Валютные операции коммерческого банка с участием юридических лиц

ВВЕДЕНИЕ

Главная задача банка, как коммерческой организации, - получение прибыли от проведения финансовых операций. Но просто осуществить прибыльную операцию недостаточно, важно сделать её для банка рентабельной, а в конечном итоге привести сумму прибыли к максимально возможной величине. Общеизвестно, что одним из основных источников дохода банка являются валютные операции. Для их проведения, помимо собственного капитала, банк использует привлечённые финансовые ресурсы.

Валютные операции – контракты агентов валютного ранка по купле-продаже, расчётам и предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях (сумма, обменный курс, процентная ставка, период) с выполнением на определённую дату.

Валютные операции связаны с движением валютных ценностей. Понятие валютные ценности включает: иностранную валюту, т.е. денежные знаки в виде банкнот и монет, находящихся в обращении и являющихся законным платёжным средством в иностранном государстве; ценные бумаги (чеки, векселя и др.) в белорусских рублях и иностранной валюте; платёжные документы в иностранной валюте (аккредитивы, гарантии и др.); драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий) в виде банковских слитков.

Ведущими участниками валютного рынка являются коммерческие банки, осуществляющие основной объём валютных операций. В банках держат счета другие участники рынка и проводят с ними необходимые конверсионные и депозитно-кредитные операции. Банки аккумулируют (через операции с клиентами) совокупные потребности рынка в валютных конверсиях, привлекают (размещают) средства и выходят с ними на другие банки. Помимо удовлетворения заявок клиентов банки могут проводить операции и самостоятельно, за счёт собственных средств.

Целью курсовой работы является изучение валютных операций и их документального оформления с участием юридических лиц.

Актуальность темы данной курсовой работы обуславливается тем, что развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментов выступают валютные операции.

Задачи выполнения курсовой работы:

• определение структуры и элементов порядка проведения валютных операций с участием юридических лиц;
• выявление объективных закономерностей формирования правового механизма валютного регулирования;
• изучение действующей практики регулирования валютных операций, применения валютных ограничений;
• определение направлений развития регулирования валютных операций с участием юридических лиц в Республике Беларусь. 

При написании данной курсовой работы были изучены законодательные и нормативные документы, регулирующие валютные отношения коммерческих банков в Республике Беларусь, а также использовалась разнообразная литература: учебники и учебные пособия по банковским операциям, периодические издания.  

 

 

1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ  И СТРУКТУРА ВАЛЮТНОГО РЫНКА

 

 

1.1. Основы организации валютных операций с участием юридических лиц

Принципы осуществления валютных операций в Республике Беларусь, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства в настоящее время регулируются Законом Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 25.06.2003 г.

Валютное регулирование представляет собой деятельность государства, направленную на регламентирование международных расчетов и порядка совершения операций с валютными ценностями. [7, с. 7 - 8]

К валютным ценностям в соответствии с законодательством Республики Беларусь относятся: иностранная валюта; ценные бумаги (например, чеки, векселя, акции, облигации и т.д.), цена которых выражена в иностранной валюте; драгоценные металлы; природные драгоценные камни.

Под иностранной валютой понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствии с действующим законодательством иностранного государства или группы государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки иностранных государств. Иностранной валютой являются также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

При помощи валютного регулирования осуществляется государственный контроль над ввозом иностранной валюты на территорию страны и ее вывозом, переводом валюты за границу. Все эти действия направлены на поддержание равновесия платежного баланса страны и устойчивости национальной валюты.

Составной частью валютной политики государства являются валютные ограничения, которые представляют собой совокупность мероприятий или нормативных правил, установленных в законодательном или административном порядке и направленных на запрещение и регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. [8, с. 228]

Резидентами Республики Беларусь являются:

- физические лица, имеющие постоянное место жительства на территории Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь, в том числе юридические лица с иностранными инвестициями;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением в Республике Беларусь и зарегистрированные в соответствии с законодательством республики (индивидуальные предприниматели без права образования юридического лица);

- дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за ее пределами;

- находящиеся за пределами Республики Беларусь филиалы и представительства резидентов.

Нерезиденты, это:

         - физические лица, имеющие местожительство за пределами Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся в Республике Беларусь;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, в том числе юридические лица с инвестициями резидентов Республики Беларусь;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;

- находящиеся на территории Республики Беларусь иностранные дипломатические представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

- находящиеся в Республике Беларусь филиалы и представительства нерезидентов. [1]

Для обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций специальными органами осуществляется валютный контроль. В его рамках организуется:

- контроль проводимых валютных операций с точки зрения их соответствия действующему в стране законодательству;

- контроль наличия необходимых разрешений и лицензий на проведение определенных видов валютных операций;

- контроль за выполнением обязательств по продаже части валютной выручки экспортерами;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и правильности отражения в учете и отчетности валютных операций и т.д. [2, с. 40 - 41]

 

1.2. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой

Национальный банк Республики Беларусь обладает функциями исполнительного органа государственного валютного регулирования. Национальным банком определяется сфера и порядок обращения иностранной валюты на территории Республики Беларусь; осуществляется регулирование курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам; издаются нормативные акты, регламентирующие валютные операции, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами; устанавливаются общие правила выдачи лицензий банка на осуществление валютных операций и выдаются такие лицензии. [3, с. 253]

Коммерческие банки Республики Беларусь имеют право осуществлять валютные операции только при наличии соответствующих лицензий Национального банка. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.

Существует несколько видов лицензии на осуществление валютных операций: разовая, внутренняя и генеральная.

Разовая лицензия позволяет коммерческим банкам проводить отдельные конкретные банковские операции в иностранной валюте в разовом порядке.

Внутренняя лицензия дает право коммерческим банкам осуществлять определенный круг операций в иностранной валюте на территории Республики Беларусь. Такими операциями являются: привлечение средств юридических лиц в иностранной валюте во вклады и депозиты; предоставление кредитов в иностранной валюте от своего имени за счет привлечения средств от юридических лиц, включая финансовый лизинг; расчетно-кассовое обслуживание клиентуры в иностранной валюте; инкассация наличной иностранной валюты и перевозка валютных ценностей; управление денежными средствами в иностранной валюте по договору с собственником или распорядителем этих средств, а также иные валютные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Следует иметь в виду, что внутренняя лицензия не предоставляет права коммерческим банкам на открытие корреспондентских счетов за пределами Республики Беларусь.

Генеральная лицензия на осуществление валютных операций дает право банкам осуществлять рассмотренный выше перечень операций в иностранной валюте как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами. [6, с. 105-106]

Для получения лицензии на осуществление валютных операций коммерческие банки должны предоставить Национальному банку Республики Беларусь ряд документов, определенных законодательством. Прежде всего, предоставляется ходатайство о получении лицензии с обоснованием экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранной валюте. В этом документе должна быть изложена организационная структура банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой. Кроме ходатайства, в Национальный банк предоставляются сведения о профессиональной пригодности должностных лиц, которые претендуют на осуществление и курирование валютных операций.

Ходатайства о получении генеральной лицензии на осуществление валютных операций принимаются к рассмотрению Национальным банком при условии, что коммерческий банк, их подавший, закончил полный финансовый год и подготовил официальный годовой отчет. В некоторых случаях генеральная лицензия может быть выдана и ранее указанного срока. Подобные исключения предусматриваются для иностранных и совместных банков, а также филиалов иностранных банков, действующих на правах юридического лица.

Решение о возможности выдачи коммерческому банку лицензии на валютные операции принимается после определения степени готовности банка к осуществлению операций с иностранной валютой. Квалификация кадров и техническое оснащение отделов и служб банка, планирующих работу с иностранной валютой, оцениваются Национальным банком с точки зрения их соответствия квалификационным и техническим требованиям, установленным законодательством.

Техническими требованиями предусматривается, что учреждения банков, осуществляющие операции с иностранной валютой, должны иметь специальным образом оборудованные кассовые помещения, денежные хранилища и рабочие места кассовых работников, обязательно наличие клиентского зала. Должно быть соответствующим образом организовано унифицированное обеспечение клиентов (оборудованы табло курсов покупки и продажи иностранной валюты, объявления, правила и т.п.). Банк должен располагать необходимой счетной техникой, оргтехникой и техническими средствами по контролю за подлинностью наличной иностранной валюты. У банка должны быть в наличии необходимые бланки строгой отчетности, штампы, печати, пломбиры и т.п.

Квалификационные требования предполагают знание работниками коммерческого банка нормативных актов и иных указаний Национального банка, регулирующих в Республике Беларусь порядок проведения валютных операций, налогового законодательства, порядка открытия и ведения валютных счетов, основных положений межбанковских корреспондентских отношений, международных правил ведения банковских операций, особенностей юридического оформления кредитных сделок в иностранной валюте, особенностей международных кредитных соглашений и правил их оформления, правил ведения бухгалтерского учета и отчетности в иностранной валюте, правил ведения кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Беларусь, а также внутренних положений, регламентирующих организацию осуществления и контроля валютных операций. [8, с. 231-232]

До получения лицензии на право осуществления валютных операций должностные лица банка, курирующие структурные подразделения, а также осуществляющие валютные операции, должны пройти тестирование на знание норм валютного регулирования и правил проведения валютных операций.

После рассмотрения документов, представленных коммерческим банком для получения лицензии на валютные операции, Национальный банк составляет заключение, содержащее перечень операций, которые коммерческий банк готов осуществлять. Выдаваемые Национальным банком лицензии могут содержать разрешение на проведение полного комплекса валютных операций или каких-либо отдельных их видов.

При наличии филиальной сети уполномоченные банки вправе доверить своим филиалам выполнение разрешенного лицензией круга валютных операций. При этом уполномоченные банки самостоятельно определяют готовность филиалов к осуществлению этих операций. [6, с.106]