Бухгалтерский учет в банках

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2014 в 08:41, контрольная работа

Краткое описание

1.Чтобы определить структуру актива и пассива необходимо провести структурный анализ,который строится на основе определения удельных весов отдельных групп.
Удельный вес = Сумма группы баланса / Баланс нетто х 100%.
Рассчитанная структура активов и пассивов баланса ОАО «Далькомбанк» представлена в таблице 1.

Скачать в ZIP архиве (25.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Бухгалтерский учет в банках (контрольная работа).docx

— 28.54 Кб (Скачать файл)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: "Бухгалтерский учет в банках"

на тему: " Баланс банка и его анализ "

1. Определить структуру активов и пассивов баланса коммерческого банка. Выделить в активах и пассивах статьи, занимающие наибольший удельный вес.

2. Определить структуру доходов и расходов коммерческого банка. Выделить статьи доходов, занимающие наибольший удельный вес в формировании доходов банка.

3. Рассчитать прибыль от различных видов деятельности банка и экономические показатели:

- рентабельность: прибыль / активы * 100%;

- прибыль в доходе: прибыль / доходы * 100%;

- доходность активов: доходы / активы * 100%;

- коэффициент надежности: собственные средства / привлеченные средства;

- коэффициент доходности: прибыль / уставный капитал.

4. Определить, в каком году банк работал эффективнее. Сделать выводы.

Решение:

1.Чтобы определить структуру актива и пассива необходимо провести структурный анализ,который строится на основе определения удельных весов отдельных групп.

Удельный вес = Сумма группы баланса / Баланс нетто х 100%.

Рассчитанная структура активов и пассивов баланса ОАО «Далькомбанк» представлена в таблице 1.

Наибольший удельный вес в составе активов банка составили cредства в кредитных организациях.

Наибольший вес в составе пассива баланса занимают средства клиентов банка.

Таблица 1 . Баланс коммерческого банка ОАО КБ «Далькомбанка»

Статьи баланса	01.01.1998 г.		01.01.1999 г.		01.01.2000 г.		01.01.2001 г.		Изменения +,- 2001г к 1999г
Статьи баланса	Тыс.руб.	Структура актива и пассива, %	Тыс.руб	Структура актива и пассива, %	Тыс.руб	Структура актива и пассива, %	Тыс.руб	Структура актива и пассива, %	Тыс.руб	%
Активы
1. Денежные средства в Центральном банке, касса и приравненные к ней средства. В том числе депонированные обязательные резервы	85950	19,4	189418	36,0	588129	39,0	640190	27,2	450772	238,0
2. Средства в кредитных организациях	14460	3,2	23073	4,3	141799	9,4	290454	12,3	267381	1158,8
3. Вложения в государственные долговые обязательства	6835	1,6	8892	1,6	26381	1,7	0	0,0	-8892	-100
4. Ценные бумаги для перепродажи	6731	1.5	2087	0,4	0	0,0	0	0,0	-2087	-100
5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам, в том числе кредитным организациям	261968	59,1	260700	49,4	630366	41,7	1325398	56,3	1064698	408,4
6. Резервы на возможные потери по ссудам	4737	1,0	21410	4,0	43527	2,9	54107	2,3	32697	152,7
7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7=ст.5-ст.6)	257231	58,0	239290	45,3	636839	42,2	1271291	54,1	1032001	431,3
8. Основные средства и нематериальные активы	54554	12,3	57937	10,9	73957	4,9	108610	4,6	50673	87,4
9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги	2976	0,7	610	0,1	2813	0,2	759	0,0	149	24,4
10. Прочие активы	14268	3,2	6117	1,1	39610	2,6	40756	1,7	34639	566,3
11. Всего активов (1+2+3+4+7+8+9+10)	443005	100,00	527424	100,00	1509528	100,00	2352060	100,00	1824636	346,0

1. Обязательства
12. Кредиты, предоставленные Центральным банком	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0,0	0,0
13. Средства кредитных организаций	10811	2,4	0	0,0	88701	5,9	172500	7,3	172500	0,0
14. Средства клиентов, включая вклады населения	350183	79,0	448239	85,0	1267400	84,0	1971742	83,8	1523503	339,9
15. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства	1030	0,2	1830	0,3	5085	0,3	3649	0,2	1819	99,3
16. Прочие обязательства	7276	1,6	11015	2,1	20006	1,3	15418	0,7	4403	40,0
17. Всего обязательств (12+13+14+15+16)	369300	83,3	461084	87,4	1381192	91,5	2163309	92,0	1702225	369,2
2. Собственные источники
18. Уставной капитал (фонд)	20762	4,7	20762	3,9	20762	1,4	20762	0,9	0	0,0
19. Прочие фонды и другие собственные источники	52959	12,0	52619	10,0	80861	5,4	132398	5,6	79779	151,6
20. Прибыль (+) / убытки (-) отчетного года	10052	2,3	-7041	-1,3	103358	6,8	127618	5,4	134659	-1912,5
21. Использовано прибыли в отчетном году	10068	2,3	0	0,0	76645	5,9	92027	3,4	92027	0,0
22. Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного года	-16	-0,0	-7041	-1,3	26713	1,8	35591	1,5	42632	-0,6
23. Всего собственных источников (18+19+22)	73705	16,7	66340	12,6	128336	8,5	188751	8,0	122411	184,5

24. Прочие пассивы
25. Всего пассивов (17+23+24)	443005	100,00	527424	100,00	1509528	100,00	2352060	100,00	1824636	345,9
Внебалансовые статьи
Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям
Безотзывные обязательства кредитной организации
Гарантии, поручительства выданные кредитной организацией

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ОАО КБ «Далькомбанка»

	01.01.1999 г.	01.01.2000 г.	01.01.2001 г.	Изменения (+), (-) 2001 г. к 1999 г.
	01.01.1999 г.	01.01.2000 г.	01.01.2001 г.
1	2	3	4	5	6
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1. Размещение средств в банках в виде кредитов, займов и на счетах других банков	1317	1127	12947	11630	883,1
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам	65179	71592	2221332	2156153	3308,0
3. Средств, переданных в лизинг
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом	2035	4242	11610	9575	470,5
5. Других источников	478	375	1926	1448	144,8
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст. 1+2+3+4+5)	69009	77336	247815	178806	259,1
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2176	1920	6677	4501	206,8
8. Привлеченным средствам клиентов, включая займы и депозиты	28670	26544	42013	13343	46,5
9. Выпущенным долговым ценным бумагам	0	82	812	812	0,0
10.Арендной плате	2321	2587	3178	857	36,9
11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (ст. 7+8+9+10)	33167	31133	52680	19513	58,8
12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст. 6 – ст. 11)	35842	46203	195135	159293	444,4
13. Комиссионные доходы	8946	11491	26341	17395	194,4
14. Комиссионные расходы	1512	1229	5289	3777	249,8
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 – ст.14)	7434	10262	21052	13618	183,2
Прочие операционные доходы:
16. Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	10407	36616	197459	187052	1797,3
17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	6101	7634	23799	17698	290,1
18. Доходы полученные в форме дивидендов	10	92	12	2	20,0
19. Другие текущие доходы	7632	1880	3147	-4485	-58,7
20. Итого прочие операционные доходы (ст. 16+17+18+19)	24150	46222	224417	200267	829,2
21. Текущие доходы (ст. 12+15+20)	67426	102687	440604	373177	553,5
Прочие операционные расходы:
22. Расходы по оплате труда	16884	28423	60927	44043	260,8
23. Эксплуатационные расходы	4338	18403	28618	24280	559,7
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	335	19800	172873	172538	51503,9
25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	936	1590	14401	13465	1438,5
26. Другие текущие расходы	28635	10103	23837	-4798	-16,7
27. Всего прочих операционных расходов (ст. 22+23+24+25+26)	51128	78319	300656	249528	488,0
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст. 21 – ст.27)	16298	24368	139948	123650	758,7
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	5765	16937	37442	31677	549,5
30. Изменение величины резервов под обеспечение ценных бумаг	464	1235	-852	-1316	-283,6
31. Изменение величины прочих резервов	0	0	0	0,0	0,0
32. Текущие доходы без учета непредвиденных доходов (ст. 28-29-30-31)	10069	6196	103358	93289	929,5
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	0	0	0	0,0	0,0
34. Доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов	10069	6196	103358	93289	929,5
35. Налог на прибыль	17	0	47463	47446	279094,1
36. Отсроченный налог на прибыль	0	0	0	0,0	0,0
36а. Непредвиденные расходы после налогообложения	0	13210	0	0,0	0,0
37. Прибыль (убыток) за отчетный период (ст. 34 – ст. 36 – ст. 36а)	3342	-6734	103358	100016	2992,7

2. Из данных таблицы 2 видно, что наибольший удельный вес в структуре доходов банка занимают процентные доходы; в структуре расходов – операционные расходы.

3. Расчет прибыли от различных видов деятельности и экономических показателей деятельности банка приведен в таблице 3.

Таблица 3

Показатели	1999 г.	2000 г.	2001 г.	Изменение (2001 к 1999 гг.)
1. Доходы банка, тыс. руб.	102105	135049	498573	396468
2. Прибыль, тыс. руб.	3342	-6734	103358	100016
3. Активы, тыс. руб.	527424	1509528	2352060	1824636
4. Собственные средства, тыс. руб.	66340	128336	188751	122411
5. Привлеченные средства, тыс. руб.	461084	1381192	2163309	1702225
6. Уставной капитал, тыс. руб.	20762	20762	20762	0
8. Рентабельность, %	0,6	-0,4	4,4	3,8
9. Прибыль в доходе, %	3,3	-5,0	20,7	17,4
10. Доходность активов, %	19,3	8,9	21,2	1,9
11. Коэффициент надежности	0,1	0,09	0,09	-0,01
12. Коэффициент доходности	0,1	-0,3	5,0	4,9

Наибольшие доходы банк получил в 2001 г. – 498 573 тыс. руб. Доходы 2001 года на 396 468 тыс. руб. превышают доходы банка в 1999 году (или на 388,3%).

Наибольшую прибыль банк получил в 2001 г.- 103 358 руб. Она на 100 016 руб. больше, чем прибыль 1999 года.

Активы банка увеличивались ежегодно и в 2001 году на 1 824 636 тыс. руб. превысили активы банка в 1999 году.

Собственные средства банка увеличились на 122 411 тыс. руб. с 1999 по 2001 год (на 184,5%).

Привлеченные средства банка за два года увеличились на 1 702 225 тыс. руб.

Уставный капитал с 1999 по 2001 гг остаётся неизменным.

Рентабельность активов банка по сравнению 1999 к 2001 гг увеличелась на 3,8%.

Доля прибыли в доходах предприятия после снижения в 2000г.,в 2001 увеличелась на 17,4% по сравнению к 1999г.

Доходность активов выросла на 1,9%.

В течение двух лет произошло снижение коэффициента надежности 0,01% и увеличение коэффициента доходности на 4,9%.

4. Таким образом, наиболее эффективно банк работал в 2001 году.

Информация о работе Бухгалтерский учет в банках