Контрольная работа по «Учет и аудит»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 10:28, контрольная работа

Краткое описание

В процессе учетной регистрации хозяйственных операций могут возникнуть ошибки - от простых описок к неправильной корреспонденции счетов. Для обеспечения достоверности показателей учета необходимо к составлению отчетности проверить правильность учетных записей и исправить их (если они имели место). Ошибки выявляют разными способами в зависимости от их характера и формы ведения бухгалтерского учета.

Содержание

1.1.Ошибки в бухгалтерских записях, способы их выявления и исправления 3
1.2.Учет затрат на оплату труда и отчислений на социальные мероприятия………………………………………………………………………….5
2.Условие задания 7
2.1.Остатки по синтетическим счетам предприятия 9
Хозяйственные операции предприятия 10
2.2.Журнал регистрации хозяйственных операций по предприятию 15
2.3.Главная книга (синтетические счета) 18
2.4.Учет аналитических счетов 22
Оборотные ведомости по аналитическим счетам 23
2.5.Оборотная ведомость по синтетическим счетам за оборотный период……………………………………………………………………………….24
Баланс предприятия на следующий оборотный период 25
Выводы 26
Список использованных источников 27

Скачать в ZIP архиве (79.56 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ.docx

— 82.74 Кб (Скачать файл)

     2. Сверить итоги оборотной ведомости  по аналитическим счетам с  данными соответствующего синтетического счета.

                Задание 5

     Составить оборотную ведомость по синтетическим  счетам за текущий месяц. Счета в оборотной ведомости записывать в порядке возрастания номеров.

     Сверить итог оборотов по оборотной ведомости  с итогами журнала регистрации  операций.

     Составить баланс на начало следующего месяца.

     Примечание. Для облегчения работы суммы НДС  не учитываются. 
 

 

     2.1.Остатки по синтетическим счетам предприятия

     
Номер счета Наименование  счета      Сумма с учетом индивидуального коэффициента
     Дебет      Кредит
10 Основные средства 988000  
12 Нематериальные  активы 130000  
131 Износ основных средств   312000
133 Износ нематериальных активов   26000
201 Сырье и материалы 104000  
203 Топливо 18200  
23 Производство 182000  
26 Готовая продукция 239200  
301 Касса 5980  
311 Текущие счета  в национальной валюте 47580  
361 Расчеты с отечественными покупателями 46800  
372 Расчеты с подотчетными лицами 1040  
39 Расходы будущих  периодов 20800  
40 Уставный капитал   1136200
441 Прибыль нераспределенная   114400
471 Обеспечение оплаты отпусков   7800
501 Долгосрочные  кредиты банков в национальной валюте   28600
601 Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте   18200
631 Расчеты с отечественными поставщиками   59800
641 Расчеты по налогам  и платежам   20800
651 Расчеты по пенсионному  обеспечению   15600
661 Расчеты по оплате труда   44200
Итого 1783600 1783600

 Остатки  по синтетическим счетам к  синтетическому счету 201 «Сырье  и материалы»

     
№ п/п Наименование Ед. и вм. Цена Количество Сумма
1

2

 Ткань «шелк»

Нитки х/б

 м пог.

бобина

 20.8

26

 4312.5

550

 89700

14300

Итого 104000
 

Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»

     
№ п/п Наименование  поставщика Сумма
1

2

 Фабрика «Белый лебедь»

Фабрика «Роза  ветров»

 49400

10400

Итого 59800
 

     Хозяйственные операции предприятия

     
№ п/п Содержание  операции Сумма Сопровождающие  документы
Частная Общая
1 2 3 4 5
1 Оприходованы  полученные на склад материалы:
  1. фабрики «Белый лебедь» - ткань «шелк» 15000 м по 20,8 грн/м;
  2. фабрики «Роза ветров» - нитки х/б 300 бобин по 26 грн.
  
 
312000 

7800

  
 
 
 
319800		 Накладная
2 Получен долгосрочный кредит   78000 Кредитный договор, выписка банка
3 Получен краткосрочный  кредит   28600
4 Списаны материалы  на изготовление парашютов:
  1. ткань «шелк» - 17000 м по 20,5 грн/м;
  2. нитки х/б – 800 бобин по 26 грн. за бобину
  
 
353600 

20800

  
 
 
 
374400		 Требование
1 2 3 4 5
5 Списаны материалы  на административные расходы:

ткань «шелк» - 15 м по 20,8 грн.

    
312 		 
Требование
6 Начислена заработная плата:
  1. производственным рабочим основного производства;
  2. производственным рабочим в цехах по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
  3. административно-управленческому и хозяйственному персоналу
  
67600 
 

18200 
 

31200

  
 
 
 
 
 
 
98800		 Табель, наряд, расчетно-платежная ведомость
7 Создан резерв для обеспечения выплат отпускных:
  1. производственным рабочим основного производства;
  2. производственным рабочим в цехах по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
  3. административно-управленческому и хозяйственному персоналу
  
 
4160 
 

1820 
 

5460

  
 
 
 
 
 
 
 
11440		 Расчет бухгалтерии
8 Начислены отпускные  за счет резерва:
  1. производственным рабочим основного производства;
  2. производственным рабочим в цехах по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
  3. административно-управленческому и хозяйственному персоналу
  
 
4680 
 

780 
 

2340

  
 
 
 
 
 
 
 
7800		 Расчетно-платежная  ведомость
9 Удержан подоходный налог из зарплаты рабочих и служащих   15600 Расчетно-платежная  ведомость
10 Произведены начисления в пенсионный фонд на фонд зарплаты:
  1. производственным рабочим основного производства;
  2. производственным рабочим в цехах по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
  3. административно-управленческому и хозяйственному персоналу
  
 
 
22880 
 

5980 
 

10660

  
 
 
 
 
 
 
 
 
39520		 Расчет бухгалтерии
11 Израсходовано топливо:
  1. на основное производство;
  2. административными подразделениями
  
3900

1300

  
 
5200		 Требования
12 Списаны в конце  месяца общепроизводственные расходы    
26000		 Расчет бухгалтерии
13 Утвержден авансовый  отчет главного бухгалтера Ивановой Г.П. по командировке    
494		 Авансовый отчет
14 Начислен износ  основных средств, находящихся в  пользовании административных подразделений    
18200		 Ведомость начисления износа
15 Начислен износ  нематериальных активов основных производственных подразделений    
2340		 Ведомость начисления износа
16 Списаны на производственные расходы часть ранее учтенных расходов будущих периодов (подписка на технические издания)    
2080		 Расчет бухгалтерии
17 Выпущена из основного цеха и оприходована на склад по фактической себестоимости  готовая продукция    
494000		 Накладные
18 Отражен доход  от реализации отгруженной покупателям  готовой продукции    
702000		 Счета на оплату
19 Определена  себестоимость реализованной продукции    
546000		 Расчет бухгалтерии
20 Поступила на текущий  счет от покупателей за отгруженную  сумма    
702000		 Выписка банка
21 Списан доход  от реализации готовой продукции  на финансовые результаты    
702000		 Справка бухгалтерии
22 Списана себестоимость  реализованной готовой продукции  на финансовые результаты    
 
546000		 Накопительная ведомость
23 Списаны административные расходы на финансовые результаты    
67626		 Расчет бухгалтерии
24 Начислен налог  на прибыль (в бюджет)    
18434		 Расчет бухгалтерии
25 Налог на прибыль  отнесен на финансовые результаты    
18434		 Расчет бухгалтерии
26 Определена  и списана сумма чистой нераспределенной прибыли    
69940		 Расчет бухгалтерии
27 Поступила в  кассу с текущего счета для  выдачи заработной платы сумма    
44200		 Выписка банка, приходный кассовый ордер
28 Выданы из кассы:
  1. зарплата рабочим и служащим;
  2. сумма под отчет
  
 
44200

494

  
 
 
44694		 Выписка банка, приходный кассовый ордер
29 Перечислено в  бюджет с текущего счета:
  1. налог на прибыль;
  2. подоходный налог
  
 
15600

5200

  
 
 
20800		 Выписка банка, платежные поручения
30 Перечислено с  текущего счета поставщикам за полученные материалы:
  1. фабрике «Белый лебедь»
  2. фабрике «Роза ветров»
  
 
 
338000

15600

  
 
 
 
353600		 Выписка банка, платежные поручения
31 Перечислено с  текущего счета:
  1. банку за полученный долгосрочный кредит;
  2. банку за краткосрочный кредит;
  3. отчисления пенсионному фонду
  
 
28600 

7800 

13000

  
 
 
 
 
 
49400		 Выписка банка, платежные поручения
 

     2.2.Журнал регистрации хозяйственных операций по предприятию

     
Номер хозяйственной операции по заданию Корреспонденция счетов Сумма, грн.
Дебет

(№  счета)

 Кредит

(№ счета)

 Частная общая
1 2 3 4 5
  1. а
 201 631 312000  
              б
 201 631 7800 319800
2) 311 501   78000
3) 311 601   28600
4)     а 23 201 353600  
        б 23 201 20800 374400
5) 92 201   312
6)     а 23 661 67600  
        б 91 661 18200  
        в 92 661 31200 98800
7)     а 23 471 4160  
        б 91 471 1820  
         в 92 471 5460 11440
8)     а 471 661 4680  
        б 471 661 780  
         в 471 661 2340 7800
9) 661 641   15600
10)   а 23 651 22880  
        б 91 651 5980  
         в 92 651 10660 39520
11)   а 23 203 3900  
        б 92 203 1300 5200
12)        23 91   26000
13) 92 372   494
14) 92 131   18200
15) 23 133   2340
16) 23 39   2080
17) 26 23   494000
18) 361 701   702000
19) 901 26   546000
20) 311 361   702000
21) 701 791   702000
22) 791 901   546000
23) 791 92   67626
24) 981 641   18434
25) 791 981   18434
26) 791 441   69940
27)   301 311   44200
28)   а 661 301 44200  
        б 372 301 494 44694
29)   а 641 311 15600  
        б 641 311 5200 20800
30)   а 631 311 338000  
        б 631 311 15600 353600
31)   а 501 311 28600  
        б 601 311 7800  
         в 651 311 13000 49400
Итого 1343654 5244148

 

Расчет  сумм общепроизводственных расходов (счет 91)

     
Номер операции Статьи расходы Сумма, грн.
6)б Зараплата 18200
7)б Резерф тарифных отпусков 1820
10)б Отчисления  пенсионному фонду 5980
  Итого: 26000
 

Расчет  сумм административных расходов (счет 92)

     
Номер операции Статьи расходы Сумма, грн.
6)в Зарплата 31200
7)в Резерв тарифных отпусков 5460
10)в Отчисления  пенсионному фонду 10660
13 Командировочные расходы 494
14 Износ основных средств в административных подразделениях 18200
11)б Содержание  административных подразделений (топливо) 1300
5 Прочие расходы (ткань «шелк») 312
  Итого: 67626

Расчет  финансового результата от реализации готовой продукции (счет 791)

     
Номер операции Статьи расходов ± Сумма, грн.
21 Списан доход  от реализации на финансовый результат + 702000
22 Списана себестоимость  реализованной продукции - 546000
23 Списаны административные расходы - 67626
25 Отражен налог  на прибыль - 18434
26 Финансовый  результат(+прибыль, - убыток) + 69940
 

     2.3.Главная книга (синтетические счета)

Счет  №10(Осн. ср-ва)                                      Счет №12(Немат. ср-ва)

     
  Сумма, грн.     Сумма, грн.
Остаток на нач. пер. 988000     Остаток на нач. пер. 130000  
Оборот  за пер. 0 0   Оборот за пер. 0 0
Остаток на кон. пер. 988000     Остаток на кон. пер. 130000  

Счет  №131(Износ ОС)                                     Счет №133(Износ немат. ср-в)

     
  Сумма, грн.     Сумма, грн.
Остаток на нач. пер.   312000   Остаток на нач. пер.   26000
Операция  №14   18200   Операция №15   2340
Оборот  за пер. 0 18200   Оборот за пер. 0 2340
Остаток на кон. пер.   330200   Остаток на кон. пер.   28340

Счет  №201(Сырье и материалы)                 Счет №23(Основ. пр-во)

     
  Сумма, грн.     Сумма, грн.
Остаток на нач. пер. 104000     Остаток на нач. пер. 182000  
Операция  №1 319800     Операция №4 374400  
Операция  №4   374400   Операция №12 26000  
Операция  №5   312   Операция №6а 67600  
Оборот  за пер. 319800 374712   Операция №7а 4160  
Остаток на кон. пер. 49088     Операция №10а 22880  
Счет  №203(Топливо)   Операция №11а 3900  
  Сумма, грн.   Операция №15 2340  
Остаток на нач. пер. 18200     Операция №16 2080  
Операция  №11   5200   Операция №17   494000
Оборот  за пер. 0 5200   Оборот за пер. 503360 494000
Остаток на кон. пер. 13000     Остаток на кон. пер. 191360  

Информация о работе Контрольная работа по «Учет и аудит»