Документы по платежно-банковским операциям

Практическая  работа №13

Документы по платежно-банковским операциям

 

Цель работы:

- ознакомиться с разновидностью платежно-банковских документов;

- получить навыки заполнения заявления на аккредитив и инкассового поручения.

 

Краткие теоретические  сведения

Банковские документы — это документы, содержащие выписки из лицевых счетов, необходимую и достаточную информацию для осуществления банковских операций, подтверждающие их законность и являющиеся основанием для отражения операций в бухгалтерском учете. Они делятся на входные, выходные и внутрибанковские.

 

Документы по товарному аккредитиву

Гарантийное письмо по товарному аккредитиву — это документ, в котором бенефициар товарного аккредитива берет на себя ответственность за неисполнение условий аккредитива и обязуется компенсировать полученные по аккредитиву деньги вместе с процентами и начислениями.

Заявление на товарный аккредитив — документ, посредством которого банку поручается открыть товарный аккредитив на условиях, указанных в этом документе. Такие заявления на аккредитивы отечественных предприятий в расчетах за импортируемые товары делаются на бланке установленной формы в трех экземплярах, подписываются двумя должностными лицами, уполномоченными на подписание от имени данной организации на платежи за границу и скрепляются печатью.

Банк проверяет полученные от организации-импортера заявления на открытие аккредитива (3 экземпляра) и третий экземпляр возвращает организации- приказодателю аккредитива с распиской о принятии к исполнению этого поручения. Сумма аккредитива списывается со счета организации-приказодателя.

При расчетах за импортируемые товары аккредитив открывается банком-эмитентом в соответствии с инструкциями приказодателя, которые излагаются в заявлении на открытие аккредитива. В нем указывается следующее:

• дата открытия аккредитива;
• полное наименование и адрес приказодателя;
• полное наименование и адрес бенефициара;
• наименование банка-эмитента;
• наименование авизующего иностранного банка;
• наименование подтверждающего банка;
• наименование исполняющего банка;
• способ исполнения аккредитива;
• способ уведомления авизирующего банка;
• вид аккредитива (безотзывный, подтвержденный т. п.);
• сумма аккредитива;
• курс пересчета валют;
• дата и место истечения срока аккредитива;
• описание товара;
• условия поставки;
• разрешены ли частичные отгрузки;
• перечень документов, которые должен представить бенефициар;
• дата первой отгрузки;
• специальные инструкции относительно того, за чей счет оплачиваются банковские расходы.

Заявление подписывается лицами, имеющими право подписи платежных документов.

Товарный аккредитив — это документ, в котором банк подтверждает, что он открыл товарный аккредитив, по которому бенефициар должен получить платеж, подтверждение или учет трат в соответствии с определенными условиями и против представления обусловленных документов, а также трат, если это оговорено в документе. Аккредитив может быть подтвержденным или не подтвержденным другим банком. Он может быть отзывным и безотзывным, делимым и неделимым, возобновляемым, покрытым и непокрытым. Аккредитивы для расчетов за экспортируемые отечественными предприятиями и организациями товары и оказанные услуги открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм-импортеров и других организаций. Они могут открываться как российскими банками, имеющими лицензию на ведение валютных операций от Центрального банка России, так и в иностранных банках. В зависимости от этого отечественные банки при наличии полномочий от иностранного банка могут авизовать (извещать соответствующих бенефициаров, в пользу которых открыт аккредитив) и подтверждать аккредитивы, выступать в роли исполняющего банка, получать возмещение от иностранных банков и осуществлять платежи экспортерам по предъявлению ими документов, акцептовать векселя (тратты).

Получив аккредитив от иностранного банка, соответствующий российский коммерческий банк (далее - БАНК) проверяет его подлинность и в течение 3 рабочих дней направляет российской организации-экспортеру (бенефициару) авизо (извещение) об открытии ему аккредитива, с приложением экземпляра аккредитива предназначенного для бенефициара.

Организация-экспортер (бенефициар) должна проверить соответствие аккредитива условиям, зафиксированным в контракте, и свои замечания (если они имеются) в трехдневный срок. С момента получения авизо сообщает БАНКУ и одновременно направляет приказодателю аккредитива требование об изменении условий аккредитива. Если в течение указанного трехдневного срока замечания в БАНК не поступили, то считается, что бенефициар (экспортер) согласен со всеми условиями аккредитива.

Срок действия аккредитива должен быть достаточным (до 180 дней), чтобы организация-экспортер (бенефициар) смогла собрать и представить в банк указанные в аккредитиве документы. Срок действия аккредитива зависит от характера товара, условий его хранения и транспортировки и предусматривается в контракте.

Рабочий аккредитивный документ в расчетах по экспорту должен содержать следующие данные, соответствующие условиям контракта:

• название банка-эмитента;
• номер аккредитива в банке-эмитенте;
• наименование бенефициара (предприятия-экспортера);
• наименование фирмы-импортера;
• сумма аккредитива;
• цена единицы товара;
• условия поставки;
• условия оплаты банковских комиссионных;
• разрешена ли перегрузка;
• разрешены ли частичные поставки;
• дата поставки, срок действия аккредитива;
• наименование и количество документов, по предъявлению которых экспортер получит деньги.

Извещение об открытии товарного аккредитива — документ, который выдается извещающим банком о передаче товарного аккредитива бенефициару или другому извещающему банку.

Извещение о принятии товарного аккредитива — это документ, посредством которого банк сообщает о принятии платежей по товарному аккредитиву.

Извещение о платеже по товарному аккредитиву является документом, посредством которого банк сообщает о произведенном платеже по товарному аккредитиву.

Извещение о переводе товарного аккредитива — документ, посредством которого банк сообщает о том, что товарный аккредитив переводится или был переведен в пользу второго бенефициара.

Заявление об изменении товарного аккредитива — это документ, необходимость которого возникает в случае несоответствия условий в открытом аккредитиве условиям контракта. При импортной операции изменение условий или досрочный отзыв безотзывного аккредитива, открытого российским банком в пользу иностранной фирмы, производится банком по заявлению организации — приказодателя аккредитива. В заявлении об изменении условий аккредитива должны быть точно сформулированы предлагаемые изменения, а в заявлении об отзыве — причины досрочного отзыва, причем необходимо указать, что бенефициар подтвердил такие изменения или аннуляцию аккредитива. Если имеется письменное согласие бенефициара на изменение или аннуляцию аккредитива, то соответствующее письмо или телеграмма должны быть приложены к заявлению. В случае увеличения суммы аккредитива или пролонгации срока для представления документов по аккредитиву на заявлении должны быть подписи должностных лиц, которым дано право на расходование иностранной валюты.

Извещение об изменении товарного аккредитива — документ, посредством которого банк извещает об изменении условий товарного аккредитива или его отзыве через тот иностранный банк, который авизовал аккредитив, о пополнении суммы.

Форма представления документов — это документ, посредством которого тратта или аналогичный финансовый документ или коммерческие документы представляются банку для акцепта, учета, обработки, оплаты, платежа по инкассо, независимо оттого, представляются они по товарному аккредитиву или без него.

 

Документы по инкассовым платежам

Инкассовое поручение — это документ, посредством которого банку даются инструкции или поручения обработать финансовые или коммерческие документы с целью получения акцепта или платежа или предъявить документы на других условиях, которые могут быть в нем указаны. Инкассовое поручение выполняется на специальном бланке и направляется в согласованный, с импортером российский банк. В этом поручении предприятие-экспортер указывает наименование иностранного банка, которому поручается представить для оплаты (или акцепта выставленных экспортером тратт) указанные документы (счета, транспортные, страховые и другие документы). Инкассовое поручение выписывается в 5 экземплярах, и последний экземпляр в качестве расписки о получении банком документов возвращается предприятию-экспортеру. В этом поручении предприятие-экспортер указывает количество оригиналов коносаментов и количество их копий, которые надлежит передать иностранному плательщику (наименование и полный адрес плательщика, валюту платежа, курс пересчета, когда валюта цены и валюта платежа не совпадают, и др.).

По договоренности сторон при использовании инкассовой формы расчетов экспортер может предоставить импортеру коммерческий кредит и тогда импортер получает товарные документы против акцепта выставленного на него срочного переводного векселя (тратты), который экспортер высылает на инкассо вместе с другими документами.

При обеспечении платежей по инкассо гарантией иностранного банка инкассовое поручение дополнительно включается требование о платеже в счет гарантии на случай неоплаты плательщиком инкассированных документов в установленный срок, при условии что такое требование не будет противоречить положениям выданной гарантии.

Извещение об инкассовом платеже — документ, посредством которого банк сообщает о произведенном платеже по инкассо. В нем приводятся подробные данные и методы реализации средств.

 

Задания

Задание 1. Заполните бланк заявления на аккредитив.

Задание 3. Заполните бланк инкассового поручения.

 

 

 

Контрольные вопросы:

1. Банковские документы: входные, выходные и внутрибанковские.
2. Платежно-банковские документы и инструкция по банковскому переводу, платежное поручение.
3. Что собой представляют заявление на перевод, заявление на банковский перевод и банковский перевод?
4. Что собой представляют заявка на банковскую гарантию и банковская гарантия?
5. Какие виды гарантий могут выдавать российские банки?
6. Что собой представляют заявка на выдачу валютной лицензии, авизо и акцепт?
7. Гарантийное письмо по товарному аккредитиву.
8. Что такое заявление на товарный аккредитив, и как оно оформляется?
9. Дайте характеристику товарному аккредитиву и извещению об открытии товарного аккредитива.
10. Что собой представляют извещения о принятии товарного аккредитива, о платеже по товарному аккредитиву, о переводе товарного аккредитива?
11. Заявление об изменении товарного аккредитива, извещение об изменении товарного аккредитива и форма представления документов.
12. Что такое инкассо?
13. Что собой представляют инкассовое поручение и извещение об инкассовом платеже?
14. Чек, его виды, срок обращения чека, чековая книжка.
15. Вексель: простой и переводной.
16. Долговое обязательство, заявка на банковскую тратту, банковская тратта.
17. Что собой представляет справка о подтверждающих документах.

Опишите структуру  справки о подтверждающих документах

 

Заявление на аккредитив (форма 2). ОКУД 1003014

 

Заявление на товарный аккредитив - документ, посредством которого банку поручается открыть товарный аккредитив на условиях, указанных в этом документе.

Заявление на открытие аккредитива  оформляется в трех экземплярах и подписывается двумя уполномоченными лицами организации, подписи скрепляются печатью.

В случаях, когда сумма аккредитива  выражена в валюте цены контракта, а  платеж предусмотрен в другой валюте (валюте платежа), в заявлении должен быть указан курс пересчета или способ определения этого курса (на какое-то число, на валютном рынке, например, в Лондоне).

В бланке заявления на открытие аккредитива  должно быть указано:

1. Юридическое наименование организации,  по поручению которой открывается  аккредитив, ее телефон и адрес;

2. Номер заявления на аккредитив  и дата представления в банк;

3. Способ передачи условий аккредитива  за границу (путем отметки одной  из граф)

4. Вид открываемого аккредитива:

графа "трансферабельный" заполняется  при наличии соответствующей оговорки

в контракте;

графа "подтвержденный" заполняется  при наличии предварительного согласия

Банка;

5. Наименование авизующего банка,  через который фирма должна  быть извещена об открытии  аккредитива, на иностранном языке  с обязательным указанием города и страны происхождения банка (как правило, банка-экспортера);

6. Наименование подтверждающего  банка на иностранном языке  в случае открытия подтверждающего  аккредитива;

7. Заполняется согласно условиям  контракта;

8. Заполняется согласно условиям  контракта;

9. Страна/город отгрузки, для транспортировки  в страну (город);

10. Описание товара на иностранном  языке без лишних подробностей  и деталей, условия поставки  и номер контракта;

11. Перечень документов на иностранном  языке, по представлении которых  должен быть осуществлен платеж с аккредитива (из условий контракта), например:

а) Коммерческий счет, выписанный на имя  покупателя, в ____ экз.

б) Транспортный документ (в зависимости  от способа отгрузки конкретно

указать:

коносамент;