Бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами і різними дебіторами та кредиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2014 в 22:12, курсовая работа

Краткое описание

В процесі своєї діяльності підприємство не завжди здійснює розрахунки з іншими підприємствами чи фізичними особами одночасно з передачею майна, виконанням робіт, наданням послуг і т.д. В зв’язку з цим у нього виникає дебіторська заборгованість.
Дебіторська заборгованість визначається як сума заборгованостей дебіторів підприємству станом на визначену дату. Дебіторами можуть бути як юридичні , так і фізичні особи, які заборгували підприємству грошові засоби, їх еквіваленти чи інші активи.

Скачать в ZIP архиве (102.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

курсовая (мой).docx

— 106.45 Кб (Скачать файл)

 

 

Таблиця 2. -

Відомості про заборгованість покупців за готову продукцію

№пп

Найменування покупця

Сума, грн. (по варіантам)

1

ПП Будсервіс

6885

2

ТОВ Еврика

2295

3

ТОВ Міраж

2295

4

ПП Апекс Х

3443


 

Відомості про залишки незавершеного виробництва та готової продукції на 01.06.20ХХр.

Таблиця 4. -

№ субрахунку

Найменування субрахунку

Сума, грн. (по варіантам)

23.1

Виробництво меблів

3825

23.2

Виробництво віконних блоків

4250

26.1

Меблі

1360

26.2

Віконні блоки

1700


 

Журнал реєстрації господарських операцій за червень 20ХХр.

 

№пп

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн

Кореспонденція рахунків

Дт

Кт

1

01.06.

З розрахункового рахунку в касу надійшли грошові кошти для виплати заробітної плати

3060

30

31

2

  

Видана заробітна плата

3060

30

  

3

  

Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ)

4675

    
     

3400

    

4

  

Відпущені на виробництво віконних блоків лісові матеріали

1275

    

5

  

Відпущені на виробництво меблів лісові матеріали

1700

    

6

  

Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (10шт)

5300

    

7

  

Безоплатно отриманий комп’ютер від ТОВ Алекс

4250

    

8

2.6

З розрахункового рахунку надійшли грошові кошти до каси на господарські потреби

4250

    

9

  

Видано з каси під звіт на придбання лакофарбних матеріалів

2295

    

10

  

Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ)

?

    
     

4250

    

11

  

Списані реалізовані віконні блоки

1700

    

12

  

Надійшли на склад лакофарбні матеріали від постачальника (в тому числі ПДВ)

2550

    
     

5100

    

13

  

Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво меблів

4080

    

14

  

Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво віконних блоків

6120

    

15

5.6

Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт)

?

    

16

  

Надійшли на склад меблі (3 комплекти)

4590

    

17

  

Реалізовані покупцям за готівку меблі (3 комплекти) (в тому числі ПДВ)

?

    
     

9

    
     

102

    

18

  

Списані реалізовані меблі

4590

    

19

  

Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (20шт.) (в тому числі ПДВ)

6885

    
     

4675

    

20

  

Списані реалізовані віконні блоки

6120

    

21

  

Нарахований знос на безоплатно отриманий комп’ютер

10625

    

22

  

На поточний рахунок зарахована заборгованість ТОВ Еврика за віконні блоки

2550

    

23

  

На поточний рахунок зарахована заборгованість ПП Будсервіс за віконні блоки

8075

    

24

  

З поточного рахунку перераховано постачальникам за лісові матеріали

11050

    

25

  

З каси на поточний рахунок зарахована виручка від реалізації продукції

2550

    

26

8.6

Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ)

8500

    
     

2805

    

27

  

Відпущені на виробництво меблів лісові матеріали

3485

    

28

  

Відпущені лісові матеріали на виробництво віконних блоків

4590

    

29

9.6

Надійшла на склад фурнітура від постачальників  (в тому числі ПДВ)

?

    
     

4080

    

30

  

Відпущена на виробництво меблів фурнітура

?

    

31

  

Відпущена на виробництво віконних блоків фурнітура

4080

    

32

  

Надійшли на склад меблі (2 комплекти)

5228

    

33

  

Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (20шт)

6885

    

34

10.6

Реалізовані за безготівковий рахунок ТОВ Еврика віконні блоки (20шт.) (в тому числі ПДВ)

?

    
     

4590

    

35

  

Списані реалізовані віконні блоки

4590

    

36

  

Реалізовані покупцям меблі за готівку (2 комплекти) (в тому числі ПДВ)

10625

    
     

11050

    
     

8713

    

37

  

Списані реалізовані меблі

2295

    

38

  

З каси надійшло на поточний рахунок виторг  від реалізації

?

    

39

11.6

Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт)

2295

    

40

  

Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ)

2295

    

41

  

Списані реалізовані віконні блоки

7225

    

42

12.6

На поточний рахунок зарахована заборгованість ТОВ Еврика за віконні блоки

1700

    

43

  

На поточний рахунок зарахована заборгованість ПП Будсервіс за віконні блоки

5525

    

44

  

З поточного рахунку перераховано постачальникам за лісові матеріали

3825

    

45

  

З поточного рахунку перераховано постачальникам заборгованість за фурнітуру

3825

    

46

15.6

Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (50шт)

3825

    

47

16.6

Реалізовані виготовлені віконні блоки за готівку (10шт)(в тому числі ПДВ)

1275

    

48

  

Списані реалізовані віконні блоки

2550

    

49

  

В касу надійшли кошті за реалізовану продукцію

5177

    

50

  

Надійшло на розрахунковий рахунок з каси виторг від реалізації

6885

    

51

17.6

Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ)

?

    

52

  

Відпущені лісові матеріали на виробництво меблів

4590

    

53

  

Відпущені на виробництво віконних блоків лісові матеріали

?

    

54

  

З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на господарські потреби

2295

    

55

18.6

Видано з каси під звіт на придбання лакофарб них матеріалів

?

    

56

  

Надійшли на склад лакофарбні матеріали, що придбані підзвітною особою

2295

    

57

  

Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво меблів

4590

    

58

  

Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво віконних блоків

7225

    

59

19.6

Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт)

6375

    

60

  

Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ)

2975

    

61

  

Списані реалізовані віконні блоки

3400

    

62

22.6

Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (20шт) (в тому числі ПДВ)

8628

    

63

  

Списані реалізовані віконні блоки

4590

    

64

23.6

Реалізовані за готівку ПП Мрія віконні блоки (10 шт)

?

    

65

  

Списані реалізовані віконні блоки

2295

    

66

  

Виторг від реалізації продукції зарахований на поточний рахунок

?

    

67

24.6

На поточний рахунок надійшла заборгованість від ТОВ Еврика за віконні блоки

2295

    

68

25.6

З поточного рахунку перераховано постачальнику за лісові матеріали

13770

    

69

26.6

Надійшла на склад від постачальників фурнітура (в тому числі ПДВ)

7013

    

70

  

Відпущена на виробництво меблів фурнітура

6885

    

71

  

Відпущена на виробництво віконних блоків фурнітура

?

    

72

29.6

Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (50шт)

4080

    

73

  

Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ)

?

    

74

  

Списані реалізовані віконні блоки

6120

    

75

  

Реалізовані покупцям за готівку  віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ)

?

    

76

  

Списані реалізовані віконні блоки

10200

    

77

  

На поточний рахунок зарахований виторг від реалізації продукції

4590

    

78

  

На поточний рахунок надійшла заборгованість від ПП Будсервіс за реалізовану продукцію

850

    

79

30.6

Надійшли на склад виготовлені меблі (5 комплекти)

85

    

80

  

Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ)

43

    

81

  

Списані реалізовані віконні блоки

1020

    

82

  

Реалізовані ПП Вікторія за готівку меблі (2 комплекти) (в тому числі ПДВ)

1275

    

83

  

Списані реалізовані меблі

1275

    

84

  

Реалізовані покупцям за готівку  меблі ( 2 комплекти) (в тому числі ПДВ)

2125

    

85

  

Списані реалізовані меблі

850

    

86

  

Виторг від реалізації зарахований на поточний рахунок

680

    

87

  

На поточний рахунок зарахована заборгованість від ТОВ Еврика

85

    

88

  

Виставлений рахунок енергозбутовою організацією за спожиту електроенергію

43

    

89

  

Прийняти до сплати розрахункові документи (акт виконаних робіт) від Міськводоканалу за водопостачання та водовідведення в звітному місяці

?

    

90

  

Виставлений рахунок Укртелекомом до сплати за послуги зв’язку

?

    

91

  

Нарахована орендна плата за оренду  виробничих приміщень в звітному періоді

?

    

92

  

Нарахована амортизація на основні засоби виробничого призначення

?

    

93

  

Нарахована заробітна плата робітникам мебельного цеху

?

    

94

  

Нарахована заробітна плата робітникам цеху по виготовленню віконних блоків

?

    

95

  

Нарахована заробітна плата загальногосподарському персоналу

?

    

96

  

Здійснені утримання із заробітної плати податку з доходів фізичних осіб

?

    

97

  

Здійснені утримання із заробітної плати внесків до Пенсійного фонду

?

    

98

  

Здійснені утримання із заробітної плати внесків до Центру зайнятості

?

    

99

  

Здійснені утримання із заробітної плати внесків Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (1%)

?

    
   

Проведено нарахування на заробітну плату робітників мебельного цеху:

?

    

99.1

-         до Пенсійного фонду; 33,2%

?

99.2

-         до Центру зайнятості; 1,6%

?

99.3

-         до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності; 1,4%

?

99.4

-         до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (0,2%).

?

100

  

Проведено нарахування на заробітну плату робітників цеху по виготовленню віконних блоків

?

    

100.1

-         до Пенсійного фонду;

?

100.2

-         до Центру зайнятості;

?

100.3

-         до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності;

?

100.4

-         до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (0,2%).

  

101

  

Проведено нарахування на заробітну плату загальногосподарського персоналу:

      

101.1

- до Пенсійного фонду;

  

101.2

- до Центру зайнятості;

  

101.3

- до Фонду соціального страхування  з тимчасової втрати працездатності;

  

101.4

- до Фонду соціального страхування  від нещасних випадків на виробництві (0,2%).

  

96

  

Списані  на Бухгалтерський результат  витрати діяльності

      
           
           

97

  

Списані  на Бухгалтерський результат доході діяльності

      

98

  

Визначено Бухгалтерський результат діяльності : - прибуток

      
   

                                                                               - збиток

      

99

  

Перераховано з поточного рахунку заборгованість до бюджету:

                                           - ПДВ

      
   

                                           -прибутковий податок

      

100

  

Перераховано заборгованість до Пенсійного фонду

      

101

  

Перераховано заборгованість до Центру зайнятості

      

102

  

Перераховано заборгованість  за електроенергію

      

103

  

Перераховано орендні платежі за звітний період

      

 

 

 

 

 

 

 

 

Висновки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Висновки

Для здійснення окремих господарських операцій, які неможливо оплатити через касу підприємства або через поточний рахунок у банку, підприємство видає працівникам готівкові кошти під звіт.

Підзвітні особи — це працівники даного підприємства, які отримали грошові кошти в підзвіт для майбутніх витрат згідно з наказом (розпорядженням) керівника підприємства. До таких операцій належать витрати, пов’язані з відрядженням, витрати на придбання інвентарю, незначних партій матеріалів (товарів), витрати на оплату транспортних послуг тощо.

Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться на активно-пасивному субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» рахунка 37 «Розрахунки з різними дебіторами». Сальдо субрахунка 372 може бути як дебетовим, так і кредитовим.

Порядок розрахунків з підзвітними особами передбачає: отримання завдання, отримання грошового авансу для оплати витрат, пов’язаних з виконанням отриманого завдання (з каси підприємства або шляхом перерахування на картковий рахунок), скерування на інше підприємство для виконання завдання (одержання цінностей, послуг, робіт і, при потребі, їх оплата), оформлення документів на отримання цінностей, послуг, робіт, передача цінностей та документів на їх отримання матеріально відповідальній особі свого підприємства, а також документів, які підтверджують витрати на відрядження (квитки, квитанції та ін.), складання звіту про використання одержаних грошових коштів і врегулювання грошових відносин, що виникли.

Недотримання порядку розрахунків з підзвітними особами веде до застосування штрафних санкцій як до підприємства, так і для працівника-підзвітної особи.

В процесі діяльності підприємства також виникає поточна дебіторська заборгованість, яка не пов’язана з реалізацією товарів, робіт та послуг. Для обліку розрахунків з різними дебіторами за авансами виданими, нарахованими доходами, за претензіями, за відшкодуванням завданих збитків та іншими операціями використовується рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами». За дебетом рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами» відображається виникнення дебіторської заборгованості, за кредитом — її погашення чи списання.

Аналогічно до дебіторської заборгованості на рахунку 68 "Розрахунки за іншими операціями" ведеться облік розрахунків за операціями, що не пов’язані з рухом товарів, робіт, послуг, оплатою праці, страхуванням, розрахунками з бюджетом та учасниками. До таких операцій належать: розрахунки, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу, за авансами одержаними, внутрішні та внутрішньогосподарські розрахунки, розрахунки за нарахованими відсотками, з різними організаціями за операціями некомерційного характеру та ін.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Література

 

 

 

 

 

 

Література

  1. Нурсеітов Е.О. Бухгалтерський облік в організаціях / Навчальний посібник. - Алмати, 2006.-472с.
  2. Закон Республіки Казахстан "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 28.02.07 № 234-III.
  3. Управлінський облік - ББ. Управління кредиторською та дебіторською заборгованістю. № 8 (32), серпень 2006. Ізд.дом "Біко"
  4. Цивільний Кодекс Республіки Казахстан (Загальна частина). Коментар (постатейний). У двох книгах. Книга 2. - 2-е вид., Испр. і доп., з використанням судової практики / За ред. М. К. Сулейменова, Ю. Г. Басіна. - Алмати: Жеті жарғи, 2003. - 528с.
  5. Типовий план рахунків бухгалтерського обліку (Наказ МФ РК від 23.05.2007 р. № 185)
  6. Національна система бухгалтерського обліку в Республіці Казахстан. / В.і. Скеля, Н.В. Скеля, Г.М. Нам / ТзОВ "Видавництво Lem". - Алмати, 2007 ч.1 - 420 с.
  7. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмідт О.І. Бухгалтерський облік на підприємстві: Вид 3-є, доп. і перераб. - Алмати: Центраудіт-Казахстан, 2002 р-728с.
  8. Толпаков Ж.С. Бухгалтерський облік: Підручник для вузів. - Караганда, ВАТ "Карагандинська Поліграфія", 2004.-983 с.
  9. Трудовий кодекс Республіки Казахстан від 15 травня 2007 року № 252-III
  10. Правила ведення бухгалтерського обліку (Наказ МФ РК від 22.06.2007 р. № 221).

Нургалієва Р.Н. Проміжний фінансовий облік. - Караганда, 2003.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додатки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додатки

 

 

___________________________ 
       (підприємство, організація)

  

Типова форма N П-56

Ідентифікаційний код

 

Затверджена наказом  
Мінстату України  
від 22 травня 1996 р. N 144

ЄДРПОУ

    
     
   

Код за УКУД

    

 

 

НАКОПИЧУВАЛЬНА КАРТКА  
ОБЛІКУ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ

Місяць

Цех

Дільниця

     

             Прізвище, і., по б.

Табельний N

   

Дата

N наряду (іншого документа)

Відрядно

Інші види оплат

нормо- 
години

сума

найменування

сума

години

             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             

 

 

 

 

Типова форма №П-9

Затверджена

наказом Мінстату України

 

 

від 27.10.95 р. №277

 

Ідентифікаційний                        

код ЄДРПОУ                                                     Код за УКУД                           

 

 

Книга обліку бланків трудових книжок і вкладишів до них

 

Дата

Від кого отримано або кому відпущено

Підстава (найменування документа, номер і дата)

Надходження

Витрачення

Число

Місяць

Рік

Кількість

Сума

Кількість

Сума

трудових книжок (серія і номер)

вкладишів (серія і номер)

трудових книжок (серія і номер)

вкладишів (серія і номер)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

                     
                     
                     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Информация о работе Бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами і різними дебіторами та кредиторами