Бухгалтерский баланс. Счета и двойная запись

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2011 в 20:12, контрольная работа

Краткое описание

Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям.
Открыть счета и отразить С1 (см. табл.1).
Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции.
«Закрыть» счета, т.е. определить обороты и С2.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Составить баланс по форме №1 (рабочий).

Скачать в ZIP архиве (25.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

бух.учет задание.doc

— 199.50 Кб (Скачать файл)

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Государственный университет управления

Институт  финансового менеджмента

Кафедра бухгалтерского учета и аудита 
 
 
 

Домашнее задание

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему:

«Бухгалтерский  баланс», «Счета и двойная запись». 
 
 
 
 

                                                        Выполнила: Васильева Е.И.

                                Институт: БСиУП

                                                   Специальность: менеджмент организации

                                            Группа: бизнес в строительстве

                           Отделение: в /о

                    Курс: 3

                                 Проверила: Воробьева И.А. 
 
 
 
 
 
 
 

г. Москва, 2005 г. 
Исходные данные 

Предприятие имело  следующие остатки хозяйственных  средств и источников их образования на 01.01.2005 г. по счетам (см. табл. 1):

Табл. 1 

Наименование  раздела баланса Наименование  счетов № счета Сумма
Внеоборотные  активы Основные средства 01 38000
Внеоборотные  активы Амортизация основных средств 02 8000
Оборотные активы Материалы 10 5200
Оборотные активы НДС по приобретенным  ценностям 19 400
Оборотные активы Основное производство 20 6500
Оборотные активы Готовая продукция 43 4000
Оборотные активы Товары отгруженные 45 8000
Оборотные активы Касса 50 2000
Оборотные активы Расчетные счета 51 33200
Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 2400
Краткосрочные обязательства Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 66 18200
Краткосрочные обязательства Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению 69 8400
Краткосрочные обязательства Расчеты с персоналом по оплате труда 70 21000
Актив с прочими дебиторами Расчеты с разными  дебиторами 76/1 700
Капитал и резервы Уставной капитал 80 20000
Капитал и резервы Добавочный  капитал 83 18500
Капитал и резервы Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 84/2 1500
ИТОГО 196000

 

Требуется 

  1. Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным  операциям.
  2. Открыть счета и отразить С1 (см. табл.1).
  3. Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции.
  4. «Закрыть» счета, т.е. определить обороты и С2.
  5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
  6. Составить баланс по форме №1 (рабочий).

 

№ хоз. операции Наименование  документа Содержание  хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов Наименование  счетов Вид счета Изменение на счете Вид операции
Д К
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Акт приемки-передачи основных фондов Поступили безвозмездно ОФ 10000 01   98  «Основные  средства»

«Доходы будущих периодов»

 АП ++ III
2 Выписка банка с р/с Перечислен  в бюджет налог на прибыль (авансовые  платежи) 1300 68/1 51 «Расчеты по налогам и сборам»

«Расчетный  счет»

 АА -- IV
3 Выписка банка  с р/с Погашена задолженность  органам по социальному страхования  и обеспечению 8400 69 51 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

«Расчетный  счет»

 ПА -- IV
4 Выписка банка  с р/с Поступили деньги в кассу с расчетного счета  для выплаты заработной платы 21000 50 51 «Касса»

«Расчетный  счет»

 АА +- I
5 Расчетно-платежная  ведомость Выдана заработная плата персоналу 21000 70 50  «Расчеты  с персоналом по оплате труда»

«Касса»

 ПА -- IV
6 Приходные ордера и счет-фактуры Поступили материалы  от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен 18000 10 60 «Материалы»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 АП ++ III
7 Приходные ордера и счет-фактуры Одновременно  по поступившим материалам начислен НДС в размере 18 %, НДС=18%*18000=3240 3240 19/3 60 «НДС по приобретенным  ценностям»

«Расчеты  с поставщиками и подрядчиками»

 АП ++ III
Итого
по с/ф=18000+3240=21240		 21240          
8 Требования  и лимитные карты Переданы материалы  в цех для производства готовой  продукции 20000 20 10  «Основное  производство» «Материалы» АА +- I
9 Расчетно-платежная  ведомость Начислена заработная плата производственным рабочим 33000 20 70  «Основное  производство» «Расчеты с персоналом  по оплате труда» АП ++ III
10 Справка бухгалтерии Произведены начисления на заработную плату в пользу органов  социального страхования и обеспечения

= 26%*33000= 8580

Социальное страхование = 2,2%*33000=726

Пенсионный фонд = 20%*33000=6600

Обязательное  Медицинское Страхование (ОМС) = 2,8%*33000=924

Налог на травматизм = 1%*33000=330

 8580 

726 

6600 

924 

330

 20 69  «Основное производство» «Расчеты по социальному страхованию» АП ++ III
11 Накладные Поступила на склад  из цеха готовая продукция 65000 43 20  «Готовая  продукция» «Основное производство» АА +- I
12 Отгрузочные накладные  и счета-фактуры Отгружена готовая  продукция комиссионеру по фактической себестоимости 67500 45 43 «Товары отгруженные» «Готовая продукция» АА +- I
13 Выписка банка  с р/с Перечислено с  расчетного счета поставщикам за материалы всего 18880 60 51  «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками» 

«Расчетный счет»

 ПА -- IV
14 Справка бухгалтерии Списан НДС, уплаченный по приобретенным ценностям  на уменьшение задолженности бюджету, т.е. к зачету.  НДС= 18880-18880/1,18=2880 2880 68/

НДС

 19/3  «Расчеты  по налогам и сборам» 

«НДС  по приобретенным ценностям»

 ПА -- IV
15 Выписка банка  с р/с Погашена задолженность  банку по краткосрочным кредитам 15000 66 51  «Расчеты  по краткосрочным кредитам» 

«Расчетный  счет»

 ПА -- IV
16 Выписка банка  с р/с Поступило на расчетный  счет от дебиторов 500 51 76/1 «Расчетный  счет»

«Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами/ Расчеты по имущественному и личному  страхованию»

 АА +- I
17 Выписка банка  с р/с Зачислена на расчетный  счет выручка от реализации, включая  НДС 177000 51 90/1 «Расчетный  счет»

«Продажи/ Выручка от реализации»

 АП ++ III
18 Справка бухгалтерии Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической  себестоимости на реализацию 72000 90/2 45 «Продажи/ Себестоимость  продаж» 

«Товары отгруженные»

 ПА +- I
19 Справка бухгалтерии Начислен НДС, полученный от реализации продукции как подлежащий перечислению в бюджет 27000 90/3 68 «Продажи/ Налог  на добавленную стоимость»

«Расчеты  по налогам и сборам»

 ПП ++ III
20 Справка бухгалтерии Получена прибыль  от реализации продукции. Фин. Рез-т = К-Д  по сч.90 78000 90/9 99 «Продажи/ Прибыль/убыток от продаж»

«Прибыль  и убыток»

 ПП -+ II
 
 
 

Открыть счет, значит: написать номер, название, вид счета, обозначить дебетовую и кредитовую части.

Алгоритм расчета  остатка на конец месяца:

1) по активному  счету

С2 =  С1 + оборот по дебету – оборот по кредиту

2) по пассивному  счету

С2 =  С1 + оборот по кредиту – оборот по дебету 
 
 
 

 

На  основании журнала регистрации  хозяйственных операций открываем  счета: 
 

01 «Основные  средства»

Дебет                                    А                             Кредит
С1 = 38000  
1) 10000
Оборот = 10000 Оборот = 0
С2 = 48000  

 

68/1 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет                                 А                             Кредит
С1 = 0  
2) 1300
Оборот = 1300 Оборот = 0
С2 = 1300  
 
 
51 «Расчетный счет»

Дебет                                    А                             Кредит

С1 = 33200  
2) 1300

3) 8400

4) 21000

13) 18880

15) 15000

16) 500

17) 177000

Оборот = 177500 Оборот = 64580
С2 = 146120  

 

50 «Касса»

  Дебет                                   А                             Кредит
С1 = 2000  
5) 21000
4) 21000
Оборот = 21000 Оборот = 21000
С2 = 2000  

                    

10 «Материалы»

Дебет                                    А                             Кредит
С1 = 5200  
8) 20000
6) 18000
Оборот = 18000 Оборот = 20000
С2 = 3200  
 
 

19/3 «НДС по  материальным ценностям приобретенным»

Дебет                                    А                             Кредит
С1 = 400  
14) 2880
7) 3240
Оборот = 3240 Оборот = 2880
С2 = 760  
 

20 «Основное  производство»

Дебет                                    А                             Кредит
С1 = 6500  
11) 65000
8) 20000

9) 33000

10) 8580

Оборот = 61580 Оборот = 65000
С2 = 3080  
 

43 «Готовая продукция»

Дебет                                    А                             Кредит
С1 = 4000  
12) 67500
11) 65000
Оборот = 65000 Оборот = 67500
С2 = 1500  
 
 
 

45 «Товары отгруженные»

Дебет                                    А                             Кредит
С1 = 8000  
18) 72000
12) 67500
Оборот = 67500 Оборот = 72000
С2 = 3500  
 

76/1 «Расчеты  с разными дебиторами/ Расчеты по имущественному и личному страхованию»

Дебет                                    А                             Кредит
С1 = 700  
16) 500
 
Оборот = 0 Оборот = 500
С2 = 200  
 

90 «Продажи»

Дебет                                    П                             Кредит
 
 
17) 177000		 С1 = 0
18) 72000

19) 27000

20) 78000

Оборот = 177000 Оборот = 177000
  С2 = -
 
 

98 «Доходы будущих  периодов»

Дебет                                    П                             Кредит
  С1 = 0
1) 10000
Оборот = 0 Оборот = 10000
  С2 = 10000
 
 
 
 
 

68/НДС «Расчеты  по налогам и сборам»

Дебет                                    П                             Кредит
 
14) 2880		 С1 = 0
19) 27000
Оборот = 2880 Оборот = 27000
  С2 = 24120
 

69 «Расчеты по  социальному страхованию»

Дебет                                    П                           Кредит
 
3) 8400		 С1 = 8400
10) 8580
Оборот = 8400 Оборот = 8580
  С2 = 8580
 
60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками»
Дебет                                    П                           Кредит
 
13)  18880		 С1 = 2400
6) 18000

7) 3240

Оборот = 18880 Оборот = 21240
  С2 = 4760
 
 
70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда»
Дебет                                    П                           Кредит
 
5) 21000		 С1 = 21000
9) 33000
Оборот = 21000 Оборот = 33000
  С2 = 33000
 
 
66 «Расчеты по  краткосрочным кредитам»
Дебет                                    П                           Кредит
 
15)  15000		 С1 = 18200
 
Оборот = 15000 Оборот = 0
  С2 = 3200
 
 

99 «Прибыль и убыток»

Дебет                                    П                           Кредит
 
 		 С1 = -
20)  78000
Оборот = 0 Оборот = 78000
  С2 = 78000
 

Информация о работе Бухгалтерский баланс. Счета и двойная запись