Долгосрочные кредиты

Долгосрочные кредиты

 

 

Долгосрочные кредиты  способствуют улучшению экономического положения заемщика. Длительный срок дает возможность погашать задолженность  по частям, а также за счет результатов  инвестирования кредитных средств. К недостаткам относится переплата, если платить на протяжении всего  срока договора, длительная зависимость  от исполнения кредитных обязанностей.

 

Юридические лица в большинстве  случаев пользуются долгосрочными  кредитами для улучшения материально-технической  базы, а физические лица - для приобретения недвижимости. Долгосрочное кредитование предоставляется с целью капитальных  вложений, расширения производства, для  технического переоборудования, для  создания интеллектуальных ценностей.

 

Долгосрочные кредиты  могут быть использованы государством для продвижения отдельных отраслей в развитии. При рассмотрении допустимого  срока долгосрочного кредита  банк анализирует окупаемость затрат, риск, отчет о прибыли и расходах предприятия, экономические расчеты, бухгалтерский баланс и платежеспособность заемщика.

 

При подаче заявления  также требуется подтверждение  цели кредита: проекты, сметы, технические  и экономические расчеты, контракт на строительство. Данные документы  являются подтверждением кредитоспособности заемщика, служат для определения  целесообразности кредита, для оценки экономической эффективности проекта.

 

Инфляция и экономическая  нестабильность вынуждает кредитные  организации повышать стоимость  долгосрочного кредита, тогда как  она постоянно снижается по мере покрытия основного долга клиентом. Поэтому основная банковская выгода более заметна на начальном этапе  выплат кредита. Как правило, банки  требуют не менее 30% от суммы выдаваемого  кредита в качестве первого взноса. Процентная ставка может зависеть от качества залога, выбранного банка, и  может быть плавающей.

 

Платежи вносятся ежемесячно, ежеквартально, а также в некоторых  видах сделок может быть разрешен льготный период, когда оплачиваются только проценты без погашения основного  долга, или отсрочены любые платежи. При низкой процентной ставке может  назначаться комиссия за досрочное  погашение. Первый платеж по кредитованию нового строительства назначается  после ввода новых объектов в  эксплуатацию, в соответствии с договором. Если объект сооружается на уже действующем  предприятии, платеж поступает в  следующий месяц с даты получения заемных средств.

 

Долгосрочные кредиты  сопряжены с высокими рисками, поэтому  должны быть подкреплены залоговым  имуществом или поручительством. Залоговое  имущество позволяет прибегнуть к его реализации и избежать банковских убытков. Отличительным атрибутом  ипотечных кредитов является закладной  лист, подтверждающий факт предоставленного в залог имущества. Закладное  свидетельство может вращаться  в кругу владельцев посредством  его продажи, переходя из рук в  руки, без необходимости дожидаться получения средств в результате исполнения кредитных обязательств должником.

 

Договор содержит пункты о размере ссуды, о порядке  использования ссуды, указан срок действия договора, процентные ставки и комиссии, обязанности сторон, объект или форма  обеспечения обязательства, список документов для оформления договора. Условием договора может выступать  перевод оборотов по счетам в банк, предоставивший ссуду, запрет на кредиты  в других банках, требование залога акций предприятия. Некоторые условия  кредита могут быть изменены на основе договоренности сторон. Долгосрочные кредиты в любых случаях выгодны  для предприятий различных форм собственности.

 

1. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

 

«Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии долгосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

 

Суммы полученных организацией долгосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту  счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и дебету счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками» и  т.д.

 

Долгосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»  обособленно. При этом если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делаются записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» и др. в корреспонденции со счетами 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (по номинальной стоимости облигаций) и 98 «Доходы будущих периодов» (на сумму превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью). Сумма, отнесенная на счет 98 «Доходы будущих периодов», списывается равномерно в течение срока обращения облигаций на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций доначисляется равномерно в течение срока обращения облигаций с кредита счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

 

Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции  с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы  процентов учитываются обособленно.

 

 

На суммы погашенных кредитов и  займов дебетуется счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»  в корреспонденции со счетами  учета денежных средств. Кредиты  и займы, не оплаченные в срок, учитываются  обособленно.

 

Аналитический учет долгосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их, и отдельным кредитам и займам.

 

На отдельном субсчете к счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам» учитываются расчеты  с банками по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения более 12 месяцев.

 

Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается организацией-векселедержателем по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (номинальная  стоимость векселя) и дебету счетов 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные  счета» (фактически полученная сумма  денежных средств) и 91 «Прочие доходы и расходы» (учетный процент, уплаченный кредитной организации).

 

Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается  на основании извещения кредитной  организации об оплате путем отражения  суммы векселя по дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам» и кредиту соответствующих  счетов учета дебиторской задолженности.

 

При возврате организацией-векселедержателем  денежных средств, полученных от кредитной  организации в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в  установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю  своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции  со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченным векселем, продолжает учитываться на соответствующих счетах учета дебиторской задолженности.

 

Аналитический учет дисконтированных векселей ведется по кредитным организациям, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям.

 

 

Учет расчетов с кредитными организациями, займодавцами и векселедателями  в рамках группы взаимосвязанных  организаций, о деятельности которой  составляется сводная бухгалтерская  отчетность, ведется на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»  обособленно.