Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на данном счете обособленно.

Информация по всем видам расчетов с работниками ООО «Тепло», кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

 

 

 

 

 

 

Учет кассовых операций ООО «Тепло».

 

Для осуществления операций с наличными деньгами в хозяйстве ООО «Тепло» имеется касса и специальный работник – кассир. 
 
Кассир является специально выделенным материально ответственным лицом, который несёт полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. 
 
Администрация ООО «Тепло» обязана создавать необходимые условия для обеспечения сохранности ценностей в кассе. Помещение кассы изолированно, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны, посторонние лица в кассу не допускаются; все ценности в кассе хранятся в специальных несгораемых шкафах; по окончании рабочего дня кассир запирает шкафы и опечатывает их сургучной печатью; в кассе запрещается хранить ценности, не принадлежащие хозяйству. 
 
В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на удовлетворение неотложных хозяйственных нужд. Для этого учреждение банка устанавливает предприятию лимит остатка средств в кассе. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы до трех дней. Не использованные в течение этих дней суммы подлежат депонированию, то есть сдаче в банк на расчетный счет. Сдача денежной наличности в банк оформляется объявлением на взнос наличных денег. На принятую по объявлению сумму выдают квитанцию, которая является оправдательным документом для списания денег по кассе.  
 
Приказом руководителя ООО «Тепло» установлены лица, имеющие право на получение подотчетных сумм. 
 
Основным каналом пополнения наличных денег в кассе являются поступления их от покупателей .

 

Согласно установленным требованиям, не реже одного раза в месяц в ООО «Тепло» проводят ревизию (инвентаризацию) кассы с обязательным полным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для проведения инвентаризации руководитель приказом назначает специальную комиссию с обязательным включением в нее представителя бухгалтерии. В хозяйстве инвентаризацию кассы проводит ревизионная комиссия. При инвентаризации присутствие кассира обязательно. В случае обнаружения недостачи в кассе кассир несет полную материальную ответственность за причиненный хозяйству ущерб. Обнаруженные в кассе излишки ценностей подлежат оприходованию. Одновременно выясняются причины их возникновения.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций.

 

Движение денег по кассе в ООО «Тепло» учитывается на счете 50 «Касса». Счет 50 имеет два субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Денежные документы». 
 
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются наличные денежные средства в кассе организации. 
 
На субсчете 50-2 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. 
 
Поступление денег в кассу организации отражается проводками

 

Дебет		Кредит	Содержание хозяйственной операции
50		51	Оприходованы в кассу денежные средства, снятые с  расчетного счета
50		52	Оприходована в кассу иностранная валюта, снятая с  валютного счета
50		55	Оприходованы в кассу денежные средства, снятые  со специального счета
50		57	Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (ранее отправленные почтовым переводом)
50		60	Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства
50		60	Поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую  поставку материальных ценностей (работ, услуг)
50		62	Оприходованы в кассу наличные денежные  средства, поступившие от покупателей
50		66	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа)
50		67	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа)
50		71	Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет
50		73-1	Возвращены в кассу денежные средства, ранее  предоставленные сотруднику в виде займа
50		73-2	Оприходованы в кассу денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба
50		75-1	Оприходованы в кассу наличные денежные средства,  внесенные в качестве вклада в уставный капитал
50		76-1	Поступило в кассу страховое возмещение от  страховой организации
50		76-2	Оприходованы в кассу денежные средства по  признанной претензии
50		76-3	Получены в кассу денежные средства в счет  причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности
50		79-2	Оприходованы в кассу наличные денежные  средства, поступившие от филиала, выделенного на  отдельный баланс
50		80	Получены денежные средства в качестве вклада в  уставный капитал
50		90-1	Поступили наличные денежные средства за  проданную продукцию (товары, работы, услуги)
50	91-1			Поступили в кассу средства от продажи прочего  имущества организации, а также операционные, внереализационные доходы, положительная курсовая разница
50	98-1			Получены доходы будущих периодов наличными  денежными средствами
50	98-2			Оприходованы наличные денежные средства,  полученные безвозмездно
50	99			Поступили в кассу наличные денежные средства в  результате чрезвычайных событий

 

 

Выдача денежных средств из кассы организации отражается проводками

 

Дебет		Кредит	Содержание хозяйственной операции
51		50	Внесены наличные денежные средства из кассы на  расчетный счет
55		50	Внесены наличные денежные средства из кассы на  специальный счет в банке
58-3		50	Предоставлен заем другой организации наличными
60		50	Оплачено поставщику наличными денежными средствами
62		50	Возвращены излишне уплаченные покупателем  наличные денежные средства
70		50	Выплачена из кассы заработная плата работникам
71		50	Выданы под отчет наличные денежные средства
73-1	50			Предоставлен заем работнику наличными  денежными средствами
76-4	50			Выплачена работникам из кассы депонированная зарплата
	50			Отражена недостача наличных денег в кассе организации при инвентаризации или ревизии кассы
99	50			Списаны на убытки утраченные наличные деньги и    денежные документы в связи с чрезвычайными обстоятельствами
99	50			Оплачены наличными деньгами расходы, связанные с чрезвычайными происшествиями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Учет денежных средств на расчетном счете ООО «Тепло».

 

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на счетах рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета.

 

Безналичные  расчеты  за поставленную  продукцию (товары), выполненные  работы или  оказанные  услуги  являются  основным видом  расчетов  между  юридическими  лицами.  
 
Для открытия расчетного счета ООО «Тепло»  предоставило  следующие  документы: 
 
- свидетельство  о  регистрации,   
 
- копия  Устава, заверенного  нотариально;  
 
-  копию свидетельства о  постановке организации  на налоговый  учет  в качестве налогоплательщика (ст.86 НК РФ); 
 
- справки из внебюджетных фондов о регистрации в качестве плательщика страховых взносов; 
 
- заявление  на  открытие расчетного счета; 
 
-копии приказов о назначении  директора и главного  бухгалтера, заверенные нотариально; 
 
- карточка с  образцами подписей   директора ООО «Тепло» и Главного  бухгалтера, заверенные нотариально. 
 
- копия свидетельства о собственности или договора аренды недвижимого имущества, заверенные нотариально. 

 

На  основании  всех  сданных  документов  в  банк был  заключен договор о банковском  обслуживании  и  открыт  расчетный  счет. Договором  о  банковском  обслуживании   определены   обязанности  и  права   банка  и организации,  порядок  расчетов  банка  с клиентам, ответственность  сторон, а  также  указываются  реквизиты  обеих  сторон. 
 
Информацию об  открытии счета  в  пятидневный  срок  передается  в  налоговую  инспекцию, в которой состоит на  учете ООО «Тепло». 
 
Операции  по  расчетному  счету оформляются  согласно  Положению Центрального банка РФ  о  безналичных   расчетах  в Российской Федерации.  
 
Для  оформления   операций  на расчетном  счете ООО «Тепло»   использует  следующие  расчетные  документы: платежное  поручение, платежное  требование, объявление на взнос наличными, чек.

 

Корреспонденция счетов по счету 51

№	Содержание операций	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Сдан сверхлимитный остаток кассы денежной наличности	7000-00	51	50
2	Поступили денежные средства за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги	72000-00	51	62
3	Поступили денежные средства за реализованные материальные ценности	26000-00	51	62
4	Зачислена ссуда банка	150000-00	51	66
5	Зачислены авансы от покупателей	15000-00	51	62-1
6	Оплачены платежные документы поставщиков	12740-00	60	51
7	Перечислены платежи в бюджет	31750-00	68	51
8	Списаны ошибочно зачисленные суммы	13920-17	76-2	51
9	Погашена задолженность по ссудам	70000-00	66	51
10	Оплата банковских услуг	12776-15	91-2	51
11	Перечислена задолженность по страховым взносам	200-00	69	51

 

 

 

 

 

Порядок оформления документов в ООО «Тепло».

Документ, как носитель информации, выступает в качестве непременного элемента внутренней организации любого учреждения, предприятия, фирмы, обеспечивая взаимодействие их частей. Информация является основанием для принятия управленческих решений, служит доказательством их исполнения и источником для обобщений, а также материалом для справочно-поисковой работы.

Кроме того, документирование во многих случаях является обязательным, предписывается законом и актами государственного управления, поэтому оно является одним из средств укрепления законности и контроля.

Установление того или иного порядка документооборота зависит от характера и особенностей хозяйственных операций и их учетного оформления, а также от структуры предприятия и его учетного аппарата.

Для каждого вида или рода документов (требований, накладных, счетов и т.д.) разрабатывается особая схема документооборота в форме графика движения документов. В этом графике указываются, через какие инстанции (рабочие места) и в какой последовательности проходит документ, и какие при этом совершаются в каждой инстанции процессы по обработке документа и бухгалтерским записям на его основе.

Правильно организованный документооборот должен удовлетворять двум главнейшим условиям:

Во-первых, для каждого документа устанавливается кратчайший путь прохождения, т.е. минимальное количество отдельных инстанций (рабочих мест), через которые он должен пройти без излишних и повторных рейсов.

Во-вторых, для каждого документа определяется минимальный срок прохождения, ограниченный пределами времени, необходимого для выполнения работы с документом на каждой инстанции (составление, оформление, обработка, учетные записи и т.п.).

ООО «Тепло» имеет гербовую печать, штампы со своим наименованием, фирменный знак и бланки со своей символикой, самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в рублях в учреждениях банков.

По месту нахождения единоличного исполнительного органа ООО «Тепло» хранит следующие документы:

- устав общества, а также внесенные  в него и зарегистрированные  в установленном порядке изменения  и дополнения;

- документ, подтверждающий государственную  регистрацию общества;

- документы, подтверждающие права  общества на имущество, находящееся на его балансе.

Для оформления и учета принимаемых на работу работников по трудовому договору на предприятии применяется форма № Т-1.  
Данная форма составляется лицом, ответственным за прием, на всех лиц, принимаемых на работу в организацию на основании заключенного трудового договора. В нашем случае это инспектор отдела кадров.