Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2015 в 14:11, курсовая работа
В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций .
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов , на счетах в банках , в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Их преумножение , правильное использование , контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии .
Реализация материалов .
В состав производственных материальных оборотных средств входят : сырье , материалы , покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия , тара и т.д. .
При отпуске со склада на предприятии применяется документация :
nтребование ;
nрасходная накладная ;
nлимитно-заборная карта .
Реализация материалов облагается налогом на добавленную стоимость .
Расчет :
(2300/120) * 100 = 1917 руб. - стоимость материалов без учета НДС ;
2300 - 1917 = 383 руб. - сумма НДС .
Расчет налога на добавленную стоимость .
1166 + 833/6 + 383 = 1688 тыс. руб. - сумма НДС
, подлежащая перечислению в
Таблица 1
Книга хозяйственных операций .
№
Наименование
Содержание операции
Сумма
К.С .
документа
тыс. руб.
Д
К
1
п.к.о.
Поступили деньги в кассу с р. с. на выплату заработной платы
12500
50
51
2
бух. справка
Учтен подоходный налог с начисленной з. п.
1705
71
68
3
бух. справка
Начислена сумма взноса в ПФ с заработной
платы работников
143
71
69
4
бух. справка
Начислена сумма взноса в ПФ на ФОТ
4017
20
69
5
расчетно-плат. ведомость
Начислена сумма взноса в ФСС
775
20
69
6
бух. справка
Начислена сумма взноса в фонд занятости
287
20
69
7
бух. справка
Начислена сумма взноса в ФМС
516
20
69
8
п.к.о.
Поступили деньги в кассу с р. с. на хоз . и командировочные расходы
1500
50
51
9
п.к.о.
Поступила в кассу выручка от реализации готовой продукции
7000
50
62
10
бух. справка , накладная
Учтен НДС в составе реализованной
продукции
1166
46
68
11
п.к.о.
Поступила в кассу выручка от реализации основных средств
5000
50
62
12
бух. справка
Учтен НДС в составе реализованных
основных средств
833
47
68
13
п.к.о.
Поступила в кассу выручка от реализации материалов
2300
50
62
14
бух. справка, накладная
Учтена сумма НДС в составе реализованных
материалов
383
10
68
15
п.к.о. ; авансовый отч.
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
1.2
50
71
16
р.к.о. ; объявл. на взнос нал.
Внесены наличные деньги на расчетный счет
14301.2
51
50
Поступления на расчетный счет :
17
плат. поруч. учредителей ; выписка банка
денежный взнос в уставный фонд
4000
51
75
18
плат. поручен. ; выписка банка
аванс под поставку ценностей
2000
51
64
19
бух. справка
в том числе НДС
333
64
68
20
плат. поручен. ; выписка банка
арендная плата за год вперед
12000
51
09
Перечислено с расчетного счета :
21
платеж. поруч.; выписка банка.
НДС
1688
68
51
22
платеж. поруч.; выписка банка.
подоходный налог
1705
68
51
23
платеж. поруч.; выписка банка.
взнос в ПФ
4160
69
51
24
платеж. поруч.; выписка банка.
взнос в ФСС
775
69
51
25
платеж. поруч.; выписка банка.
взнос в фонд занятости
287
69
51
26
платеж. поруч.; выписка банка.
взнос ФМС
516
69
51
27
платеж. поруч.; выписка банка
налог на пользователей автомобильных дорог
210
67
51
28
платеж. поруч.; выписка банка
налог на прибыль
10070
68
51
28
расчетно-плат. ведом. ; р.к.о.
Выдана из кассы заработная плата
12500
70
50
Поступления на расчетный счет .
Перечисление денежных средств на счет получателя оформляется платежным поручением со стороны учредителей [приложение14] , покупателей , арендаторов . Подтверждением получения денежных средств на расчетный счет являются выписки банка , на основании которых делаются соответствующие записи в книге хозяйственных операций.
Аванс под поставку материальных ценностей облагается налогом на добавленную стоимость .
Расчет :
2000/120 * 100 = 1667 тыс. руб. - стоимость товара без учета НДС ;
2000- 1667 = 333 тыс. руб. - сумма НДС .
Но отгрузка товара покупателю будет произведена в следующих периодах , поэтому уплата налога на добавленную стоимость по полученным авансам будет также производиться в последующих периодах .
Перечисления с расчетного счета .
Расчет сумм подлежащих перечислению в бюджет ,внебюджетные фонды и т. д. производится в бухгалтерских справках . Перечисления с расчетного счета предприятия оформляются платежными поручениями .Подтверждением произведенных перечислений являются выписки банка , на основании которых делаются соответствующие записи в книге хозяйственных операций .
Главная книга Счет № ________51___________________
Обороты по дебету
Итого
Оборот
С а л
ь д о
месяц
с кредита Счета 09
с кредита Счета 50
с кредита Счета 64
с кредита Счета 75
по дебету
по кредиту
Дебет
Кред.
01.11
10000
окт.
12000
14301.2
20000
4000
32301.2
33441
01.12
8860.2
Главная книга Счет № _______50_____________________
Обороты по дебету
Итого
Оборот
С а л
ь д о
месяц
с кредита Счета 51
с кредита Счета 62
с кредита Счета 71
по дебету
по кредиту
Дебет
Кред.
01.11
100
окт.
14000
14300
1.2
28301.2
27801.2
01.12
100
Задание .
Предприятием за октябрь 1996 года учтены следующие хозяйственные операции (записать без учета хронологической последовательности ) .
1) Поступили деньги в кассу :
а) с расчетного счета
nна выплату заработной платы 12500 тыс. руб.
nна хозяйственные и командировочные
расходы 1500 тыс.руб.
б) выручка от реализации
nготовой продукции 7000 тыс. руб.
nосновных средств 5000 тыс. руб.
nматериалов 2300 тыс. руб.
в) остаток неиспользованных подотчетных сумм 1.2 тыс. руб.
2) Внесены наличные деньги на расчетный счет (Сумму определить)
3) Поступили на расчетный счет :
а) денежный взнос в уставный капитал 4000 тыс. руб.
б) аванс под поставку ценностей 2000 тыс. руб.
в) арендная плата за год вперед 12000 тыс. руб.
4) Перечислено с расчетного счета :
а) НДС (Сумму определить)
б) подоходный налог (Сумму определить)
в) в ПФ (Сумму определить)
г) налог на пользователя автомобильных
дорог 210 тыс. руб.
д) налог на прибыль 10070 тыс. руб.
5) Выдана из кассы заработная плата 12500 тыс. руб.
Журнал - ордер “ Расчетный счет ”
с кредита 51
в дебет 51
Дата
в дебет счетов
Итого
Дата
с кредита счетов
Итого
50
67
68
69
09
50
64
75
12500
1688
14188
14301.2
14301.2
1500
1705
4160
7365
4000
4000
775
775
2000
2000
210
287
497
10070
516
10586
12000
12000
Итого
14000
210
13463
5738
33411
Итого
12000
14301.2
2000
4000
32301.2
Журнал - ордер “ Касса”
с кредита 50
в дебет 51
Дата
в дебет счетов
Итого
Дата
с кредита счетов
Итого
51
70
51
62
71
14301.2
14301.2
12500
7000
19500
12500
12500
1500
5000
6500
2300
1.2
2301.2
Итого
14301.2
12500
26801.2
Итого
14000
14300
1.2
28301.2
Заключение .
Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету операций по расчетному счету и кассовых операций . В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели , стоящие перед бухгалтерским учетом , и задачи , которые должен выполнять бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций.
Для облегчения понимания и наиболее полного раскрытия его сущности была дана краткая историческая справка о становлении бухгалтерского учета в России как науки .
В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций . Были приведены счета , с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций .
В расчетной части была перечислена первичная документация , используемая при учете операций по расчетному счету и кассовых операций . Так же в расчетной части был произведен учет конкретных операций ,данных в задании , оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям , которая является приложением к данной курсовой работе .
На основании первичной документации и книги хозяйственных операций были заполнены журналы-ордера и Главные книги по счетам50 ”Касса” и 51 “Расчетный счет” .
Приведенная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной , что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением , движением и выбытием денежных средств , но это обусловливает некоторую сложность данной методики .
В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций , на конкретных операциях был приведен пример ведения учета , что может служить пособием для освоения данного материала , а также подготовкой к практической деятельности на предприятии .
ЛИТЕРАТУРА .
1. В.С. Фомина . Методическая разработка .
2. П.И. Камышанов . Практическое пособие по бухгалтерскому учету . М. Экономика . 1995 .
3. Бухгалтерский учет . Экспресс-курс . М. Инфра-М . 1994 .
4. Налоговый кодекс РФ (проект) . М. РИДАС . 1996 .
5. План счетов.
Информация о работе Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций