Контрольная работа по "Аудиту на предприятии"

1) третьими лицами;

2) руководством  проверяемой организации;

3) клиентами, заказавшими  аудиторскую проверку.

 

2.4. Обязательный аудит  – это:

1) аудиторская проверка  по решению руководства проверяемой  организации;

2) ежегодная  обязательная аудиторская проверка  ведения бухгалтерского учета  и составления финансовой отчетности  организации и индивидуального предпринимателя, проводимая в случаях, установленных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» и другими федеральными законами;

3) ежегодная обязательная  аудиторская проверка ведения  бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) организации и индивидуального предпринимателя в проводимая в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации.

 

2.5. Для организаций  какой организационно-правовой формы  обязательна ежегодная аудиторская  проверка финансовой (бухгалтерской)  отчетности:

1) открытое  акционерное общество;

2) общество с ограниченной  ответственностью;

3) закрытое акционерное  общество.

 

2.6. Пенсионный фонд  Российской Федерации:

1) является объектом  обязательного аудита;

2) подлежит  исключительно финансовому контролю  со стороны Министерства финансов РФ;

3) проверяется только  органами Федерального казначейства.

 

2.7. Обязательному аудиту  подлежат биржи:

1) только фондовые;

2) только товарные;

3) и фондовые, и товарные.

 

2.8. Понятие аудиторской  деятельности включает в себя:

1) обязательный аудит;

2) аудит  и сопутствующие ему услуги;

3) обязательный и инициативный  аудит.

 

2.9. Понятие сопутствующих  услуг определено:

1) Федеральным законом  «О бухгалтерском учете»;

2) Федеральным  законом «Об аудиторской деятельности»;

3) федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

 

2.10. Принцип профессиональной  компетенции – это принцип  аудита, заключающийся:

1) в том,  что аудитор должен владеть  необходимым объемом знаний и  навыков, позволяющих ему обеспечивать  квалифицированное, качественное, отвечающее современным требованиям оказание профессиональных услуг;

2) в обязательной приверженности  аудитора профессиональному долгу,  а также в следовании общим  нормам морали;

3) в обязательности  оказания аудитором профессиональных  услуг с должной тщательностью, внимательностью, оперативностью и надлежащим использованием своих способностей.

 

 

Задания к теме 2.

 

 

Ситуация 2.1

В октябре 2003 года аудиторская  организация ЗАО «Х-Аудит» получила лицензию на аудиторскую деятельность. Для получения лицензии были представлены пять квалификационных аттестатов аудиторов: Иванова Р.Ф., Иванченко П.Р., Ивакина О.Ж., Иванишина Г.Т., Иваненко П.О. В ноябре Иванченко П.Р. и Иваненко П.О. уволились. В мае 2003 года Министерство финансов РФ провело в соответствии с планом проверку деятельности ЗАО «Х-Аудит».

Каким, по вашему мнению, будет содержание акта?

Ответ:

1. если проверка была проведена в мае 2003 года, в акте не будет содержаться информации о нарушении, так как организация на момент проверки еще не получила лицензию.
2. если проверка была проведена в мае 2004 года, то в акте будет содержаться предупреждение с указанием выявленных нарушений (Лицензионными требованиями и условиями осуществления аудиторской деятельности являются: б) наличие в штате аудиторской организации не менее 5 аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора (начиная с 9 сентября 2003 года).), а так же с указанием сроков устранения нарушений.

 

Ситуация 2.2

 

Сотрудником аудиторской  организации является студент экономического вуза, обучающийся по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». При подготовке выпускной квалификационной работы данный сотрудник обратился к руководителю аудиторской организации с просьбой предоставить ему практические материалы для исследования в виде комплекта рабочих документов аудитора по любой аудируемой организации.

Руководитель аудиторской  организации удовлетворил просьбу  сотрудника.

Проанализируйте ситуацию, установите характер правонарушения.

 

Ответ:

В данной ситуации может  иметь место - разглашение сведений, составляющих аудиторскую тайну и соответственно:

1. согласно пункта 6 статьи 9 ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ: в случае разглашения аудиторской тайны аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, уполномоченным федеральным органом, саморегулируемой организацией аудиторов, а также иными лицами, получившими на основании настоящего Федерального закона и других федеральных законов доступ к аудиторской тайне, аудиторская организация, индивидуальный аудитор, а также лицо, которому оказывались услуги, предусмотренные настоящим Федеральным законом, вправе потребовать от виновного лица возмещения причиненных убытков в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
2. может являться нарушением лицензионных требований и условий осуществления аудиторской деятельности являются, в частности: обеспечение сохранности сведений, составляющих аудиторскую тайну, кроме случаев,  предусмотренных законодательством РФ).

Систематическое нарушение требований нормативных правовых актов или федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности может привести к аннулированию лицензии.

 

Тесты  к теме 2:

 

2.1. Проверку качества  аудита назначает:

1) Министерство  финансов Российской Федерации;

2) Совет по аудиторской  деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации;

3) учебно-методический  центр по обучению и повышению  квалификации пер-сонала;

 

2.2. Аудиторские организации  и индивидуальные аудиторы  на  занятие какой-либо иной предпринимательской  деятельностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг:

1) имеют право;

2) не имеют  право;

3) имеют право, если  этот вид деятельности указан  в уставе организации.

 

2.3. Оказание сопутствующих  аудиту услуг регламентируется:

1) Федеральным  законом «Об аудиторской деятельности»;

2) Российским правилом (стандартом) аудиторской деятельности    «Характеристи-ка сопутствующих  аудиту услуг и требования, предъявляемые  к ним»;

3) письмом Министерства  РФ.

 

2.4. Организация системы  аттестации, обучения и повышение  квалификации аудиторов РФ, лицензирование аудиторской деятельности входит в компетенцию:

1) Правительства РФ;

2) Министерства  финансов РФ;

3) Совета по аудиторской  деятельности при МФ РФ.

 

2.5. В штате аудиторской  организации должно состоять  не менее:

1) 10 аттестованных аудиторов;

2) 2 аттестованных аудитора;

3) 5 аттестованных  аудиторов.

 

2.6. Каждый аудитор,  имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по  программам повышения квалификации  аудиторов в течение:

1) каждого  календарного года начиная с года, следующего за годом получения аттестата;

2) каждого календарного  года начиная с года, следующего  за годом окончания срока действия  аттестата;

3) каждых трех лет  по выбору начиная с года, следующего  за годом получения аттестата.

 

7.  Квалификационный аттестат аудитора выдается:

1) на 3 года;

2) на 5 лет;

3) без ограничения  срока действия.

 

8.  Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается сроком:

1) на 1 год;

2) на 3 года;

3) на 5 лет.

 

9. Лицензирующий орган проводит проверки деятельности лицензиатов (аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов) с целью контроля за:

1) соблюдением  лицензионных требований и условий;

2) сохранностью выданной  лицензии;

3) достоверностью данных, представленных лицензиатом в  ежегодном отчете.

 

10.  Лицензия на право заниматься аудиторской деятельностью может быть аннулирована:

1) судом;

2) лицензирующим органом;

3) учебно-методическим  центром.

 

Тесты по теме 3 «Планирование аудиторской проверки».

 

2.1. Аудиторский договор  - это:

1) договор поручения;

2) договор  возмездного оказания услуг;

3) договор подряда.

 

2.2. Использование принципа  существенности при составлении аудиторского зак-лючения не означает, что:

1) обстоятельств,  оказывающих или способных оказать  влияние на бухгалтерскую отчетность  экономического субъекта, не существует;

2) в нем изложены  все существенные обстоятельства, обнаруженные при проведении аудита;

3) никакие иные существенные  обстоятельства не были обнаружены  аудиторской фирмой при проведении  аудита.

 

2.3. Письмо-обязательство  аудитора перед клиентом при  первоначальном аудите:

1) обязательно  для составления аудиторской  организацией  (аудитором) и направляется исполнительному органу до заключения договора на проведение проверки;

2) обязательно для  составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному  органу после заключения договора  на проведение проверки;

3) не обязательно для  составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному  органу после заключения договора  на проведение аудита.

 

2.4. Оценка системы  внутреннего контроля осуществляется  для:

1) оценки  и планирования масштабов аудита;

2) получения общей  информации о предприятии;

3) определения жизнеспособности  и возможности банкротства предприятия.

 

2.5. Аудиторский риск  оценивается:

1) на основании  суждения аудитора о приемлемой  вероятности содержания в финансовой  отчетности необнаруженных материальных ошибок после проведения аудита;

2) исходя из финансового  положения экономического субъекта, подвергаемого аудиторской проверке;

3) по максимально допустимому  размеру ошибочной суммы в  финансовой отчетности, которая  не вводит пользователя в заблуждение.

 

2.6. Письмо-обязательство  до заключения договора на  проведение аудита направляется:

1) общему собранию  акционеров;

2) исполнительному  органу экономического субъекта;

3) совету директоров.

 

2.7. В предмете договора  в соответствии со стандартом «Порядок заключения договоров на оказание аудиторских услуг» фиксируются:

1) права и обязанности  сторон;

2) сфера  аудиторских услуг и их объем;

3) сумма договора;

 

2.8. Ознакомление с  деятельностью экономического субъекта  осуществляется:

1) во время оценки СБУ и СВК экономического субъекта;

2) до заключения  договора на оказание аудиторских  услуг;

3) после подготовки  письма-обязательства руководству  экономического субъекта о согласии  на проведение аудита.

 

 

2.9. План аудита –  это рабочий документ аудитора, составляемый с целью:

1) определения  объема и порядка проведения  аудита;

2) выявления руководителя  аудиторской проверки;

3) расчета уровня существенности  аудиторской проверки.

 

2.10. Аудиторская программа  содержит:

1) перечень аудиторских  работ, планируемых к выполнению;

2) перечень  аудиторских процедур, планируемых   к выполнению;

3) расчет и описание  аудиторского риска.

 

Тесты  к теме 4:

 

2.1. К источникам  аудиторских доказательств относят:

1) первичные  документы и учетные регистры  аудируемых лиц;

2) первичные документы и учетные  записи, служащие основой формирования  отчетности, письменные и устные  разъяснения сотрудников аудируемого  лица, информация, полученная от  третьих лиц;

3) разъяснения  руководства экономического субъекта  и бухгалтерская отчетность.

 

2.3. Достаточность  аудиторских доказательств характеризуется: