ПАССИВ 1. Собственные средства 2. Долгосрочные обязательства 3. Краткосрочные обязательства В том числе: –краткосрочные кредиты  и займы –кредиторская задолженность	2806 -   10196     1093   9103	21,6 -   78,4     8,4   70	2909 -   8100     1285   6815	26,4 -   73,6     11,7   62	103 -   -2096     192   -2288	4,8 -   -4,8     3,3   -8	3,7 -   -20,6     17,7   -25,31
БАЛАНС	13002	100	11009	100	34	х	-15,3

 

Анализируя сравнительный  аналитический баланс по данным  таблицы 3 можно сказать следующее: в структуре активов идет доминирование  запасы и затраты (74,4% всех активов), которая в отчетном периоде увеличилось  на 1507 тыс. р. или на 23,1 % пунктов, что  может означать, что предприятие  закупило запасы на новый объект или  же организация не эффективно использует их. В активе баланса идет и снижение объема дебиторской задолженности на 17%  по отношению к величине на начало периода. Это означает что должники возвратили денежные средства организации. Не смотря на это денежные средства в организации также снизились на 797 тыс.р. (6,1%). Следует отметить тот факт, что запасы с начала года возросли почти в 1,5 раза. Пассивная часть баланса характеризуется преобладанием краткосрочных обязательств, а именно кредиторской задолженности, которая снизилась на 2288 тыс. р. и ростом краткосрочных кредитов и займов, они увеличились на 192 тыс.р..

 

2.3 Анализ ликвидности   и платежеспособности

 

     Задача анализа  ликвидности баланса возникает  в связи с необходимостью дать  оценку кредитоспособности предприятия,  т.е. его способности своевременно  и полностью рассчитываться по  всем своим обязательствам. В  зависимости от степени ликвидности,  т. е скорости превращения в  денежные средства, активы предприятия  разделяются на ниже приведенные  группы (таблица 4). В свою очередь пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса 

Актив			Пассив			Платежный излишек или недостаток		В % к величине итога группы пассива
	на 31.03.2012	на 30.06.2012		на 31.03.2012	на 30.06.2012	на 31.03.2012	на 30.06.2012	на 31.03.2012	на 30.06.2012
1. Наиболее ликвидные активы	812	15	1. наиболее срочные обязательства	9103	6815	-8291	-6800	-63,76	-61,77
2. быстро реализуемые активы	5468	2767	2. краткосрочные обязательства	1093	1285	4375	1482	33,65	13,46
3. медленно реализуемые активы	6721	8227	3. долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
4. трудно реализуемые активы	1	0	4. постоянные пассивы	2806	2909	-2805	-2909	-21,57	-26,42
БАЛАНС	13002	11009	БАЛАНС	13002	11009	x	x	x	x

 

 Приведенные группы  активов и пассивов должны  находится между собой в определенном соотношении. Это так называемое условие ликвидности Бухгалтерского баланса.

А1>(=)П1, А2>(=)П2, А3>(=)П3, А4<(=)П4. В 1 квартале 2012 года, в тыс. руб.: 812< 9103, 5468> 1093, 6721> 0, 1< 2806. В 2 квартале 2012 году, в тыс. руб.: 15< 6815, 2767> 1285, 8227> 0, 0< 2909.

     Первое условие  ликвидности баланса не выполняется,  следовательно, баланс не может  быть признан абсолютно ликвидным.

     Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.

     Сравнение  итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалеком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайшее время. Второе неравенство  А2 > П2 так же соответствует условию абсолютно ликвидности баланса.

     Перспективная  ликвидность, которую показывает  третье неравенство, отражает  платежный излишек, размер которого  к концу года увеличился.

     Выполнение  четвертого неравенства свидетельствует  о соблюдении минимального условия  финансовой устойчивости – наличия  у предприятия собственных оборотных  средств.

     По данным  таблицы 4 можно сделать вывод, что за 1 и кварталы 2012 г. платежных средств для покрытия первоочередных обязательств у организации  достаточно.

     Для оценки  платежеспособности в краткосрочной  перспективе рассчитаем коэффициенты  ликвидности.

Для оценки ликвидности и  платежеспособности рассчитаем соответствующие  показатели в таблице 5.

     Коэффициент  абсолютной ликвидности показывает  какую часть краткосрочной задолженности  предприятие способно погасить  мгновенно и находится, как  Ка.л. =А1/ П1+П2.

     Коэффициент  срочной ликвидности показывает  какую часть краткосрочной задолженности  предприятие способно  погасить  спустя некоторое время и определяется  как Кс.л. = А1+А2/  П1+П2.

     Коэффициент  текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие способно  погасить в принципе,  не прибегая к реализации или прочему выбытию внеоборотных активов. И определяется, как А1+А2+А3/П1+П2.