Задачи и основы ведения кассовых операций в РФ в соответствии с действующим законодательством

В 2004г. хлебозаводом был  заключен договор лизинга на приобретение новых автомашин для перевозки хлебобулочных изделий. В июле 2005 года произведен выкуп имущества: 3 грузовых фургона марки ГАЗель, 6 легковых фургонов марки ИЖ 2717, кроме этого были приобретены служебные машины.  В настоящее время автопарк состоит из 23 автомашин. Доставка хлебобулочных изделий и кондитерский изделий осуществляется за счет средств хлебозавода.

С 2003 года началась реконструкция  производственных помещений хлебозавода  и ремонт административных помещений, приобреталось новое оборудование. Были заменены производственные печи хлебного цеха на современные, потребляющие природный газ. В настоящее время продолжается ремонт и реконструкция кондитерского и фигурного цехов. Планируется закупка нового оборудования, линии по производству печенья и др.

Потребительское общество «Пашковский хлебозавод», является не коммерческой организацией в форме добровольного объединения граждан и юридических лиц, созданной путем объединения членами. Общества имущественных паевых взносов для производственной деятельности в целях удовлетворения потребностей его пайщиков.

Предприятие создано  путем приведения правового статуса  и учредительных документов товарищества с ограниченной ответственностью «Хлебобулочное учебно-коммерческое предприятие «Пашковское», зарегистрированное Постановлением администрации Советского района г. Краснодара от 5.08.92 г. № 177/72 пр. 13, в соответствие с нормами Федерального Закона «О потребительской кооперации в Российской Федерации» и в связи с преобразованием в потребительское общество является правопреемником реорганизованного товарищества.

В своей деятельности Общество руководствуется Гражданским  кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом. О потребительской кооперации в Российской Федерации» и настоящим Уставом.

В соответствии с решением общего собрания Участников преобразованного в предприятии товарищества с ограниченной ответственностью «Хлебобулочное учено-коммерческое предприятие «Пашковское» пайщиками  являются физические лица, входящие в состав Участников указанного товарищества на момент его реорганизации в Общество.

Предприятие является юридическим  лицом, имеет обособленное имущество, собственный баланс, эмблему, печать и штамп со своим наименованием, расчетный, валютный и иные счета в учреждениях банка, обладает полной самостоятельностью в осуществлении своей производственной  и финансовой деятельностью в рамках настоящего Устава и действующего законодательства.

Предприятие организационно входит в систему потребительской  кооперации Краснодарского края.

Место нахождения и юридический  адрес предприятия:

350910, г. Краснодар, Карасунский  административный округ, ул. Фадеева, 161

Полное наименование предприятия на русском языке  – Потребительское общество « Пашковский хлебозавод».

Целями создания и  деятельность предприятия является удовлетворение материальный потребностей его пайщиков, а также населения г. Краснодара в продуктах питания, работах и услугах.

Предприятие вправе осуществлять любые, не запрещенные законом виды деятельности, направленные на достижение уставных целей, в том числе:

- производство и реализация хлебобулочных и кондитерских изделий широкого ассортимента.

- осуществление коммерческо–посреднической  деятельности, торговой, торгово-закупочной  деятельностью в установленном законом порядке, включая создание и эксплуатацию объектов торговли и общественного питания, оказание дилерских, брокерских и иных представительских услуг на товарных рынках, операции с недвижимостью.

• выпуск и реализация потребительских товаров  индивидуального и массового спроса промышленного и продовольственного ассортимента и продукции производственно-технического назначения.
• производство строительно-монтажных и ремонтных работ на объектах жилого, гражданского, промышленного и социально-культурного назначения;
• производство на арендованных и потребительских площадях, закупка у населения за наличный расчет, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции земледелия и животноводства, включая создание и эксплуатацию перерабатывающих пищевых производств и специализированных хозяйств;
• ремонт, сервисное и техническое обслуживание автотранспорта машин и механизмов, включая приобретение, изготовление и реставрацию номерных агрегатов и запасных частей; 
• оказание транспортно – экспедиционных услуг широкого профиля, включая организацию грузопассажирских перевозок различными видами средств доставки в установленном законом порядке;
• монтаж, ремонт и техническое обслуживание аппарата – программных комплексов и иной электронно-вычислительной  и  компьютерной техники, приборов  и  оборудования, включая программное обеспечение и сопровождение;
• осуществление информационно – справочной и консультационной деятельности в сфере экономики, хозяйственного и гражданского права и в иных отраслях знаний.

В настоящее время  ПО «Пашковский хлебозавод» по промышленной деятельности объединяет в себе следующие цеха:

-Хлебный цех                            10,00

-Булочный цех                                0,50

-Пряничный цех                      0,23

-Фигурный цех                                                                         0,10

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пашковский хлеб» представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные показатели хозяйственно – финансовой   деятельностиООО «Пашковский хлеб»

 

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1.Выручкаот продаж, тыс. руб.	50040	43790	50623	+583	101,2
2. Себестоимость продаж тыс. руб.	52818	42332	52898	+80	100,2
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	2378	1458	2345	-33	98,6
4.Среднегодовая  численность  персонала, чел.	18	20	17	-1	94,4
5.Стоимость имущества, тыс. руб.	8751	9244	9249	+498	105,7
6.Стоимость основных фондов, тыс. руб.	4944	5204	5209	+265	105,4
7.Стоимость оборотных активов,  тыс. руб.	-	-	-	-	-
8.Собственный капитал. тыс. руб.	5405	4991	4996	-409	92,4
9.Заемный капитал. тыс. руб.	3346	4253	4258	+912	127,3
10. Фондоотдача руб.	10	8	10	0	100
11.Фондовооруженность, руб.	275	260	306	+31	111,3
12.Производительность труда. тыс.  руб.	2934.3	2117	3112	+178	106
13.Фонд заработной платы, тыс.  руб.	1512	1776	1519,2	+79,2	105
14.Среднемесячная заработная плата,  тыс. руб.	7	7,4	7,8	+0,8	11
15.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	210	494	360	+150	171,4
16.Прибыль чистая, тыс. руб.	4	7	13	+9	325
17.Рентабельность предприятия, %	0,05	0,08	0,14	+0,09	-
18.Рентабельность продаж. %	4,8	3,3	4,6	-0,2	-

 В 2009 году, как видно  из таблицы, выручка ООО «Пашковский хлеб», составляет 506230 тыс. руб., что на 523 тыс.руб., больше чем в 2007 году. При этом себестоимость проданной продукции за 2009 год увеличилась на  80 тыс. руб. и составляет 52898 тыс. руб. За счет этого предприятие получило прибыль от продаж 2345 тыс.руб., что меньше на 33 тыс. руб., чем в

2007 году.

Стоимость имущества  ООО «Пашковский хлеб» в 2009 году составляет 9249 тыс.руб., что на 498 тыс. руб. больше чем в 2007 году. На предприятии  в анализируемом периоде отсутствуют  оборотные активы.

Стоимость основных фондов в 2009 году увеличилась на 265 тыс.руб., и составляет 5209 тыс.руб.

Фондоотдача в 2009 году составляет 10 руб., и за два года не была изменена.

Фондовооруженность предприятия  увеличилась в 2009 году на 31 руб., что  говорит о повышении оснащенности основными средствами рабочего места.

Капитал предприятия  подразделяется на собственный и  заемный.

Собственный капитал  в 2009 году составляет 4996 тыс. руб., что  меньше на 409 тыс. руб., чем в 2007 году.

Заемный капитал составляет 4258 тыс. руб., что на 912 тыс. руб. больше чем в 2007 году.

Это говорит о том, что у предприятия больше заемного капитала т.е. увеличились расходы  по его содержанию.

Численность рабочих  на ООО «Пашковский хлеб» в 2009 году составляет 17 человек, что меньше на 1 человека чем в 2007 году.

На предприятии ООО  «Пашковский хлеб» увеличилась  производительность труда на 178 тыс. руб. и составляет 3112 тыс. руб.  За счет увеличения заработной платы  увеличивается фонд годовой заработной платы и составляет 1519,2 тыс. руб., что на 7902 тыс. руб., больше чем в 2007 году.

По итогам работы, предприятие  ООО «Пашковский хлеб», получило чистой прибыли в 2009 году 13 тыс. руб., что на 9 тыс. руб. больше чем в 2007 году.

Рентабельность предприятия  в 2009 году 0,14 тыс. руб., что на 0,09. Рентабельность  продаж  в 2009 году была снижена на 0,2 тыс. руб. и составляет 4,6 тыс. руб.

В целом работу предприятия  ООО «Пашковский хлеб» можно  оценить положительно, т.е. оно работает прибыльно и успешно.

ПО «Пашковский хлебозавод»  подчиняется напрямую Краснодарскому Крайпотребсоюзу.

Наличие контрольно-измерительных  приборов (КИП). На хлебозаводе используются следующие КИП.

 Приборы контроля  и регулировки температуры в  печах

   а) милливольтметры  (логометры) до 400С

   б) электронные  приборы с цифровой индикацией ТРМ1А-Н-ТСК

 Весы различных  модификаций

   а) весы автомобильные  30тн

   б) мучной дозатор  МД-100

   в) платформенные  весы на 500кг

   г) напольные  (почтовые) весы 100кг

   д) весы циферблатные  на 3 и 10кг

 Блок управления  котлом Е1 9Г марки АМК обслуживаемый слесарем КИП газового хозяйства.

Наблюдательный совет  является органом, контролирующим деятельность правления. Контроль деятельности исполнительной дирекции осуществляется ревизионной комиссией. Ревизионная комиссия проводит ревизии по поручению правления, по собственной инициативе; составляет заключения по годовым балансам и счетам.

Для сбыта хлебобулочных  и кондитерских изделий у хлебозавода  есть магазины розничной торговли (система  Пашковского РайПО) в пос. Пашковском, в станице Старокорсунская, в хуторе Ленина. Хлебозавод заключает договора с различными организациями города и края. Часть вырабатываемой продукции реализуется через свои торговые точки, магазины: «Хлеб-1», «Хлеб-2» - ТЭЦ, «Хлеб-3» - п. Гидростроителей, «Хлеб-4» - КСК, «Хлеб-5» -х. Ленина, «Хлеб-6» - Восточный рынок, «Хлеб-7» – рынок Октябрь, «Тонар-1» – пос. Пашковский «Площадь», «Тонар-2» – ул. Уральская 77,(структура сбыта (реализации) готовой продукции ПО «Пашковский хлебозавод» представлена в приложении №1). Поставка продукции в торговую сеть города производится собственным автотранспортом. Сырье – сахар, мука, дрожжи, торговые коробки и другие материалы завозятся своим грузовым автотранспортом или транспортом поставщика.

31 августа 2006 года ПО  «Пашковский хлебозавод» был реорганизован путем выделения ПО «Пашковское».

 

3 ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  В ООО «ПАШКОВСКИЙ ХЛЕБ»

 

3.1 Документальное оформление движения наличных денежных средств в кассе

 

Денежные средства организаций  находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93 г. № 18.

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые ЦБ РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации.