Бухгалтерский учет ценных бумаг

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2013 в 20:41, курсовая работа

Краткое описание

В хозяйственной деятельности экономических субъектов совершается значительное число сделок с различного рода имуществом, имущественными правами, выполнением работ и оказанием услуг, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, нематериальными благами, объектами гражданских прав и т.п. С развитием рыночных отношений операции с ценными бумагами (финансовые вложения) получили массовое распространение наряду с операциями по реализации товаров (работ, услуг), кредитованием и другими. Ценные бумаги существуют в различных видах и служат удобным инструментом организации и функционирования предприятий (организаций) в условиях рыночной экономики. Специфика деятельности на рынке ценных бумаг обусловила возникновение такой категории юридических лиц, как профессиональные участники рынка ценных бумаг. Для них данные операции являются основным видом деятельности.

Содержание

1. Введение………………………………………………………………………….3
2. Глава 1. Понятие и виды ценных бумаг………………………………………..4

3. Глава 2. Документальное оформление приобретения ценных бумаг и их учет…..6

4. Глава 3. Учет государственных облигаций…………………………………………7
4.1. Учет государственных бескупонных ценных бумаг………………………………………………...7
4.2. Учет государственных облигаций с купонным доходом…………………………………………..8

5. Глава 4. Учет корпоративных облигаций………………………………………….10
5.1. Учет корпоративных облигаций у эмитента……………………………………………………….10
5.2. Учет операций с корпоративными облигациями у инвестора…………………………………...11

6. Глава 5. Учет операций с акциями…………………………………………………12

7. Глава 6. Учет векселей………………………………………………………………14
7.1 Приобретение векселей…………………………………………………………………………………….14
7.2. Реализация векселей………………………………………………………………………………………..15

8.Глава 7. Резервы под обесценение ценных бумаг…………………………………17

9. Глава 8. Особенности учета покупки и продажи ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг…………………………….18
9.1. Порядок отражения приобретения ценных бумаг………………………………………………….18
9.2. Учет затрат, включаемых в издержки……………………………………………………………….18
9.3. Отражение выручки от реализации ценных бумаг…………………………………………………19

10. Заключение…………………………………………………………………………..21

11. Список литературы…………………………………………

Скачать в ZIP архиве (60.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Бухгалтерский учет ценных бумаг.doc

— 358.50 Кб (Скачать файл)

12. Приложения

Приложение 1

Ведомость остатков по счетам синтетического учета ОАО "Одежда"

на 01.02. 2013 г.

Код счета

Наименование счетов бухгалтерского учета

Сумма, руб.

Основные средства

Амортизация основных средств

Материалы

Основное производство

Готовая продукция

Расчетный счет в банке

Касса

Уставный капитал

Резервный капитал

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 000 000

60 000

110 500

72 800

118 000

112 900

500

1 139 860

93 070

78 000

30 000

3 200

10500

Приложение 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

за февраль_____2013_ г.

(месяц) (год)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции. Наименование документа	Корреспондирующие счета (код счета, субсчета)		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции. Наименование документа	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Выписка банка. Платежное поручение № 45. Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения, - бюджету по налогам и сборам	69 68	51 51	30000 3200
2	Отгружена покупателям (ООО "Гранд") продукция и предъявлен счет-фактура № 122. На стоимость продукции по продажным ценам (в т.ч. НДС)	62	90-1	17760
3	Счет- фактура № 122. Предъявлен к уплате в бюджет НДС	90-3	68	2960
4	Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	90-2	43	13400
5	Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции	90-9	99	1400
6	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль 24%	99	68	336
7	Приходный кассовый ордер № 24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы	50	51	78000
8	Расходный кассовый ордер № 21. Выданы Е.М. Симонову денежные средства на командировочные расходы	71	50	3000
9	Платежная ведомость № 9. Расходный кассовый ордер № 22. Выдана из кассы заработная плата работникам	70	50	68000
10	Реестр расчетов с депонентами. Депонирована неполученная заработная плата	70	76	7000
11	Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер № 23. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет	51	50	7000
12	Выписка банка с расчетного счета. Поступила выручка от продажи продукции от ООО “Гранд”	51	62	17760
13	Приходный кассовый ордер № 25. Получено с расчетного счета по чеку № 265013 на хозяйственные расходы	50	51	500
14	Счет-фактура № 812 ОАО "Текстиль". Акцептован счет за принятые на склад материалы: стоимость материалов, НДС – 20 %	10 19	60 60	8760 1752
15	Счет- фактура № 180 ОАО “Гортранс”. За доставку и разгрузку поступивших материалов: стоимость работ, НДС – 20 %	10 19	76 76	1230 246
16	Расходный кассовый ордер № 24. Агенту по рекламе Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на рекламные расходы	71	50	50
17	Авансовый отчет № 31. Агентом по рекламе Тихоновым А.В. оплачено объявление в газете	44	71	45
18	Приходный кассовый ордер № 26. Остаток подотчетной суммы Тихонов А.В. сдал в кассу	50	71	5
19	Выписка банка. Платежное поручение № 52. Перечислено с расчетного счета: ОАО "Текстиль" по счету № 812 ОАО "Гортранс" по счету № 180	60 76	51 51	10512 1476
20	Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению (вычету) НДС, по оплаченным счетам за материалы	68	19	1998
21	Требования № 20-34 Отпущены материалы*: основным цехам для изготовления продукции; основным цехам на обслуживание оборудования; общехозяйственным службам	20 25 26	10 10 10	9370 1210 860
22	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: цехов основного производства; цехов вспомогательного производства; общехозяйственных служб	25 25 26	02 02 02	1100 500 400
23	Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца	20	25	2810
24	Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца	20	26	1260
25	Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1 декабря – 55 600 руб.).	43	20	30640
26	Счет-фактура № 59 ЗАО “МРОИ”. Поступило оборудование, требующее монтажа, от ЗАО “МРОИ” Стоимость оборудования, НДС – 20 %	07 19	60 60	120000 24000
27	Счет-фактура автотранспортного предприятия № 124. Принят к оплате счет за перевозку оборудования, НДС – 20 %	07 19	76 76	1530 306
28	Акт приемки-передачи № 9. Оборудование сдано в монтаж	08	07	121530
29	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата работникам, занятым монтажом	08	70	7620
30	Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на социальное страхование с фактически начисленной оплаты труда – 4 %	08	69-1	305
31	Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на пенсионное обеспечение с фактически начисленной оплаты труда – 28 %	08	69-2	2134
32	Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на медицинское страхование с фактически начисленной оплаты труда – 3,6 %	08	69-3	274
33	Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве с фактически начисленной оплаты труда – 3,1 %	08	69-11	236
34	Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13 %	70	68	991
35	Выписка банка. Платежное поручение № 53. Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения, - бюджету по налогам и сборам	69 68	51 51	2949 991
36	Акт приемки –передачи № 10. Введено в эксплуатацию оборудование и принято к учету в составе основных средств по первоначальной стоимости	01	08	132099
Итого оборот за январь:				739505

Приложение 3

Счет 01 "Основные средства"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 1000000

36) 132099

ДО 132099 КО 0

С на 01.03. 2013 г. 1132099

Счет 07 "Оборудование к установке"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

26)120000 28) 121530

27) 1530

ДО 121530 КО 121530

С на 01.03. 2013 г. 0

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

28) 121530 36) 132099

29) 7620

30) 305

31) 2134

32) 274

33) 236

ДО 132099 КО 132099

С на 01.03. 2013 г. 0

Счет 10 "Материалы"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 110500

14) 8760 21) 11440

15) 1230

ДО 9990 КО 11440

С на 01.03. 2013 г. 109050

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

14) 1752 20) 1998

15) 246

26) 24000

27) 306

ДО 26304 КО 1998

С на 01.03. 2013 г. 24306

Счет 20 "Основное производство"

Д-т К-т

С на 01.02.2013г. 72800

21) 9370 25) 30640

23) 2810

24) 1260

ДО 13440 КО 30640

С на 01.03. 2013 г. 55600

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

21) 1210 23) 2810

22) 1600

ДО 2810 КО 2810

С на 01.03. 2013 г. 0

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

21) 860 24) 1260

22) 400

ДО 1260 КО 1260

С на 01.03. 2013 г. 0

Счет 43 "Готовая продукция"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 118000

25) 30640 4) 13400

ДО 30640 КО 13400

С на 01.03. 2013 г. 135240

Счет 44 "Расходы на продажу"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

17) 45

ДО 45 КО 0

С на 01.03. 2013 г. 45

Счет 50 "Касса"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 500

7) 78000 8) 3000

12) 500 9) 68000

18) 5 11) 7000

16) 50

ДО 78505 КО 78050

С на 01.03. 2013 г. 955

Счет 51 "Расчетные счета"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 112900

11) 7000 1) 33200

12) 17760 7) 78000

13) 500

19) 11988

35) 3940

ДО 24760 КО 127628

С на 01.03. 2013 г. 10032

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 10500

19) 10512 14) 10512

26) 144000

ДО 10512 КО 154512

С на 01.03.2013 г. 154500

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

2) 17760 12) 17760

ДО 17760 КО 17760

С на 01.03. 2013 г. 0

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 3200

1) 3200 3) 2960

20) 1998 6) 336

35) 991 34) 991

ДО 6189 КО 4287

С на 01.03.2013 г. 1298

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 30000

1) 30000 30) 305

31) 2134

32) 274

33) 236

35) 2949

ДО 32949 КО 2949

С на 01.03.2013 г. 0

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

19) 1476 10) 7000

15) 1476

27) 1836

ДО 1476 КО 10312

С на 01.03. 2013 г. 8836

Счет 80 "Уставный капитал"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 1139860

ДО 0 КО 0

С на 01.03. 2013 г. 1139860

Счет 82 "Резервный капитал"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 93070

ДО 0 КО 0

С на 01.03. 2013 г. 93070

Счет 90 "Продажи"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

2) 17760

3) 2960

4) 13400

5) 1400

ДО 17760 КО 17760

С на 01.03. 2013 г. 0

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0

6) 336 5) 1400

ДО 336 КО 1400

С на 01.03. 2013 г. 1064

Счет 02 " Амортизация основных средств "

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 60000

22) 2000

ДО КО 2000

С на 01.03. 2013 г. 62000

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 78000

9) 68000 29) 7620

10) 7000

34) 991

ДО 75991 КО 7620

С на 01.03. 2013 г. 9629

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0 С на 01.02.2013 г. 70

8) 3000 17) 45

16) 50 18) 5

ДО 3050 КО 50

С на 01.03.2013 г. 2930 С на 01.03. 2013 г. 0

Код счета	Наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода		Обороты за месяц		Сальдо на конец отчетного периода
Код счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	1000000	-	132099	-	1132099	-
02	Амортизация основных средств	-	60000	-	2000	-	62000
07	Оборудование к установке	-	-	121530	121530	-	-
08	Вложения во внеоборотные активы	-	-	132099	132099	-	-
10	Материалы	110500	-	9990	11440	109050	-
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	26304	1998	24306	-
20	Основное производство	72800	-	13440	30640	55600	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	2810	2810	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	1260	1260	-	-
43	Готовая продукция	118000	-	30640	13400	135240	-
44	Расходы на продажу	-	-	45	-	45	-
50	Касса	500	-	78505	78050	955	-
51	Расчетные счета	112900	-	24760	127628	10032	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	10500	10512	154512	-	154500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	-	-	17760	17760	-	-
68	Расчеты по налогам и сборам	-	3200	6189	4287	-	1298
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	30000	32949	2949	-	-
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	78000	75991	7620	-	9629
71	Расчеты с подотчетными лицами	-	70	3050	50	2930	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	-	1476	10312	-	8836
80	Уставный капитал	-	1139860	-	-	-	1139860
82	Резервный капитал	-	93070	-	-	-	93070
90	Продажи	-	-	17760	17760	-	-
99	Прибыли и убытки	-	-	336	1400	-	1064
Итого		1414700	1414700	739505	739505	1470257	1470257

Приложение 4
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС					КОДЫ
	Форма №1 по ОКУД				0710001
на “__1” февраля 2013_ г.	Дата (год, месяц, число)				2013	02		1
Организация _____ОАО "Одежда"____________________				по ОКПО	0310114
Идентификационный номер налогоплательщика				ИНН	0892261155
Вид деятельности ___пошив одежды____________________________				по ОКДП	35687924
Организационно-правовая форма/форма собственности___частная форма собственности___________________________________________					256		487
		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)			по ОКЕИ		384/385

Адрес _603053, г. Н.Новгород, ул. Лескова, д.36________________________________________________
_________________________________________________________________________________________

Дата утверждения					01.02.2013
Дата отправки (принятия)					02.02.2013

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	-	-
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	-	-
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120	940000	1070099
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121	-	-
здания, машины и оборудование	122	-	-
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	-	-
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	-	-
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	940000	1070099

Информация о работе Бухгалтерский учет ценных бумаг

Бухгалтерский учет ценных бумаг

Краткое описание

Содержание

Вложенные файлы: 1 файл

Бухгалтерский учет ценных бумаг.doc

Приложение 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

Дебет

Кредит

Начислен налог на прибыль 24%

Оборудование сдано в монтаж

Д-т К-т

ДО 132099 КО 0

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

Д-т К-т

С на 01.02.2013 г. 0 С на 01.02.2013 г. 70

С на 01.03.2013 г. 2930 С на 01.03. 2013 г. 0

Сальдо на начало отчетного периода

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности ___пошив одежды____________________________

Организационно-правовая форма/форма собственности___частная форма собственности___________________________________________

Адрес _603053, г. Н.Новгород, ул. Лескова, д.36________________________________________________

Дата утверждения

Вид деятельности _пошив одежды__________________________

Организационно-правовая форма/форма собственности_частная форма собственности_________________________________________