Аудиторская проверка кассовых операций ООО «КАРКАС»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2014 в 12:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы: рассмотреть основные принципы и подходы при аудите денежных средств.
Для выполнения цели необходимо решить задачи:
- изучить теоретические основы аудита денежных средств;
- дать оценку экономического и финансового состояния предприятия;
- составить общий план и программу аудита

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………. 3
1. Теоретические основы учета и аудита кассовых операций………………………... 4
2. Аудиторская проверка кассовых операций ООО «КАРКАС»……………………… 8
2.1 Планирование аудита кассовых операций………………………………………….. 8
2.2 Информационная база для проверки кассовых операций…………………………. 14
2.3 Организация проверки кассы. Инвентаризация кассы……………………………. 15
2.4 Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе и предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами……………………. 15
2.5 Проверка правильности, своевременности и полноты оприходования наличных денег………………………………………………………………………………………...16
2.6 Проверка расходования наличных денег из кассы…………………………………..17
2.7 Проверка соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин………..18
3. Аудиторское заключение по результатам проверки кассовых операций и предложения по исправлению выявленных нарушений и ошибок……………………..18
Заключение…………………………………………………………………………………20
Список использованных источников……………………………………………………..22
Приложение 1………………………………………………………………………………23
Приложение 2………………………………………………………………………………26
Приложение 3………………………………………………………………………………30
Приложение 4………………………………………………………………………………31
Приложение 5……………………………………………………………………………...32

Скачать в ZIP архиве (78.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

кассовые операции 2.doc

— 516.00 Кб (Скачать файл)

 

13

Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности

Нет

  

 

 

 

 

Да

Договоры с кассирами о полной материальной ответственности

14

Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные

Нет

  

 

 

 

 

Да

  

15

Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины (ККМ)

Нет

  

 

 

 

 

Да

Карточки учета основных средств на ККМ и платежные документы

16

Зарегистрированы ли контрольно-кассовые машины в налоговых органах

Нет

  

 

 

 

 

Да

Карточки регистрации ККМ в налоговых органах

17

Имеет ли предприятие договор с каким-либо центром технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин (ККМ)

Нет

  

 

 

 

 

Да

Договор с центром технического обслуживания и ремонта



 

18

Ведется ли на предприятии кассовая книга

Нет

  

 

 

 

 

Да

Кассовая книга

19

Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности

Нет

  

 

 

 

 

Да

ККМ

20

Ведется ли журнал выданных доверенностей

Нет

  

 

 

 

 

Да

Журнал учета выданных доверенностей

21

Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей

Нет

  

 

 

 

 

Да

Журнал регистрации платежных ведомостей



 

22

Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию

Нет

  

Да

Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды

23

При выдаче денег на хозяйственные нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются

Нет

  

Да

  

24

Составляет ли кассир реестр депонированных сумм

Нет

  

Да

  

25

Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов

Нет

  

Да

Журнал учета депонентов

26

На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов

На кассира

  

На счетного работника

  


 

 

 

Приложение 3

 

 

 

 

Унифицированная форма № КО-1

  

Линия отреза

      

Утверждена постановлением Госкомстата

      

России от 18.08.98 № 88

    

ООО «КАРКАС»

     

(организация)

 

Код

      

Форма по ОКУД

0310001

    

КВИТАНЦИЯ

ООО «КАРКАС»

по ОКПО

        

(организация)

          
     

к приходному кассовому ордеру №

  

(структурное подразделение)

      

от “

  

”

      

г.

 

Номер документа

Дата составления

      
     

Принято от

  

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

          
     

Основание:

  

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код 
целевого 
назначения

        
 

код структурного 
подразделения

корреспондирующий счет, 
субсчет

код аналитического учета

      
     
     
     
                   

Сумма

  

руб.

  

коп.

       

(цифрами)

  

Принято от

        
     

(прописью)

Основание:

        
       

руб.

  

коп.

Сумма

      

В том числе

  
 

(прописью)

      
 

руб.

  

коп.

    

“

  

”

      

г.

В том числе

        
     

М.П. (штампа)

Приложение

      
       

Главный бухгалтер

            

Главный бухгалтер

      
 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

        

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

Получил кассир

            

Кассир

        
 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

        

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

  
       


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  4

 

 

   

Код

 

Форма по ОКУД

0310002

ООО «КАРКАС»

по ОКПО

  

(организация)

    
   

(структурное подразделение)

    
 

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

    



Унифицированная форма № КО-2 
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

 

Дебет

Кредит

Сумма, 
руб. коп.

Код целевого назначения

  
 

код структурного  
подразделения

корреспондирующий 
счет, субсчет

код аналитического 
учета

               

Выдать 

(фамилия, имя, отчество)


Основание: 

 


Сумма 

(прописью)


 

руб.

  

коп.


Приложение 

 


 

 


Руководитель организации

          
 

(должность)

  

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

      
 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)


Получил 

(сумма прописью)


 

руб.

  

коп.


“

  

”

      

г.

Подпись

  



 

По 

(наименование, номер, дата и место  выдачи документа,


 

удостоверяющего личность получателя)


Выдал кассир

      
 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 5

 

 

 

 

 

 

 

Код

Форма по ОКУД

0310004

ООО «КАРКАС»

по ОКПО

  

организация

    
   

структурное подразделение

    


на

    

2012

 г.




 

 

 

 

 

 

 

 

КАССОВАЯ КНИГА

 

 

 

Касса за  «

  

»

      

 г. Лист

  

 

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- 
мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- 
рующего счета, субсчета

Приход,  
руб. коп.

Расход,  
руб. коп.

Линия отреза

  

Номер доку- 
мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- 
рующего счета, субсчета

Приход,  
руб. коп.

Расход,  
руб. коп.

1

2

3

4

5

  

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня

  

Х

            
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
           

Итого за день

    
           
           

Остаток на конец дня

  

Х

           
           

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

  

Х

           
             
           
           

Кассир

        
             

подпись

  

расшифровка подписи

  
           

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

               

приходных и

             

прописью

  
               

расходных

             

прописью

  
           

получил.

Перенос

      

Бухгалтер

        
         

подпись

  

расшифровка подписи

  

 

 

 

Касса за  «

  

»

      

 г. Лист

  

 

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- 
мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- 
рующего счета, субсчета

Приход,  
руб. коп.

Расход,  
руб. коп.

Линия отреза

  

Номер доку- 
мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- 
рующего счета, субсчета

Приход,  
руб. коп.

Расход,  
руб. коп.

1

2

3

4

5

  

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня

  

Х

            
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
           

Итого за день

    
           
           

Остаток на конец дня

  

Х

           
           

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

  

Х

           
             
           
           

Кассир

        
             

подпись

  

расшифровка подписи

  
           

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

               

приходных и

             

прописью

  
               

расходных

             

прописью

  
           

получил.

Перенос

      

Бухгалтер

        
         

подпись

  

расшифровка подписи

  

Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций ООО «КАРКАС»