Анализ финансового состояния предприятия

 

Произведенной валовой продукции на 1 работника увеличилось на 45%. Общий фонд оплаты труда по сравнению с 2011 годом увеличился на 9%.

Среднегодовая оплата труда на 1 работника в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 11%.

Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 54%. Выручка от реализации продукции увеличилась на 44%.

Прибыль от реализации продукции по отношению к 2011 году увеличилась на 19244%. Рентабельность продаж возросла по сравнению с 2011 годом на 8.17%. Балансовая прибыль предприятия увеличилась на 22%.

Платежи в бюджет увеличились по сравнению с 2011 годом на 15%. Удельный вес платежей в бюджет от прибыли увеличился на 1%.

 

2.2 Анализ размещения капитала и источников его формирования

 

Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Уставный капитал - это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. На государственных предприятиях - это стоимость имущества, закрепленного государством за предприятием на правах полного хозяйственного ведения; на акционерных предприятиях - номинальная стоимость акций; для общества с ограниченной ответственностью - сумма долей собственников; для арендного предприятия - сумма вкладов его работников и т. д.

Добавочный капитал как источник средств предприятия образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше их номинальной стоимости, а также в результате присоединения части нераспределенной прибыли, оставшейся в распоряжении организации, в размере, направленном на капитальные вложения.

Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния и снижения риска банкротства. Необходимость в нем обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой их самостоятельности и независимости.

Заемный капитал - это кредиты банков и финансовых компаний, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).

По целям привлечения заемные средства подразделяются на следующие виды:

- средства, привлекаемые  для воспроизводства основных  средств и нематериальных активов;

- средства привлекаемые  для пополнения оборотных активов;

- средства, привлекаемые  для удовлетворения социальных  нужд.

Таблица 3

Структура средств хозяйства

 

Показатели	2011год				2013год.
	на начало года	на конец года	отклонение		на начало года	на конец года	отклонение
			тыс. руб.	%			тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Средства предприятия, тыс. руб.	342916	281405	-61511	-17.9	281405	434417	153012	54,3
2.Внеоборотные активы, тыс. руб.	23639	38802	15163	64,1	38802	45929	7127	18,3
3.% ко всем средствам	6,89	13,8	X	6,9	13,8	10,5	X	-3,2
4.Оборотные средства, тыс. руб.	319277	242603	-76674	-24.01	242603	388488	145885	60,1
5.% ко всем средствам	93,1	86,2	X	-6,9	86,2	89,5	X	3,2
6.Материальные оборотные средства, тыс. руб. за	50780	160223	109443	215,5	160223	134458	-25765	-16,08
Продолжение таблицы 3
А	1	2	3	4	5	6	7	8
7.% к оборотным средствам	15,9	66,04	X	50,14	66,04	34,61	X	31,43
8.Денежные  средства и краткосрочные вложения, тыс. рублей	41873	32105	-9768	-23,3	31692	32105	413	1,3
9.В % к оборотным средствам	13,11	13,23	X	0,12	13,06	8,26	X	-4,8

 

Структура средств хозяйства за 2011 год по средствам предприятия на начало и на конец года снизилась на 17,9% или на 61511 тыс. руб., за 2013 год увеличилась на 54,3% или 153012 тыс. руб.

Внеоборотные активы в 2011 году увеличились на 64,1% или 15136 тыс. руб., в 2013 году на 18,3% или на 7127 тыс. руб. Процент ко всем средствам увеличился в 2011 году на 6,9%, в 2013 году снизился на 3,2%.

Оборотные средства в 2011 году уменьшились на 24,01% или на 76674 тыс. руб., в 2013 году увеличились на 60,1% или 145885 тыс. руб. Процент ко всем средствам в 2011 году снизился на 6,9%, в 2013 году возрос а 3,2%.

Материальные оборотные средства в 2011 году увеличились на 215,5% или на 109443 тыс. руб., в 2013 году снизились на 16,8% или на 25765 тыс. руб. Процент к оборотным средствам в 2011 году увеличился на 50,14%, в 2013 году 31,43%.

Денежные средства и краткосрочные вложения в 2011 году уменьшились на 23,3% или на 9768 тыс. руб., в 2013 году увеличились на 1,3% или на 413 тыс. руб. Процент к оборотным средствам в 2011 году увеличился на 0,12%, в 2013 году уменьшился на 4,8%.

Следовательно структура средств предприятия активно изменяется.

Исходя из данных таблицы 4 мы видим, что источников формирования капитала в 2011 году снизились на 17,9% или на 61511 тыс. руб., в 2013 году увеличились на 54,3% или на 153012 тыс. руб.

Источники собственных средств в 2011 году увеличились на 0,79% или на 117 тыс. руб., в 2013 году на 307,4% или на 46405 тыс. руб.

Процент к источникам средств хозяйства возрос на 1% в 2011 году и на 8,8% в 2013 году.

Таблица 4

Структура источников формирования капитала

 

 

Показатели	2011г.				2013г.
	на начало года	на конец года	отклонение		на начало года	на конец года	отклонение
			тыс. руб.	%			тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Источники формирования капитала, тыс. руб.	342916	281405	-61511	-17,9	281405	434417	153012	54,3
2. Источники собственных средств, тыс. руб.	14976	15093	117	0.79	15093	61498	46405	307,4
3. В % к источникам средств хозяйства	4,4	5,4	X	1	5,4	14,1	X	8,8
4.Заемные средства, тыс. руб	327940	266312	-61628	-18,7	266312	372919	106607	40,03
5. В % к источникам средств хозяйства	95,6	94,6	X	-1	94,6	85,9	X	-8,8
6. Кредиты и другие заемные средства, тыс. руб.	4511	2127	-2384	-52,8	2127	1235	-892	-41,9
7.В % к заемным источникам	1,37	0,8	X	-0,58	0,79	0,4	X	-0,46
Продолжение таблицы 4
А	1	2	3	4	5	6	7	8
8.Кредиторская задолженность, тыс. руб.	323429	264185	-59244	-18.3	264285	371684	107499	40,69
9. В % к заемным средствам	98,6	99,2	X	0,6	99,2	99,6	X	0,4

 

Заемные средства в 2011 году уменьшились на 18,7% или на 61628 тыс. руб., в 2013 году увеличились на 40,03% или на 106607 тыс. руб.

Процент к источникам средств хозяйства в 2011 году снизился на 1%, в 2013 году на 8,8%.

Кредиты и другие заемные средства уменьшились в 2011 году на 52,8% или на 2384 тыс. руб., в 2013 году на 41,9% или на 892 тыс. руб. Процент к заемным источникам в 2011 году снизился на 0,58%, в 2013 году на 0,46%.

Кредиторская задолженность в 2011 году снизилась на 18,3% или на 59244 тыс. руб., в 2013 году увеличилась на 40,69% или на 107499 тыс. руб. Процент к заемным средствам в 2011 году увеличился на 0,6%, в 2011 году на 0,4%.

Следовательно предприятие более эффективно использует собственные источники формирования капитала.

По данным таблицы 5 мы видим, что реальная стоимость имущества исходя из расчетов за последние три года возросла на 91501 тыс. руб.

Прибыль хозяйства увеличилась и составила 13400 тыс. руб. Стоимость реализованной продукции увеличилась на 171040 тыс. руб.

По реализованной продукции получено прибыли на 1 руб. имущества в 2013 году на 0,36 тыс. руб. больше, чем в 2011году.

Прибыль на 1 руб. имущества в 2013 году уменьшилась на 3,67 тыс. руб.

Это показывает, что предприятие ОАО «Сахар - Кристалл» не эффективно использует средства предприятия на протяжении последних трех лет.

Таблица 5

Показатели эффективности использования средств предприятия

 

Показатели	2011 год.	2012 год.	2013 год.	Отклонение (+,-)
А	1	2	3	4
1. Реальная стоимость имущества  по  балансу, тыс. руб.
- на начало  года	342916	281405	434417	91501
- на конец  года	281405	434417	344698	63293
- средняя  стоимость	312160,5	357911	389557,5	77397
2. Прибыль хозяйства, тыс. руб.	117	46405	13517	13400
3. Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.	244844	676236	415884	171040
4. Получено на 1 рубль имущества, тыс.
руб.
- реализованной  продукции	0,7	1,8	1,06	0,36
-  прибыли	3,7	0,1	0,03	-3,67

 

2.3. Анализ наличия собственных оборотных средств, оборачиваемости и эффективности их использования

 

Для осуществления производственной деятельности предприятия должны иметь собственные оборотные средства. Потребность в оборотных средствах отражает норматив или плановая потребность.

Зависит она от размеров хозяйства, специализации, технической оснащенности, условий материально-технического обеспечения.

Анализ собственных оборотных средств начинают с определения их наличия.

Наличие источников собственных оборотных средств определяется по балансу. Для этого к итогу третьего раздела баланса прибавляют итог четвертого раздела баланса и из полученной суммы вычитают итог первого раздела баланса.

Таблица 6

Анализ наличия собственных оборотных средств

 

 

Показатели	2011год			2012год
	на начало года	на конец года	отклонение (+,-)	на начало года	на конец года	отклонение (+.-)
А	1	2	3	4	5	6
1. Источники собственных средств	14976	15093	117	61498	75015	13517
2.Долгосрочные обязательства	4511	2127	-2384	1235	-	-1235
3.Итого источников собственных и заемных средств	19487	17220	-2267	62733	75015	1235
4.Внеоборотные активы	23639	38802	15163	45929	82851	36922
5.Наличие собственных оборотных средств	-4152	-21582	-17430	16804	-7836	-24640
6.Материальные оборотные средства, тыс. руб.	50780	160223	109443	134458	185226	50768
7.Излишек (+), или недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. руб	-54932	-181805	-126873	-117654	-193062	-75408