Бухгалтерская отчётность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2015 в 05:41, курсовая работа

Краткое описание

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:
• предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;
• выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;
• контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;
• контроль целесообразности хозяйственных операций;
• контроль наличия и движения имущества и обязательств;
• контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
• контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………… 3
1 СИНТЕТИЧЕСКАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2014 ГОДА…………………………………………………………………….. 9
2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2014 ГОДА……………………………………………………. 12
3 ЖУРНАЛ – ОРДЕР……………………………………………………… 14
3.1. Журнал – ордер № 1 и ведомость № 1…………………………….. 14
3.2. Журнал – ордер № 2 и ведомость № 2…………………………….. 15
3.3.Журнал – ордер № 15 и 15/1………………………………………... 16
3.4. Журнал ордер №16 и№11 ………………………………………….. 17
3.5. Журнал – ордер № 8 и №10………………………………………… 18
3.6. Журнал – ордер № 17 и № 6……………………………………… 19
3.7. Журнал – ордер № 13…………………………………………….. 20
4 ГЛАВНАЯ КНИГА……………………………………………………… 21
5 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС………………………………………….. 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………. 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………... 37

Скачать в ZIP архиве (82.49 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

kursovaya_po_bukh_uchetu_vosstanovlen.docx

— 85.83 Кб (Скачать файл)

Таблица 1.2 – Синтетическая оборотная ведомость за январь за 2014 года

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца

		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Основные средства	2195650		915000	1830000	1280650
2	Амортизация основных средств		1549680	645700	144700		1048680
4	Нематериальные активы	335000				335000
5	Амортизация нематериальных активов		299900				299900

67	Долгосрочный кредит		560000				560000
10	Материалы	420000		120000	288329	251671
16	Отклонение в стоимости материалов		61800				61800

20	Основное производство	41300		1416240	1436240	21400
43	Готовая продукция	278680		1436240	956700	758220
50	Касса	22750		45360	21300	46810
51	Расчетный счет	947600		1354640	1388020	914220
60.1	Авансы выданные	176055				176055
60.2	Расчеты с поставщиками		963500		238400		1201900
62.1	Авансы полученные		312400				312400
62.2	Расчеты с покупателями	672375		1779440	1354640	1097175
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		497000				497000

68	Расчеты по налогам и сборам		117300	211300	487600		393680
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью		191400	262020	197241		126621

70	Расчеты с персоналом по оплате труда		564300	1047640	657470		174130

71	Расчеты с подотчетными лицами	6460		21300	35860		8100

58	Финансовые вложения	210000				210000
19	НДС уплаченный	31650		21600		53250
76	Расчеты с дебиторами	87500				87500
76	Расчеты с кредиторами		372500		24400		396900
80	Уставный капитал		50000				50000
96	Резервы предстоящих расходов		274300				274300
84	Нераспределенная прибыль		106300		215600		321900
8	Вложения во внеоборотные активы	697000				697000

9	Отложенные налоговые активы	29600				29600

82	Резервный капитал		10940				10940
83	Добавочный капитал		2100				2100
97	Расходы будущих периодов	301300				301300
98	Доходы будущих периодов		519500				519500
25	Списана на продажу готовая продукция			298567	298567

26	Общехозяйственные расходы			552193	552193
90	Продажа			1354640	1354640
91	Прочие доходы и расходы			424800	424800
99	Прибыль и убытки			269500	269500
	Итого:	6452920	6452920	12176280	12176280	6259851	6259851

2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА 2014 ГОД

Таблица 2 – журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1	Акцептован счет ООО «Труд» за материалы	141600
1.1	Материалы оприходованы по фактической стоимости	120000	10	60.2
1.2	В том числе НДС по счету ООО «Труд» за материалы 18%	21600	19.3	60.2
2	Отпущены материалы на нужды производства	222100	20	10
3	Отпущены материалы на обслуживание производства	42229	25	10
4	Отпущены материалы на нужды управления	240000	26	10
5	Списан по акту № 2 транспортер на продажу по учетной стоимости	915000	01.4	01.1
5.1	Списана сумма амортизации начисленной по объекту	645700	02	01.4
5.2	Списана остаточная стоимость транспортера	269300	91	01.4
5.3	Оплачен счет ООО «Восход» за услуги, оказанные по демонтажу и разработке транспортера	12500	91	76
5.4	Предъявлен счет «Восход» за проданный транспортер	424800	62.2	91
5.5	Отражена сумма начисленного НДС по счету «Восход» 18%	64800	91	68
5.6.	Определен и списан финансовый результат от продажи транспортера	78200	91	99
6	Начислена амортизация основных средств используемых в управлении	97400	25	02
7	Начислена амортизация основных средств используемых в управлении	47300	26	02
8	Акцептован по счету Энергопредприятия за услуги на производстве	67100	25	60
9	Акцептовано по счету Энергопредприятия за услуги связанные с управлением	29700	26	60
10	Начислена з/п за январь 2014 года
10.1	Работникам производства	212600	20	70
10.2	Работникам занятым обслуживанием и содержанием производства	122260	25	70
10.3	Работникам аппарата управления	322610	26	70
11	Произведены удержания НДФЛ	162340	70	68
12	Произведены удержания по использованным листам суда	11900	70	76
13	Перечислено платежным поручением з/п на счета в банке	873400	70	51
14	Получено по чеку с расчетного счета в кассу организации	41300	50	51
15	Выдано подотчет гл. бухгалтеру Ивановой И.И. на командировочные расходы	21300	71	50
16	Согласно авансовому отчету Ивановой списаны расходы по командировке	29400	26	71
17	Согласно авансовому отчету коменданта Сидорова С.С. списаны расходы	2400	26	71
18	Внесены в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы Сидоровым С.С.	4060	50	71
19	Произведены отчисления во внебюджетные государственные фонды по производству
19.1	Фонд социального страхования 2,9 %	6165	20	69.1
19.2	Пенсионный фонд 22 %	46772	20	69.3
19.3	Федеральный и региональный фонд обязательного медицинского страхования 5.1 %	10843	20	69.3
20	Произведены отчисления во внебюджетный государственные фонды по обслуживанию производства
20.1	Фонд социального страхования 2.9 %	3546	25	69.1
20.2	Пенсионный фонд 22 %	26897	25	69.2
20.3	Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования 22 %	6235	25	69.3
21	Произведены отчисления во внебюджетные государственные фонды по управлению
21.1	Фонд социального страхования 2.9 %	9356	26	69.1
21.2	Пенсионный фонд 22 %	70974	26	69.2
21.3	Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского обслуживания 5,1 %	16453	26	69.3
22	Списаны общехозяйственные расходы в полном объеме на затраты производства	298566	20	25
23	Списаны общехозяйственные расходы в полном объеме на затраты производства	552193	20	26
24	Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства 21 400)	1436239	43	20
25.1	Списана на продажу готовая продукция	956700	90	43
25.2	Предъявлен счет ООО «Лена» покупателю за проданную готовую продукцию	1354640	62	90
25.3	Предъявлен НДС по продаже 18%	206640	90	68
25.4	Определен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции	191300	90	99
25.5	Зачислена выручка на расчетный счет поступившего от ООО «Лена»	1354640	51	62
26	Начислен налог на прибыль ставка 20 %	53900	99	68
27	Перечислены налоги в бюджет	211300	68	51
28	Произведены расчеты со всеми внебюджетными фондами в полном объеме начисления за январь
29	Фонд социального страхования	25329	69.1	51
30	Пенсионный фонд	192148	69.2	51
31	Федеральный и региональный фонд обязательного медицинского страхования	44543	69.3	51
32	Проведено реформирование прибыли	215600	99	84
	Итого:	12176280	12176280

3 ЖУРНАЛ – ОРДЕР

Журнал – ордер № 1 и ведомость №1

Таблица 3.1 – журнал – ордер №1 по счету 50 «Касса»

№ документа	В Кт 50 счета с Дт счетов	Итого
№ документа	71	Итого
1	21300	21300

	21300	21300

Таблица 3.2 – ведомость № 1 по счету 50 «Касса»

№ документа	По Дт 50 счета с Кт счета		Итого
№ документа	51	71	Итого
1	41300		41300
2		4060	4060
	41300	4060	45360

Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2

Таблица 3.3 – журнал – ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ документа	В Кт 51 с расчетного счета с Дт счета						Итого
№ документа	70	50	68	69.1	69.2	69.3	Итого
1	873400						873400
2		41300					41300
3			211300				211300
4				25329			25329
5					192148		192148
6						44543	44543
Итого	873400	41300	211300	25329	192148	44543	1388020

Таблица 3.4 – ведомость №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ документа	По Дт счета в Кт счета	Итого
№ документа	62	Итого
1	1345600	1354600
Итого	1354600	1354600

Журнал-ордер № 15 и журнал - ордер № 15/1

Таблица 3.5 – Журнал – ордер № 15 «Прибыли и убытки» по счетам 84 « Нераспределенная прибыль и убытки»; 91 «Прочие доходы и расходы»

Основание для расчета	С Кт счета99 в Дт счета		Итого по счету 99	С Кт 91в Дт	Итого по счету 91	С Кт 84 в ДТ	Итого по счету 84
Основание для расчета	91	90	Итого по счету 99	62.2	Итого по счету 91	99	Итого по счету 84
5.6	78200		78200
25.4		191300	191300
5.4				424800	424800
32						215600	215600

	78200	191300	269500	424800	424800	215600	215600

Таблица 3.6 – Журнал – ордер № 15/1 по счету № 99 «Прибыли и убытки»

№ п/п	Наименование счета аналитического учета	Обороты
		С начала года до отчетного месяца		За отчетный месяц
		Дт	Кт	Дт	Кт
5.6	Продажа основных средств				78200
25.4	Продажа готовой продукции				191300
26	Налог на прибыль			53900
32	Реформирование прибыли			215600





				269500	269500

Расчет налога на прибыль:

269 500 * 20% = 53900

Реформирование прибыли:

269500 – 53900 = 215600

Журнал – ордер № 16 и Журнал-ордер № 11

Таблица 3.7 – Журнал – ордер № 16 по счетам 07 «Оборудование к установке»; 08 « Вложения во внеоборотный активы»

В Дт счетов	По Кт счетов	Итого
В Дт счетов		Итого



Итого

Таблица 3.8.1- Журнал – ордер № 11 по счетам 43, 41, 62, 44, 90, 91 ( реализация основных активов)

	С Кт 90 счета в Дт счетов				Итого по 90	С Кт 62 В Дт	Итого по 62
	43	90.1	68	99	Итого по 90	51	Итого по 62
90.2	956700				956700	1354600
62.2		1354640			1354640
90.3			206640		206640
90.5				191300	191300
	956700	1354600	206634	191300	2709280	1354600

Таблица 3.8.2

В Кт 91 с Дт счетов					Итого по 91
01.4	76	91	68	99	Итого по 91
269300	12500		64800	78200	424800
		424800			424800


269300	12500	424891	64868	78299	849600

Информация о работе Бухгалтерская отчётность