Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2013 в 15:31, контрольная работа
Предприятие ООО «Вектор» занимается оптовой торговлей. На основании рабочего плана счетов ООО «Вектор», возможных проводок при заполнении журнала хозяйственных операций, схемы учета первичной документации и денежных регистров составить:
1. Корреспонденцию за квартал в журнале хозяйственных операций.
2. Определить финансовые результаты ежемесячно и за квартал по совершаемой деятельности.
Задание:
Предприятие ООО «Вектор»
занимается оптовой торговлей. На основании
рабочего плана счетов ООО «Вектор»,
возможных проводок при заполнении
журнала хозяйственных
1. Корреспонденцию за
квартал в журнале
2. Определить финансовые
результаты ежемесячно и за
квартал по совершаемой
3. Заполнить оборотно-сальдовые ведомости по месяцам.
4. На основании остатков
по счетам оборотно-сальдовой
ведомости составить
Рабочий план счетов ООО «Вектор» (оптовая торговля)
Шифр |
Наименование счета |
01 |
Основные средства |
02 |
Амортизация основных средств |
04 |
Нематериальные активы |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
19.1 |
НДС по оприходованным ценностям |
41 |
Товары |
44 |
Расходы на продажу |
50 |
Касса |
51 |
Расчетный счет |
60 |
Расчеты с поставщиками товаров |
76.1 |
Расчеты с прочими поставщиками |
62.1 |
Расчеты с покупателями за оказанные услуги |
62.2 |
Авансы полученные |
66 |
Заемные средства |
68.1 |
Расчеты с бюджетом по НДФЛ |
68.2 |
Расчеты с бюджетом по НДС |
68.4 |
Расчеты с бюджетом по налогу на имущество |
68.5 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
69.1 |
Расчеты по социальному страхованию с ФСС |
69.2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению с ПФ |
69.3 |
Расчеты по медицинскому страхованию с ФОМС |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
75.1 |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставной капитал |
75.2 |
Расчеты с учредителями по выплате доходов |
80 |
Уставной капитал |
90.1 |
Выручка |
90.2 |
Себестоимость продаж |
90.4 |
НДС с выручки |
90.9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
91.1 |
Прочие доходы |
91.2 |
Прочие расходы |
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
Прибыль (убыток) отчетного года |
99.5 |
Платежи из прибыли (штрафы, пени) |
99.6 |
Платежи из прибыли на другие цели |
84 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
Каждая хозяйственная операция отражается по двум счетам: по дебету одного и кредиту другого счета – это бухгалтерская проводка.
В бухгалтерском учете отражается не только факт оплаты, но и момент начисления (начислено – перечислено, выдано), а также момент оприходования товара, услуги (оприходовано – оплачено).
В конце каждого месяца необходимо подвести итоги, т. е. рассчитать выручку, выделить с нее НДС, списать затраты на себестоимость и определить прибыль. Затраты до момента их списания на себестоимость будут формироваться на счете 44 «Расходы на продажу» (торговля), а в конце месяца списываться на счет 90.2 «Себестоимость продаж».
В торговле на себестоимость будем списывать себестоимость реализованного товара (счет 41). Себестоимость реализованного товара можно списать или в момент отгрузки, или в конце месяца одной проводкой. Это зависит от того, как в организации обеспечен учет товара.
Следующими проводками будут
описаны различные факты
В данной работе момент признания выручки для бухгалтерского и налогового учета принят по начислению (по отгрузке).
Представим, что после
обработки первичной
Занесем в журнал все операции из папки «Банк»:
Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 г. | |||||
. | |||||
№ |
Дата, документ |
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Январь |
|||||
Банк |
|||||
1 |
06.01. Устав |
Сформирован УК |
75.1 |
80 |
10 000,00 |
2 |
06.01 Кв.4 |
Внесены денежные средства в УК |
51 |
75.1 |
10 000,00 |
3 |
16.01.Пл.18 |
Получено от покупателя |
51 |
62.1 |
60 000,00 |
4 |
30.01.Пл.1 |
Оплата товара |
60 |
51 |
144 000,00 |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
21 966,10 |
5 |
30.01. Пл.2 |
Оплата аренды помещения |
76.1 |
61 |
3 600,00 |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
549,15 |
6 |
30.01.Пл.42 |
Получено от покупателя |
51 |
62.1 |
210 000,00 |
7 |
30.01.Чек1 |
Получено в кассу с р/счета |
- |
- |
48 000,00 |
8 |
30.01.Распор. |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
200,00 |
|
|
Касса |
|
|
|
9 |
12.01.ПКО-1 |
Получен заем учредителя |
50 |
66 |
48 000,00 |
10 |
12.01.Кв.44 |
Оплата товара |
60 |
50 |
48 000,00 |
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
7 322,03 | |
11 |
30.01.ПКО-2 |
Получено в кассу с р/счета |
50 |
51 |
48 000,00 |
12 |
30.01.РКО-1 |
Возврат займа учредителей |
66 |
50 |
46 000,00 |
13 |
30.01.РКО-2 |
Передано в подочет Иванову В.Н. |
71 |
50 |
2 000,00 |
|
|
Покупки |
|
|
|
14 |
10.01.С/Ф48 |
Оприходован товар /накл.48/ |
41 |
60 |
40 677,97 |
|
|
НДС по оприходованному товару |
19.1 |
60 |
7 322,03 |
15 |
21.01.С/Ф92 |
Оприходован товар /накл.92/ |
41 |
60 |
122 033,90 |
|
|
НДС по оприходованному товару |
19.1 |
60 |
21 966,10 |
16 |
30.01.С/Ф16 |
Оприходован товар /накл. 16/ |
41 |
60 |
24 406,78 |
|
|
НДС по оприходованному товару |
19.1 |
60 |
4 393,22 |
17 |
30.01.С/Ф24 |
Оприходована услуга по аренде |
44 |
76.1 |
3 050,85 |
|
|
НДС по аренде |
19.1 |
76.1 |
549,15 |
|
|
Продажи |
|
|
|
18 |
12.01.С/Ф1 |
Товар отгружен/накл.1/ |
62.1 |
90.1 |
60 000,00 |
|
НДС с выручки |
90.4 |
68.2 |
9 152,54 | |
|
Списана стоимость реал. товара |
90.2 |
41 |
40 677,97 | |
19 |
28.01.С/Ф2 |
Товар отгружен/накл.2/ |
62.1 |
90.1 |
210 000,00 |
|
|
НДС с выручки |
90.4 |
68.2 |
32 033,90 |
|
|
Списана стоимость реал.товара |
90.2 |
41 |
122 033,90 |
|
|
Заработная плата |
|
|
|
20 |
31.01.РПВ-1 |
Начислена зарплата за январь |
44 |
70 |
16 500,00 |
|
|
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
1 885,00 |
|
|
Начислен ЕСН в ПФ |
44 |
69.1 |
990,00 |
|
|
Начислен ЕСН в ФФС |
44 |
69.1 |
528,00 |
|
|
Начислен ЕСН в ФФОМС |
44 |
69.3 |
132,00 |
|
|
Начислен ЕСН в ТФОМС |
44 |
69.3 |
330,00 |
|
|
Начислено в ПФ (страх.) |
44 |
69.2 |
2 190,00 |
|
|
Начислено в ПФ (накопит.) |
44 |
69.2 |
120,00 |
|
Начислено в ФСС (травм.) |
44 |
69.1 |
33,00 | |
|
|
Итоги |
|
|
|
21 |
30.01.Расчет |
Зачтена выручка за январь |
90.1 |
62.1 |
270 000,00 |
|
|
НДС с выручки |
90.1 |
68.2 |
41 186,44 |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
34230,50 |
|
|
НДС к доплате |
68.2 |
19.1 |
7555.94 |
|
|
Выручка без НДС |
|
|
228 813,56 |
|
|
в т.ч. товар 162711,87 |
|
|
|
|
|
наценка 66101,69 |
|
|
|
22 |
|
Списываются расходы на продажу |
90.2 |
44 |
23873,85 |
Выявлен финансовый результат |
90.9 |
99.1 |
42227,84 | ||
23 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
200,00 | |
Прибыль за январь |
42027,84 | ||||
Февраль |
|||||
Банк |
|||||
24 |
10.02.Пл.41 |
Получено от покупателя |
51 |
62.1 |
36 000,00 |
25 |
10.02.Пл.3 |
Оплата товара |
60 |
51 |
28 800,00 |
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
4393.22 | ||
26 |
10.02.Пл.4 |
Перечислен НДФЛ |
68.1 |
51 |
1 885,00 |
27 |
10.02.Пл. 5 |
Перечислен ЕСН в ПФ (фед.) |
69.1 |
51 |
990,00 |
28 |
10.02.Пл. 6 |
Перечислен ЕСН в ФФС |
69.1 |
51 |
528,00 |
29 |
10.02.Пл. 7 |
Перечислен ЕСН в ФФОМС |
69.3 |
51 |
132,00 |
30 |
10.02.Пл.8 |
Перечислен ЕСН в ТФОМС |
69.3 |
51 |
330,00 |
31 |
10.02. Пл. 9 |
Перечислено в ПФ (страх.) |
69.2 |
51 |
2 190,00 |
32 |
10.02.Пл.10 |
Перечислено в ПФ (накопит.) |
69.2 |
51 |
120,00 |
33 |
10.02.Пл.11 |
Перечислено в ФСС (травм.) |
69.1 |
51 |
33,00 |
34 |
11.02.Чек2 |
Получено в кассу с р/счета |
- |
- |
14 615,00 |
35 |
28.02.Расп.8 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
200,00 |
Касса |
|||||
36 |
11.02.ПКО-2 |
Получено в кассу с р/счета |
50 |
51 |
14 615,00 |
37 |
11.02.ПВ-1 |
Выдана зарплата за январь |
70 |
50 |
14 615,00 |
Авансовые отчеты |
|||||
38 |
28.02.Ав.от.1 |
Авансовый отчет Иванова В.Н. |
- | ||
Покупки |
|||||
39 |
24.02.с/ф.31 |
Оприходован товар /накл.31/ |
41 |
60 |
122033-90 |
НДС по оприходованному товару |
19.1 |
60 |
21966-10 | ||
40 |
28.02.с/ф42 |
Оприходована услуга по аренде/акт/ |
44 |
76,1 |
3050-85 |
НДС по аренде |
19,1 |
76,1 |
549-15 | ||
Продажи |
|||||
41 |
08.02.с/ф3 |
Товар отгружен/накл.3/ |
62.1 |
90.1 |
36 000,00 |
НДС с выручки |
90.4 |
68.2 |
5491-53 | ||
Списана стоимость реал. товара |
90.2 |
41 |
24406-78 | ||
Заработная плата |
|||||
42 |
28.02.РПВ-2 |
Начислена зарплата за январь |
44 |
70 |
16 500,00 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
1 885,00 | ||
Начислен ЕСН в ПФ (фед.) |
44 |
69.1 |
990,00 | ||
Начислен ЕСН в ФФС |
44 |
69.1 |
528,00 | ||
Начислен ЕСН в ФФОМС |
44 |
69.3 |
132,00 | ||
Начислен ЕСН в ТФОМС |
44 |
69.3 |
330,00 | ||
Начислено в ПФ (страх.) |
44 |
69.2 |
2 190,00 | ||
Начислено в ПФ (накопит.) |
44 |
69.2 |
120,00 | ||
Начислено в ФСС (травм.) |
44 |
69.1 |
33,00 | ||
|
Итоги |
|||||
43 |
28.02.Расчет |
Зачтена выручка за февраль |
90.1 |
69.2 |
36 000,00 |
НДС с выручки |
90.4 |
68.2 |
5 491,53 | ||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
|||
НДС к доплате |
68.2 |
19.1 |
|||
Выручка без НДС |
90.1 |
62.1 |
30 508,47 | ||
в т.ч. товар 24406,78 |
|||||
наценка 66101,69 |
|||||
44 |
Списываются расходы на продажу |
90.2 |
44 |
23 873,85 | |
44 |
Выявлен финансовый результат |
90.9 |
99.1 |
17 772,16 | |
46 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
200,00 | |
46 |
Убыток за февраль |
17 972,16 | |||
Март |
|||||
Банк |
|||||
47 |
09.03.Пл.16 |
Получено от покупателя |
51 |
62.1 |
190 000,00 |
48 |
09.03.Пл.12 |
Оплата аренды помещения |
76.1 |
51 |
3 600,00 |
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
549,15 | ||
49 |
09.03.Пл.17 |
Оплата товара |
60 |
51 |
144 000,00 |
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
21 966,10 | ||
50 |
10.03.Пл.18 |
Перечислен НДФЛ |
68.1 |
51 |
1 885,00 |
51 |
10.03.Пл.19 |
Перечислен ЕСН в ПФ (фед.) |
69.1 |
51 |
990,00 |
52 |
10.03.Пл.20 |
Перечислен ЕСН в ФФС |
69.1 |
51 |
528,00 |
53 |
10.03.Пл.21 |
Перечислен ЕСН в ФФОМС |
69.3 |
51 |
132,00 |
54 |
10.03.Пл.22 |
Перечислен ЕСН в ТФОМС |
69.3 |
51 |
330,00 |
55 |
10.03.Пл.23 |
Перечислено в ПФ (страх.) |
69.2 |
51 |
2 190,00 |
56 |
10.03.Пл.24 |
Перечислено в ПФ (накопит.) |
69.2 |
51 |
120,00 |
57 |
10.03.Пл.25 |
Перечислено в ФСС (травм.) |
69.1 |
51 |
33,00 |
58 |
10.03.Чек3 |
Получено в кассу с р/счета |
14 615,00 | ||
59 |
10.03.Расп.9 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
200,00 |
Касса |
|||||
60 |
10.03.ПКО-2 |
Получено в кассу с р/счета |
50 |
51 |
14 615,00 |
61 |
10.03.ПВ-2 |
Выдана зарплата за февраль |
70 |
50 |
14 615,00 |
Покупки |
|||||
62 |
26.03.С/ф.91 |
Оприходован товар /накл. 91/ |
41 |
60 |
81 355,93 |
НДС по оприходованному товару |
19.1 |
60 |
14 644,07 | ||
63 |
28.03.С/Ф51 |
Оприходована аренда |
44 |
76.1 |
3 050,85 |
НДС по аренде |
19.1 |
76.1 |
549,15 | ||
Продажи |
|||||
64 |
07.03.С/Ф4 |
Товар отгружен/накл.4/ |
62.1 |
90.1 |
190 000,00 |
НДС с выручки |
90.4 |
68.2 |
28 983,05 | ||
Списана стоимость реал. товара |
90.2 |
41 |
122 033,90 | ||
Заработная плата |
|||||
65 |
31.03.РПВ-3 |
Начислена зарплата за январь |
44 |
70 |
165 000,00 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
1 885,00 | ||
Начислен ЕСН в ПФ (фед.) |
44 |
69.1 |
990,00 | ||
Начислен ЕСН в ФФС |
44 |
69.1 |
528,00 | ||
Начислен ЕСН в ФФОМС |
44 |
69.3 |
132,00 | ||
Начислен ЕСН в ТФОМС |
44 |
69.3 |
330,00 | ||
Начислено в ПФ (страх.) |
44 |
69.2 |
2 190,00 | ||
Начислено в ПФ (накопит.) |
44 |
69.2 |
120,00 | ||
Начислено в ФСС (травм.) |
44 |
69.1 |
33,00 | ||
Итоги |
|||||
66 |
31.03.Расчет |
Зачтена выручка за март |
90.1 |
62.1 |
190000 |
НДС с выручки |
90.1 |
68.2 |
28983,05 | ||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
15193,22 | ||
НДС к доплате |
68.2 |
19.1 |
13789,83 | ||
Выручка без НДС |
|
|
161016,95 | ||
в т.ч. товар 122033,90 |
|
|
|||
наценка 38983,05 |
|
|
|||
67 |
Списываются расходы на продажу |
90.2 |
44 |
23873,85 | |
68 |
Выявлен финансовый результат |
90.9 |
99.1 |
15109,2 | |
69 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
200 | |
70 |
Прибыль за март |
14909,2 | |||
Итоги 1 квартала |
|||||
Выручка 1 квартала, всего: |
496000,00 | ||||
НДС с выручки |
75661,02 | ||||
Выручка без НДС |
420338,98 | ||||
Вт.ч. товары: 309152,55 |
|||||
Наценка: 111186,43 |
|||||
Себестоимость продаж |
387137,90 | ||||
Финансовый результат за 1 кв. |
33201,08 | ||||
Сальдо прочих доходов и расходов |
600 | ||||
Прибыль 1 кв. |
32601,08 | ||||
Налогооблагаемая база |
32601,08 | ||||
Налог на прибыль, 2 % |
652,00 | ||||
18 % |
5868,00 | ||||
Прибыль в РП |
26081,08 | ||||
После заполнения журнала хозяйственных операций рассчитываем оборотно-сальдовую ведомость.
- Занесем остатки по счетам на начало месяца.
- Определяем итоговые
суммы (обороты) за месяц по
каждому счету из журнала
- Подводим итоги по дебету и кредиту: они должны быть одинаковыми.
- В противном случае ищем ошибку.
- Определяем остатки (сальдо) по каждому счету на конец месяца.
- Подводим итоги по дебету и кредиту: они также должны быть одинаковыми.
Остаток (сальдо) на конец месяца определяем следующим образом:
С – ДО НАЧ. (Д) + ОБОРОТ (Д) – ОБОРОТ (К) = С – ДО КОНЕЧН. (Д;
С – ДО НАЧ. (К)+ ОБОРОТ (К) – ОБОРОТ (Д) = С – ДО КОНЕЧН. (К).
На основании полученных расчетов в журнале хозяйственных операций и в оборотно-сальдовой ведомости заполним баланс на 01.04.2008 г. Баланс состоит из:
1. Форма 1 «Бухгалтерский баланс».
2. Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Бухгалтерский баланс
на |
г. |
Коды | ||||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
01 |
01 |
2008 | |||||||||||||
Организация |
ООО «Вектор» |
по ОКПО |
||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||||||||||||
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
||||||||||||||||
Дата утверждения |
||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
||||||||||||||||
Актив |
Код по- казателя |
На начало периода |
На конец периода | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|||||
Основные средства |
120 |
|||||
Незавершенное строительство |
130 |
|||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||||
Итого по разделу I |
190 |
|||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
81 | ||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
81 | ||||
товары отгруженные |
215 |
|||||
расходы будущих периодов |
216 |
|||||
прочие запасы и затраты |
217 |
|||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||||
Денежные средства |
260 |
89 | ||||
Прочие оборотные активы |
270 |
|||||
Итого по разделу II |
290 |
170 | ||||
БАЛАНС |
300 |
170 | ||||
Пассив |
Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
10 | ||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||||
Добавочный капитал |
420 |
|||||
Резервный капитал |
430 |
|||||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
26 | ||||
Итого по разделу III |
490 |
36 | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||||
Итого по разделу IV |
590 |
|||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
2 | ||||
Кредиторская задолженность |
620 |
132 | ||||
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
100 | ||||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
15 | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
6 | ||||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
11 | ||||
прочие кредиторы |
625 |
|||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||||
Доходы будущих периодов |
640 |
|||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||||
Итого по разделу V |
690 |
134 | ||||
БАЛАНС |
700 |
170 | ||||
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за I квартал 2008г.
Организация _ООО Вектор_________________ по ОКПО | |82430056
Идентификационный номер
Вид деятельности _Оптовая торговля_______________ по ОКВЭД | 51472 |
Организационно-правовая форма/
__ООО, частная_______________________
Единица измерения: тыс.руб./
(ненужное
зачеркнуть)
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
420 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(309 ) |
( ) |
Валовая прибыль |
029 |
111 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
( 78) |
( ) |
Управленческие расходы |
040 |
(33 ) |
( ) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
||
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
||
Проценты к уплате |
070 |
( ) |
( ) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
Прочие доходы |
090 |
||
Прочие расходы |
100 |
(1 ) |
( ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|||
Отложенные налоговые активы |
141 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
Текущий налог на прибыль |
150 |
( 6) |
( ) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
26 |
||
СПРАВОЧНО. |
|||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||