Журнал регистрации хозяйственных операций

 

26) Начислено в Фонд  социальной защиты населения  на заработную плату в размере 34% от заработной платы:

• по изделию А;
• по изделию Б;
• персонала цеха;
• персонала заводоуправления;
• персонала маркетинговой службы. Сумму определить.

Таблица - Журнал хозяйственных операций

26	Начислено в Фонд социальной защиты населения от заработной платы 34%	Дт	Кт	Сумма
26.1	По изделию А (29 800*34/100)	20/А	69	10 132
26.2	По изделию Б	20/Б	69	16 007,2
26.3	Персонала цеха	25	69	3 277,6
26.4	Персонала заводоуправления	26	69	6 079,2
26.5	Персонала маркетинговой службы	44	69	2 108

 

27) Сделаны платежи по  обязательному страхованию 0,7%. Сумму  определить.

• по изделию А;
• по изделию Б;
• персонала цеха;
• персонала заводоуправления;
• персонала маркетинговой службы.

 

 

 

 

 

Таблица - Журнал хозяйственных операций

27	Сделаны платежи по обязательному страхованию 0,7%	Дт	Кт	Сумма
27.1	По изделию А (29 800*0.7/100)	20/А	76	208,6
27.2	По изделию Б	20/Б	76	329,56
27.3	Персонала цеха	25	76	67,48
27.4	Персонала заводоуправления	26	76	125,16
27.5	Персонала маркетинговой службы	44	76	43,4

 

28) Удержаны из заработной  платы:

• подоходный налог – 12 960 д.е.
• фонд социальной защиты населения (пенсионный фонд) – 1085 д.е.
• профсоюзные взносы – 1085 д.е.

Зарплата выданная авансом – 45 000 д.е.

Таблица - Журнал хозяйственных операций

28	Произведены удержания из заработной платы	Дт	Кт	Сумма
28.1	Подоходного налога	70	68	12 960
28.2	Фонд социальной защиты населения (пенсионный фонд)	70	69	1085
28.3	Профсоюзные взносы	70	76	1085
28.4	Зарплаты, выданной авансом	70	50	45 000

 

29) Начислено пособие по  временной нетрудоспособности

Таблица - Журнал хозяйственных операций

29

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

720

 

30) Перечислено в погашение  задолженности по налогам и  отчислениям от заработной платы. Сумму определить.

• подоходный налог – 12 960 д.е.
• фонд социальной защиты населения. Сумму определить.
• Профсоюзные взносы – 1085 д.е.

Обязательное страхование. Сумму определить.

Таблица - Журнал хозяйственных операций

30	Перечислены налоги и отчисления от заработной шиты	Дт	Кт	Сумма
30.1	Подоходный налог в бюджет	68	51	12 960
30.2	Фонд социальной защиты населения (10132+16007,2+3277,6+6079,2+2108+1085)	69	51	38 689
30.3	Профсоюзные взносы	76	51	1085
30.4	Обязательное страхование (208,6+329,56+67,48+125,16+43,4)	76	51	774,2

 

31) Выданы заработная плата  и пособия через кассу. Получены  денежные средства в кассу  для выдачи заработной платы и пособия – 49 590 д. е. Выдана заработная плата и пособия – 46 430 д.е. Депонированная заработная плата. Сумму определить. Сдана в банк не выданная в срок заработная плата. Таблица - Журнал хозяйственных операций

31	Выдана заработная плата и пособия	Дт	Кт	Сумма
31.1	Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий	50	51	49 590
31.2	Выданы заработная плата и пособия за месяц	70	50	46 430
31.3	Депонированная заработная плата	70	76	3160
31.4	Сдана в банк не выданная в срок заработная плата	51	50	3160

 

32) Произведены отчисления  от заработной платы в резерв  на отпуска рабочим, занятым:

• на производстве изделия А, в размере 1 880 д.е.;
• на производстве изделия Б, в размере 5 608д.е.;
• на обслуживании оборудования в цехе, в размере 964 д.е.

32	Произведены отчисления от заработной платы в резерв на отпуска рабочим, занятым	Дт	Кт	Сумма
32.1	На производстве изделия А	20/А	96	1 880
32.2	На производстве изделия Б	20/Б	96	5 608
32.3	На обслуживании оборудования в цехе	25	96	964

Таблица - Журнал хозяйственных операций

 

 

33) Произведены отчисления  в резерв на отпуска для  создания Фонда социальной защиты  населения от фонда оплаты  труда рабочих, занятых:

• на производстве изделия А, в размере 1 417 д.е.;
• на производстве изделия Б, в размере 2 258 д.е.;

на обслуживании оборудования в цехе, в размере 425 д.е.

Таблица - Журнал хозяйственных операций

33	Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания Фонда социальной защиты населения от фонда оплаты труда рабочих, занятых	Дт	Кт	Сумма
33.1	На производстве изделия А	20/А	96	1 417
33.2	На производстве изделия Б	20/Б	96	2 258
33.3	На обслуживании оборудования в цехе	25	96	425

 

34) Выданы из  кассы деньги в подотчет на  хозяйственные расходы - 820 д.е.

Таблица - Журнал хозяйственных операций

34

Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы

71

50

820

35) Списаны с подотчета  деньги по авансовому отчету, израсходованные на приобретение  материалов – 820 д.е.

Таблица - Журнал хозяйственных операций

35

Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету, израсходованные на приобретение материалов

10

71

820

 

36) Закрыт счет 25. Затраты списаны на счет 20. Сумму определить.

 Таблица - Журнал хозяйственных операций

36	Закрыт счет 25. Затраты списаны на счет 90	Дт	Кт	Сумма
36.1	По изделию А	20/А	25	20 385,50
36.2	По изделию Б	20/Б	25	32 208,68
37) Закрыт счет 26. Затраты  списаны на счет 20. Сумму определить. Таблица - Журнал хозяйственных операций
37	Закрыт счет 26. Затраты списаны на счет 20	Дт	Кт	Сумма
37.1	По изделию А	20/А	26	56 831,60
37.2	По изделию Б	20/Б	26	89 792,76

 

Рассчитываются коэффициенты для распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов – пропорционально фонду заработной платы рабочих основного производства.

Заработная плата рабочих основного производства:

по изделию А – 29 800;

по изделию Б – 47 080.

Итого: 29 800+47 080=76 880.

Коэффициент для распределения общепроизводственных расходов по

изделию А составит: 29 800/76 880= 0,3876.

Коэффициент для расчета общехозяйственных расходов по изделию

Б составит: 47 080 / 76 880= 0,6124.

Все затраты, учитываемые на счетах 25 и 26, распределяются по изделиям пропорционально заработной плате рабочих основного производства.

Затраты со счета 25 относятся:

на изделия А: 52 594,18 * 0,3876 = 20 385, 50;

на изделия Б: 52 594,18 * 0,6124= 32 208,68.

Затраты со счета 26 относятся:

на изделия А: 146 624,36 * 0,3846 = 56 831,60;

на изделия Б: 146 624,36 * 0,6154 = 89 792,76.

 

 

Дт             25              Кт				Дт            26                 Кт
3090,1	52 594,18			29 800		146 624, 36
25 920				1 440
1 310				49 400
7 900				4 900
9 640				37 000
3 277,6				17 880
67, 48				6 079,2
964				125,16
425				146 624, 36		146 624, 36
52 594,18	52 594,18
Дт             20А            Кт					Дт             20Б              Кт
8 776					11 114
87 400		213 392,7			73 000		270 861,2
4 320					3 595
29 800					47 080
10 132					16 007,2
208,6					329,56
1 880					5 608
1 417					2 258
20 385, 50					32 208,68
56 831,60					89 792,76
212 374,7		213 392,7			269 879,2		270 861,2
7758					10 132