Бухгалтерский учет и анализ на строительном предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2014 в 09:30, курсовая работа

Краткое описание

Любая сфера деятельности требует контроля над совершением финансово-хозяйственных операций. Так и в случае ведения бухгалтерского учета в строительстве следует внимательнее относиться к отраслевым особенностям производства, наиболее важными из которых являются длительность стадии проектирования и непосредственного строительства, а также разнообразие сопутствующих работ.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ Ошибка! Закладка не определена.
2 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ООО СК “АЛЬТАИР” 4
3 ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И АНАЛИЗА В СТРОИТЕЛЬНОЙ ФИРМЕ “АЛЬТАИР” 14
4 ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 42

Скачать в ZIP архиве (170.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

МОЯ работа .docx

— 175.26 Кб (Скачать файл)

15)Оценка МПЗ производится по средней себестоимости по каждой группе (виду) запасов. Применяя среднюю себестоимость материалов, необходимо общую себестоимость всех запасов данного вида разделить на их количество, а эти данные складываются соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца. Полученный результат следует умножить на количество МПЗ, отпущенных в производство. В конце месяца все запасы должны быть оценены по средней себестоимости материалов.

16)Затраты по ремонту основных средстввключаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.

17) Налоговый учет операций по приобретению и списанию в производство сырья и материалов осуществляется в порядке, определенном для целей бухгалтерского учета, на соответствующих субсчетах к счету 10 «Материалы».

18)В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

19) Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается.

20) К прямым расходам на производство относятся:

- затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ);

- затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика (пп. 4 п. 1 ст. 254 НК РФ);

- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда (ст. 255, п. 1 ст. 264 НК РФ);

- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 2 ст. 253, ст. 259 НК РФ).

21) Для налога на добавленную стоимость в зависимости от приобретенных активов открываем следующие субсчета:

19.1 «НДС по приобретенным материальным ценностям, полученных при строительстве цеха»;

19.2 «НДС по приобретенному оборудованию»;

19.3 «НДС по приобретенным материалам».

22)Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности.

23)Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)

24) Приобретаемые материальные запасы отражаются в учете по учетным ценам без применения 15 счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей», но с использованием счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

25)Расходы вспомогательного производства, учитываемые в течение отчетного периода на счете 23, списываются пропорционально заработной плате основных рабочих.

26) Распределение и списание общехозяйственных расходов,учитываемых в течение отчетного периода на счете 26, производится пропорционально прямым затратам, которые подлежат включению в себестоимость.

27) Не связанные непосредственно с исполнением договора доходы организации, полученные при исполнении других видов договоров, учитываются как прочие доходы.

28)Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), – 30 календарных дней. По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.

29) Для ведения учета денежных средств в организации, в плане счетов предусмотрены балансовые счета 50 «Касса организации» и 51 «Расчетный счет».

30) Финансовые результаты организации от основной деятельности отражаются на счете 90 «Продажи», от прочей деятельности – на счете 91 «Прочие доходы и расходы»

31)Для составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности применяются формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

III. В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и «Положениями о бухгалтерском учете и отчетности в РФ» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, возложить на главного бухгалтера ФИО. и генерального директора ФИО.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на генерального директора ФИО

Главный бухгалтер _______________ Татарников Г.О.

подпись

Генеральный директор ______________ Бородач А.Р.

подпись

3 ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И АНАЛИЗА В СТРОИТЕЛЬНОЙ ФИРМЕ “АЛЬТАИР”

Журнал регистрации хозяйственных операций. Это хронологический учетный регистр, т.е. все факты хозяйственной жизни регистрируются в журнале по мере их возникновения в хронологическом порядке. В журнале отражается номер хозяйственной операции по порядку, дата совершения, содержание хозяйственной операции, бухгалтерская проводка (корреспонденция счетов) и сумма. Причем сумма в журнале может записываться один раз - общая сумма по бухгалтерской проводке, а при необходимости отразить аналитическое содержание общей суммы предусматриваются суммы частные.

Журнал хозяйственных операций – главная книга.

№ х/о	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	10.10.2013	Получено в кассу с расчетного счета по чеку	472350	50	51
2	10.10.2013	Выдано директору Борадочу А.Р. на командировочные расходы	18630	71	50
3	15.10.2013	Получен комплексный программный продукт от поставщика -Отражен приобретенный НДС	144068 25932	07 19.2	60.2 60.2
4	15.10.2013	Поступили от поставщика на склад ОС произв. назначения, требующие установки: Стоимость ОС -Отражен приобретенный НДС	231792 41722	07 19.2	60.2 60.2
5	15.10.2013	Отражены транспортные расходы (№4 х/о) -Отражен приобретенный НДС	19927 3587	07 19.2	60.2 60.2
6	21.10.2013	Выдана зарплата за сентябрь	436350	70	50
7	25.10.2013	Получены материалы от ООО “Перестройка” по учетным ценам: -Стоимость материалов -Отражен приобретенный НДС	578814 104186	10 19.3	60.1 60.1
8	25.10.2013	Отражены транспортные расходы по поставке материала от ООО “Перестройка” -Отражен приобретенный НДС	15750 2835	16 19.3	60.1 60.1
9	28.10.2013	Перечислено поставщикам ООО “Профиль” за полученные ранее материалы	85000	60.1	51
10	28.10.2013	Поступила на расчетный счет выручка от заказчика за выполненные работы	23210	51	62.1
11	30.10.2013	Утвержден авансовый отчет директора Бородача А.Р.	8230	26	71
12	30.10.2013	Принят от директора Бородача А.Р. остаток неизрасходованной суммы подотчета	10400	50	71
13	30.10.2013	Неполученная зарплата депонирована	16000	70	76.4
14	01.11.2013	Комплексный программный продукт передан в установку	144068	08.3	07
15	02.11.2013	Списана услуга по установке комплексного программного продукта -Отражен приобретенный НДС	32203 5797	08.3 19.2	76.1 76.1
16	02.11.2013	Комплексный программный продукт введен в эксплуатацию	176271	04	08.3
17	03.11.2013	Оплачен счет поставщика за комплексный программный продукт	170000	60.2	51
18	03.11.2013	Оплачен счет за установку комплексного программного продукта	38000	76.1	51
19	03.11.2013	Списан НДС за комплексный программный продукт	31729	68.2	19.2
20	05.11.2013	Поступила предоплата от ООО “Синегорье” на строительство автокомплекса -Отражен полученный НДС для перечисления в бюджет	214860 327753	51 62.2	62.2 68.2
21	06.11.2013	Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом банка	16340	91.2	67
22	07.11.2013	Оплачены проценты за пользование долгосрочным кредитом банка	16340	67	51
23	10.11.2013	Начислено за аренду помещений (не осн.вид.деятельности) -Отражен полученный НДС для перечисления в бюджет	22500 3432	76.1 91.3	91.1 68.2
24	10.11.2013	На расчетный счет поступила сумма по уплате за аренду помещений	22500	51	76.1
25	11.11.2013	Неполученная зарплата сдана на расчетный счет	16000	51	50
26	12.11.2013	Передано оборудование в монтаж	251719	08.2	07
27	13.11.2013	Начислена зарплата работникам, выполняющим монтаж	7465	08.2	70
28	13.11.2013	Удержан НДФЛ с зарплаты работников, выполняющих монтаж(13%)	971	70	68.1
29	13.11.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты работников, выполняющих монтаж (2,9%)	217	08.2	69.1.1
30	13.11.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты работников, выполняющих монтаж (0,6%)	45	08.2	69.1.2
31	13.11.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты работников, выполняющих монтаж (16%)	1194	08.2	69.2.1
32	13.11.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты работников, выполняющих монтаж (6%)	448	08.2	69.2.2
33	13.11.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты работников, выполняющих монтаж (5,1%)	381	08.2	69.3
34	13.11.2013	Оплачено поставщикам за оборудование	297028	60.2	51
35	15.11.2013	Введено в эксплуатацию приобретенное и установленное основное средство	261469	01	08.2
36	15.11.2013	Принят в зачет НДС	45309	68.2	19.2
37	19.11.2013	На р/с поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее как безнадежная	1750 1750	76.1 51	91.1 76.1
38	22.11.2013	При инвентаризации выявлена недостача материала на центральном складе	1550	94	10
39	22.11.2013	Часть недостачи списана как естественные потери	500	26	94
40	22.11.2013	По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она была признана Предъявлен НДС МОЛ	1050 189	73 73	94 68.2
41	22.11.2013	При инвентаризации имущества обнаружено неукомплектованное оборудование, требующее монтажа	135400	94	07
42	22.11.2013	Детали и узлы неукомплектованного оборудования при разборке оприходованы на центральный склад	9400	10	94
43	22.11.2013	Списаны расходы неукомплектованного оборудования	126000	91.2	94
44	25.11.2013	Начислена ежемесячная амортизация ОС: -общехозяйств.назначения -работающих на стр-ве адм. зд -занятых на стр-ве автокомп-са -занятых на стр-ве цеха	6300 3740 7620 6430	26 20.1 20.2 08.1	02 02 02 02
45	25.11.2013	Начислена амортизация на ОПС, полученные безвозмездно до 1 декабря	1700 1700	26 98	02 91.1
46	28.11.2013	Отпущен с центрального и списан на участников стр-ва хозяйственный инвентарь: -автокомплекса -адм. здания -цеха	4490 2820 3425	20.2 20.1 08.1	10 10 10
47	29.11.2013	Списаны с центрального склада материалы	7000	91.2	10
48	30.11.2013	Выставлен счет покупателю материалов -Отражен начисленный НДС	8200 1251	62.4 91.3	91.1 68.2
49	30.11.2013	Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу	8200	50	62.4
50	02.12.2013	Отпущен с центрального склада и списан на участников строительства материал: -автокомплекса -адм. здания -цеха	76500 73400 72200	20.2 20.1 08.1	10 10 10
51	05.12.2013	Начислена зарплата за ноябрь: 1. рабочим основного произ-ва: -автокомплекса -адм. здания -цеха 2. работникам, выполняющим некапитальные работы 3. руководящему персоналу	136729 132748 132706 11765 251764	20.2 20.1 08.1 23 26	70 70 70 70 70
52	05.12.2013	Начислены пособия по больничному листу за счет работодателя	17000	26	70
53	05.12.2013	Удержан НДФЛ (13%)	88753	70	68.1
54	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (2,9%)	3965	20.2	69.1.1
55	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (0,6%)	820	20.2	69.1.2
56	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (16%)	21877	20.2	69.2.1
57	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (6%)	8204	20.2	69.2.2
58	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (5,1%)	6973	20.2	69.3
59	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (2,9%)	3850	20.1	69.1.1
60	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (0,6%)	797	20.1	69.1.2
61	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (16%)	21240	20.1	69.2.1
62	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (6%)	7965	20.1	69.2.2
63	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (5,1%)	6770	20.1	69.3
64	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству цеха (2,9%)	3849	08.1	69.1.1
65	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству цеха (0,6%)	796	08.1	69.1.2
66	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству цеха (16%)	21233	08.1	69.2.1
67	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству цеха (6%)	7962	08.1	69.2.2
68	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству цеха (5,1%)	6768	08.1	69.3
69	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (2,9%)	341	23	69.1.1
70	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (0,6%)	71	23	69.1.2
71	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (16%)	1882	23	69.2.1
72	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (6%)	706	23	69.2.2
73	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (5,1%)	600	23	69.3
74	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты руководящего персонала (2,9%)	7301	26	69.1.1
75	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты руководящего персонала (0,6%)	1511	26	69.1.2
76	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты руководящего персонала (16%)	40282	26	69.2.1
77	05.12.2013	Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты руководящего персонала (6%)	15106	26	69.2.2
78	05.12.2013	Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты руководящего персонала (5,1%)	12840	26	69.3
79	07.12.2013	Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе производства: 1. -автокомплекса -адм. здания -цеха 2. реализации 3. списания недостачи материалов -естественные потери -недостачи МОЛ -отражен начисленный НДС по недостаче	3859 3632 3604 334 24 50 9	20.2 20.1 08.1 91.2 26 73 73	16 16 16 16 16 16 68.2
80	07.12.2013	Списана первоначальная стоимость объекта	498060	01.В	01
81	07.12.2013	Списана накопленная амортизация	224127	02	01.В
82	07.12.2013	Списана остаточная стоимость	273933	91.2	01.В
83	10.12.2013	Выставлен счет покупателю оборудования -Отражен начисленный НДС	305100 46541	62.5 91.3	91.1 68.2
84	10.12.2013	Получены средства за реализацию объекта	305100	51	62.5
85	12.12.2013	Списаны затраты вспомогательного производства пропорционально заработной плате основных рабочих: -автокомплекса -адм. здания -цеха	5223 5072 5070	20.2 20.1 08.1	23 23 23
86	12.12.2013	Распределены и списаны общехозяйственные расходы (пропорционально прямым затратам), подлежащие включению в себестоимость: -автокомплекса -адм. здания -цеха	124836 118408 119314	20.2 20.1 08.1	26 26 26
87	15.12.2013	МОЛ (Воровайкин Н.С) погасил через кассу задолженность перед организацией	1298	50	73
88	15.12.2013	Выставлен счет за оказанные услуги -Отражен начисленный НДС	49000 7475	62.1 91.3	91.1 68.2
89	15.12.2013	Получены средства за оказанные услуги	49000	51	62.1
90	16.12.2013	Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС	1700 1700	99 68.3	68.3 51
91	18.12.2013	Введен цех в эксплуатацию: -Предъявлен НДС к возмещению в бюджет -Начислен НДС по строительству цеха -Поставлен цех на баланс	182119 490631 3216361	68.2 08.1 01	19.1 68.2 08.1
92	20.12.2013	Закрыты расходы по законченным объектам строительства: -адм. здания -автокомплекса	380442 401096	90.2 90.2	20.1 20.2
93	20.12.2013	Предъявлен счет заказчику по строительству адм.здания -Отражен начисленный НДС	2125770 324770	62.3 90.3	90.1 68.2
94	20.12.2013	Предъявлен счет заказчику по строительству автокомплекса -Отражен начисленный НДС	1818380 277380	62.2 90.3	90.1 68.2
95	22.12.2013	Определен финансовый результат от строительно-монтажных работ	3944150 781538 602150 2560462	90.1 90.9 90.9 90.9	90.9 90.2 90.3 99
96	22.12.2013	На расчетный счет поступили деньги от заказчиков по строительству автокомплекса	1931273	51	62.2
97	23.12.2013	На расчетный счет поступили деньги от заказчиков по строительству адм. здания	2125770	51	62.3
98	25.12.2013	Начислен налог на имущество	15469	91.2	68.4
99	26.12.2013	Определен финансовый результат от прочей деятельности	388250 439076 58699 109525	91.1 91.9 91.9 99	91.9 91.2 91.3 91.9
100	27.12.2013	Подарено безвозмездно оборудование, требующее монтажа	200000	07	98
101	28.12.2013	Начислен налог на прибыль	924300	99	68.5
102	29.12.2013	Проведена реформация баланса	1524937	99	84.1
Итого			32855578	-	-

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	Сумма
сальдо		5773514				сальдо					2886755
35	08.2	261469	80	01.1	498060	81	01.1	224127	44	26	6300
91	08.1	3216361							44	20.1	3740
									44	20.2	7620
									44	08.1	6430
									45	26	1700




Об. 3477830			Об. 498060			Об. 224127			Об. 25790
С-до 8753284			С-до.			С-до			С-до 2688418

04 “НМА” 05 “Амортизация НМА”

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

168750

сальдо

25313

08.3

176271

Об. 176271

Об.

С-до 345021

С-до.

С-до

С-до 25313

07 “Оборудование к установке” 08.1 “Незавершенное строительство”

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		135400				сальдо		2342373
3	60.2	144068	14	08.3	144068	44	02	6430	91	01	3216361
4	60.2	231792	26	08.2	251719	46	10	3425
5	60.2	19927	41	94	135400	50	10	72200
100	98	200000				51	70	132706
						64	69.1.1	3849
						65	69.1.2	796
						66	69.2.1	21233
						67	69.2.2	7962
						68	69.3	6768
						79	16	3604
						85	23	5070
						86	26	119314
						91	68.2	490631
Об. 595787			Об. 531187			Об. 873988			Об. 3216361
С-до 200000			С-до.			С-до			С-до

Информация о работе Бухгалтерский учет и анализ на строительном предприятии