Аудит собственного капитала

ПРИЛОЖЕНИЕ И

 

Письменная информация аудитора руководству проверяемого

экономического субъекта

 

 

СПК «Им. Карла Маркса»                                                                                            Хазипов С.Л.

Исходящий № 5,

13.03.2012 г.

 

ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ

АУДИТОРА РУКОВОДСТВУ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА

 

В соответствии  с  договором   и письмом  - обязательством мною  с 13.03.2012 г. по  01.03.2012 г. был  проведен  аудит собственного капитала Вашей  организации  за период с 1.01.2011 г. по 31.12.2011 г.

Лицо, осуществлявшее аудит:  независимый аудитор Корнева М.А., адрес: г.Уфа, ул. Бульвар Молодежи, д. 3; регистрационное свидетельство № 235125620001 от 25.11.2003 г.; лицензия № 4215302154 от 27.11.2003 г. 

Проверяемый экономический  субъект: СПК «Им. Карла Маркса»; регистрационное свидетельство № 1020201381287 выдано 18.10.2002 г.

Руководитель организации: Председатель  Хазипов С.Л.

Лицо, ответственное за  подготовку  бухгалтерской  отчетности: главный бухгалтер Хамадуллина А.Х.   

Общая информация

Аудиторская проверка   имела  следующие  особенности: предполагалась проверка отдельного участка бухгалтерского учета и отчетности.

Бухгалтерский учет    в   проверяемой   организации  осуществляется службой бухгалтерского учета, возглавляемой главным бухгалтером. Учет организован на частично автоматизированной, журнально-ордерной форме счетоводства. Структура службы бухгалтерского учета, численность работников определены штатным расписанием, за каждым бухгалтером закреплены определенные счета Рабочего плана счетов организации.

Коллектив бухгалтерии состоит из 6 человек: главного бухгалтера, бухгалтеров по животноводству, растениеводству, расчетам, по механизации и кассира.

     При проверке  были  рассмотрены: состояние учета собственного капитала.

    При проведении  аудиторской   проверки  были  использованы такие методические  приемы и технические способы  аудирования, как устный опрос, проверка  документов (формальная проверка  и проверка по существу), арифметическая  проверка документов, сопоставление документов, экономический анализ, пересчет. Ввиду небольшого количества операций по собственному капиталу проверялись сплошным способом.

Аудит проводился  в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и федеральным законом «Об аудиторской деятельности» 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 11.07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 03.11.2011)

 

Результаты аудиторской проверки

       Аудиторская проверка  собственного капитала показала, что в учете и отчетности в части собственного капитала СПК «Им. Карла Маркса»  существенных искажений не обнаружено. Но обнаружены некоторые отклонения:

1. отсутствуют некоторые реквизиты в первичных документах;
2. привести в порядок документацию по учету дооценки основных средств (составить расчет для определения сумм дооценки, переносимых на счет нераспределенного дохода, и всю сумму переоценки переносить на нераспределенный доход только при выбытии объекта основных средств, независимо от причины выбытия);
3. не разработан график документооборота;
4. нет аналитики по счету 75.

 Общая сумма  отклонений не превышает рассчитанный  уровень существенности, то есть  нарушения  являются несущественными.

 

Выводы и рекомендации

По результатам проведенной аудиторской проверки предполагается подготовка положительного аудиторского   заключения, так как обстоятельства, изложенные в предыдущей части,  не влияют на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности организации. Финансовая (бухгалтерская) отчетность СПК «Им. Карла Маркса» достоверно отражает финансовое положение на 31 декабря 2011 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2011г. включительно.

 

 Независимый аудитор: ___________   /Корнева М.А./

 

 

Аудиторский отчет получил: ____________  /  Хазипов С.Л./                                                                                                                          

 

 

1.03.2012 г.

 

 

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ФИНАНСОВОЙ

(БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СПК «ИМ. КАРЛА МАРКСА» ЗА 2011 ГОД

Аудиторское заключение составлено индивидуальным адутором при следующих обстоятельствах:

- аудит проводился в отношении полного комплекта годовой бухгалтерской отчетности, состав которой установлен Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;

- условия аудиторского задания в части ответственности руководства аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность соответствуют требованиям правил отчетности;

- в ходе аудита установлено, что содержатся нарушения в оформлении договора займа — отсутствуют первичные документы по заемным средствам, предоставленным организацией своим сотрудникам существенным для бухгалтерской отчетности, но не всеобъемлющим.

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Адресат

Сельскохозяйственный производственный кооператив

Аудируемое лицо

Наименование: СПК «Им. Карла Маркса»

Место нахождения: 452842 Татышлинский р-н, с. Курдым, Центральная 23

Государственная регистрация: №31 от 19.04.2001г

Аудитор

Наименование: индивидуальный предприниматель Корнеева М.А.

Место нахождения: 450071, г.Уфа, ул. Бульвар Молодежи, д.3.

Лицензия на проведение аудита № 851 выдана ЦАЛАК при МинФине РФ 12.09.2010 г. Лицензия действительна по 31.12.2013г.

.

 

Мною был проведен аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности СПК «Им. Карла Маркса» за период с 1 января по 31 декабря 2011 г. включительно в части учета собственного капитала. Финансовая (бухгалтерская) отчетность состоит «Им. Карла Маркса» из:

- бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года;

- отчета о прибылях  и убытках за 2011 год;

- отчета об изменениях капитала за 2011 год;

- отчета о движении денежных средств за 2011 год, других приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки.

- специализированных форм отчетности.

 

Ответственность аудируемого лица

за бухгалтерскую отчетность

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

 

Ответственность аудитора

Моя ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом моего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля

Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.

Я полагаю, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения моего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По моему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность СПК «Им. Карла Маркса»  отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2011 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности в отношении операций касающихся учета собственного капитала с 1 января по 31 декабря 2011 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

«13» марта  2012 г.

Исполнитель: Независимый аудитор   Корнева М.А. _____________

                                                                                                             М.П.