Аудит учредительных документов и уставного капитала

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Новокузнецкий филиал-институт

государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

 

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Аудит учредительных документов и уставного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Новокузнецкий филиал-институт

государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

 

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

 

                                                             

.

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по аудиту

 

АУДИТ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ И УСТАВНОГО КАПИТАЛА

 

 

 

 

Руководитель:                    к.э.н, доцент                                                                                                                          ___________                                                                                   «__»_______________20__г.

 

 

Курсовая работа                            Курсовая работа

допущена к защите                                                   защищена оценкой_______

______________________     _______________________

               Подпись руководителя                                                                                                Подпись руководителя

«___ »___________ 20__г.                                        «___ »_____________20__г.

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение                                                                                                                  4                                                                                                  

1 Подготовительные этапы аудита учредительных документов и уставного капитала                                                                                                                    6

           1.1 Письмо обязательство и договор на проведение аудиторской проверки учредительных документов и уставного капитала                                    6

           1.2 Изучение особенностей бизнес клиента. Предварительная оценка аудиторского  риска и существенности                                                               12

           1.3 Разработка плана и программы аудиторской проверки                    14

           1.4 Схема корреспонденции счетов                                                          20

2 Планирование аудита организации бухгалтерского учета и учетной политики                                                                                                                             22

          2.1 Особенности, характеристика предприятия, подлежащего аудиторской проверки                                                                                                        22

          2.2 Подтверждение достоверности первичной оценки системы внутреннего контроля. Типичные ошибки                                                                       32

3 Заключительный этап аудиторской проверки учредительных документов и уставного капитала                                                                                                40

          3.1 Анализ результатов проверки                                                              40

          3.2 Составление аудиторского заключения                                              42

Заключение                                                                                                            44

Список использованных источников                                                                  45

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Любое юридическое лицо в независимости от организационно-правовой формы и источников финансирования создаётся и действует на основании специальных, учредительных документов, фактически представляющих собой лицо предприятия. Особенность аудита основных документов организации заключается в том, что, с одной стороны, он не несёт в себе каких-либо особых затруднений, с другой перед аудитором встаёт необходимость тщательной проверки расчётов с учредителями и правильности налогообложения по таким расчётам.

Каждое предприятие, осуществляя ту или иную деятельность, должно иметь учредительные и регистрационные документы, формировать уставный капитал и производить расчеты с учредителями. Целью аудита учредительных документов является установление соответствия учредительных документов организации нормам действующего законодательства, правильности формирования уставного капитала.

Задачей аудита является изучение статуса юридических документов, сферы деятельности и права функционирования юридического лица, наличие лицензий по видам деятельности. проверка порядка формирования и изменения уставного капитала. Проведение аудита учредительных документов проходит в три этапа: ознакомительный, основной и заключительный, каждый из которых должен выявив недостатки, указать пути решения выхода из создавшейся ситуации.

Потребность в услугах аудитора возникла в связи с обособлением интересов тех, кто непосредственно занимается управлением предприятием (администрация, менеджеры), кто вкладывает средства в его деятельность (собственники, акционеры, инвесторы), а также государства как потребителя информации о результатах деятельности предприятий.

Наличие достоверной информации позволяет повысить эффективность функционирования рынка капитала и дает возможность оценивать и прогнозировать последствия принятия экономических решений.

Проведение аудиторской проверки даже в тех случаях, когда она не является обязательной, несомненно, имеет важное значение.

Предметом исследования выступают требования к ведению учредительных документов и уставного капитала предприятия.

Целью курсовой работы является сбор и обобщение материалов по теме аудиторской проверки учредительных документов и уставного капитала, исходя из данной цели, были поставлены следующие задачи:

1. сформулировать цели и направления экспертизы учредительных документов;
2. выявить источники информации для проведения проверки учредительных документов;
3. провести аудиторскую проверку учредительных документов ООО «ПромКомплект».

Методы исследования. Использовался метод выборочного исследования.

Методологической основой исследования явились положения бухгалтерского учета и отчетности, нормативные и законодательные акты, регламентирующие вопросы аудита на предприятиях.

Методический аппарат исследования основан на изучении процессов деятельности предприятия, его уставных документов, формирование уставного капитала –как основы его функционирования.

 

 

 

 

 

                        

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ И УСТАВНОГО КАПИТАЛА

1. Письмо обязательство и договор на проведение аудиторской проверки

Письмо - обязательство о согласии на проведение аудита

ООО «Аудитор С» Директору

ООО «ПромКомплект»

Ильдарову Н.С.

Уважаемый Никита Сергеевич!

Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности ООО «ПромКомплект».

Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за 3 квартал 2012 г.

Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации: Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности ООО «ПромКомплект» за 9 месяцев 2012 г. во всех существенных аспектах. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск не обнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Мы будем нести ответственность по оказываемым услугам в порядке, определенном действующим законодательством об аудиторской деятельности и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.

Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки. Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (не подтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.

Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.

Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых ООО «Аудитор С». Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности бухгалтерской отчетности или направить нам замечания по его содержанию.

Директор ООО «Аудитор С» Плиева А.А.

Договор на оказание аудиторских услуг

ООО «Аудитор С»

Дата 01.12.2012 г.

Аудиторская фирма ООО «Аудитор С», именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Антоновой Анны Андреевны, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «ПромКомплект», именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Ильдарова Никиты Сергеевича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель  принимает на себя выполнение  работ по проведению аудиторской  проверки общих документов Заказчика  за 3 квартал 2012 года.

1.2. Целью аудита общих документов  организации является подтверждение законных оснований деятельности экономического субъекта, правильности формирования и изменения уставного капитала и достоверности соответствующих показателей бухгалтерской отчетности.

1.3. По результатам аудиторской  проверки будет составлено аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской финансовой отчетности, а также письменная информация (отчет) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита

2. Права и обязанности Исполнителя

2.1. Исполнитель проводит аудит  общих документов Заказчика, руководствуясь Законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 №307-ФЗ и Правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

2.2. Исполнитель самостоятельно  определяет формы и методы  аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с Заказчиком.

2.3. Исполнитель имеет право получать  по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.

2.4. Исполнитель имеет право привлекать  к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных  аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.