Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2014 в 11:54, контрольная работа
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, такой считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
При формировании бухгалтерской отчетности организации должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней. Информация не является нейтральной, если посредством отбора или формы предоставления она влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов или последствий.
1.Требования предъявляемые к бухгалтерской отчетности……………………3
2.Назначение и содержание отчета о движении денежных средств…………..5
Список литературы………………………………………………………………..8
Сквозная задача…………………………………………………………………...9
Для бухгалтерского учета:
в процессе решения сквозной задачи необходимо:
1. Открыть указанные выше счета;
2. Составить регистрационный
журнал хозяйственных операций
за месяц и определить
3. Разнести суммы хозяйственных операций за месяц на открытые ранее счета;
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц;
5. Заполнить по своим
данным формы бухгалтерской
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
кредит | |||
1 |
Согласно выписке из банка: а) поступили платежи от покупателей за продукцию, отгруженную в феврале; б) перечислена в бюджет задолженность по НДФЛ за февраль; в) перечислена в бюджет задолженность
в фонды социального г) перечислена в ФСС д) получено по чеку: - з/плата за февраль; - на хоз. расходы . |
63 000,00
1 000,00
4 500,00
500,00
23 500,00 22 500,00 1 000,00 |
51
68
69
69.1
50 |
62
51
51
51
51 |
2 |
Выдано из кассы: а) з/плата за февраль; б) в подотчет на хоз. расходы |
22 500,00 1 000,00 |
70 71 |
50 50 |
3 |
Согласно авансовому отчету приходуются: а) бумага, ручки, карандаши по товарному чеку; б) телефонный аппарат по товарному чеку. |
500,00 1 000,00 |
10.6 10.9 |
71 71 |
4 |
Приобретены материалы: - ДСП – 100 кв.м. по цене 100 руб. + 18% НДС - Лак – 50 л по цене 10 руб. + 18% НДС - Ламинат – 100 кв.м. по цене 50 руб. + 18% НДС. - НДС 18% |
10 000,00 500,00 5 000,00 2 790,00 |
10.1 10.2 10.3 19 |
60 60 60 60 |
5 |
Принят к оплате счет-фактура за транспортировку материалов сторонней организацией НДС 18% |
4 067,80
732,20 |
26
19 |
60
60 |
6 |
С р/сч оплачены счета за материалы и их транспортировку |
23 090,00 |
60 |
51 |
7 |
Материалы переданы в производство: На производство шкафов – 75 кв.м. ДСП, 50 л Лака ( по ср. с/стоимости), 75 кв.м Ламината
На производство столов – 45 кв.м. ДСП, 30 л Лака ( по ср. с/стоимости), 45 кв.м Ламината
На производство стеллажей – 30 кв.м. ДСП, 20 л Лака ( по ср. с/ст), 30 кв.м Ламината |
7500,00 500,00 3 750,00 4 500,00 300,00 2 250,00 3 000,00 200,00 1 500,00 |
20.1 20.1 20.1 20.2 20.2 20.2 20.3 20.3 20.3 |
10.1 10.2 10.3 10.1 10.2 10.3 10.1 10.2 10.3 |
8 |
50 л Лака (по цене приобретения 20 руб. за 1 л) продано за наличный расчет на сторону физическим лицам по цене реализации (без учета НДС) - 40 руб. за 1 л Продан лак за наличный расчет Получены деньги в кассу от покупателя НДС с реализованной продукции Списана себестоимость реализованного лака |
2 360,000 2 360,00 360,00 1 000,00 |
62 50 91.2 91.2 |
91.1 62 68 10.2 |
9 |
Начислена з/плата за март месяц: а) администрации; б) рабочим; в) по договору подряда стороннему работнику 1970 г.р. за наладку производственного оборудования – 2500 руб. |
43 000,00 160 000,00 2 500,00 |
26 26 26 |
70 70 70 |
10 |
Оплачено с расчетного счета за изготовление световой вывески – 4720 руб., в т.ч. НДС 18%. Вывеска изготовлена и установлена. Оприходована световая вывеска НДС 18% Световая вывеска установлена |
4 720,00
4 000,00 720,00 4 000,00 |
76
10 19 44 |
51
76 76 10 |
11 |
Начислена амортизация по основным средствам |
972,75 |
26 |
02 |
12 |
Списаны общехозяйственные расходы. - на производство шкафов - на производство столов - на производство стеллажей |
105 270,27 63 162,17 42 108,11 |
20.1 20.2 20.3 |
26 26 26 |
13 |
Оприходована готовая 10 шкафов 20 столов 50 стеллажей |
117 020,27 70 212,17 46 808,11 |
43.1 43.2 43.3 |
20.1 20.2 20.3 |
14 |
Реализована готовая продукция: 7 шкафов, 14 столов, 45 стеллажей. Списана себестоимость реализованной готовой продукции Шкафы Столы Стеллажи НДС с реализованной продукции |
158 120,00
81 914,19 49 148,52 42 127,30 24 120,00 |
62
90.2 90.2 90.2 90.3 |
90.1
43.1 43.2 43.3 68/НДС |
15 |
Финансовый результат от реализации продукции |
39 190,01 |
99 |
90.9 |
16 |
Начислены квартальные налоги а) налог на имущество; в) транспортный налог |
424,00 212,50 |
91.2 91.2 |
68 68 |
17 |
Определен финансовый результат по прочей деятельности |
363,50 |
91.9 |
99 |
Операция11
Начисление амортизации.
На балансе организации
3 амортизационная группа –
6 амортизационная группа –
Сделаем допущение, что срок полезного использования:
- для автомобиля – 5 лет (60 месяцев)
- для станка – 15 лет (180 месяцев).
При начислении амортизации линейным способом, норма амортизации составит:
- для автомобиля: 1/60*100% = 1,67%
- для станка: 1/180*100% = 0,56%
Сумма амортизации:
- автомобиль: 44500*1,67% = 743,15 руб.
- станок: 41000*0,56% = 229,6 руб.
Общая сумма начисленной амортизации: 743,15+229,6 =972,75 руб.
Операция 12
Общая сумма общехозяйственных расходов:268 739,25 руб.
В качестве базы для распределения возьмем сумму прямых затрат на изготовление продукции.
№ п/п |
Вид продукции |
База распределения |
Коэффициент распределения |
ОХР |
1 |
Шкафы |
11 750,00 |
0,5 |
105 270,27 |
2 |
Столы |
7 050,00 |
0,3 |
63 162,17 |
3 |
Стеллажи |
4 700,00 |
0,2 |
42 108,11 |
Итого |
23 500,00 |
210 540,55 |
Коэффициент распределения:
Шкафы: 11750/23500 = 0,5
Столы: 7050/23500 = 0,3
Стеллажи: 4700/23500 = 0,2
ОХР распределятся следующим
Шкафы: 210 540,55 * 0,5 = 105 270,27 руб.
Столы: 210 540,55 * 0,3 = 63 162,17 руб.
Стеллажи: 210 540,55 * 0,2 = 42 108,11 руб.
Операция 14.
Реализована готовая продукция
Без НДС: (7*7000)+(14*3500)+(45*800)=
НДС: 134 000,00 *18% = 24 120,00 руб.
Общая сумма реализации: 134 000,00+24 120,00 = 158 120,00 руб.
Операция 15
Финансовый результат от реализации: 158 120,00 – 24 120,00 – 173 190,00 = - 39 190,00 руб.
01 «Основные средства» |
02 «Амортизация основных средств» | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
85500,00 |
С нач |
8937,55 | |||||
11) |
972,75 | |||||||
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
972,75 | ||||
С кон |
85500,00 |
С кон |
9910,30 | |||||
10 «Материалы» |
19 «НДС по приобретенным | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
5000,00 |
С нач |
1983,05 |
|||||
3) |
1500,00 |
7) |
23500,00 |
4) |
2790,00 |
|||
4) |
15500,00 |
10) |
4000,00 |
5) |
732,20 |
|||
10) |
4000,00 |
8) |
1000,00 |
10) |
720,00 |
|||
Оборот |
21000,00 |
Оборот |
28500,00 |
Оборот |
4242,20 |
Оборот |
||
С кон |
-2500,00 |
С кон |
6225,25 |
|||||
|
10/1 «Материалы. ДСП» |
10/2 «Материалы. Лак» | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
2500,00 |
С нач |
1000,00 |
|||||
4) |
10000,00 |
7) |
15000,00 |
4) |
500,00 |
7) |
1000,00 | |
8) |
1000,00 | |||||||
Оборот |
10000,00 |
Оборот |
15000,00 |
Оборот |
500,00 |
Оборот |
2000,00 | |
С кон |
-2500,00 |
С кон |
-500,00 |
|||||
10/3 «Материалы. Ламинат» |
20 «Основное производство» | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
1500,00 |
С нач |
||||||
4) |
5000,00 |
7) |
7500,00 |
7 |
23500,00 |
13) |
234040,55 | |
12) |
210540,55 |
|||||||
Оборот |
5000,00 |
Оборот |
7500,00 |
Оборот |
234040,55 |
Оборот |
234040,55 | |
С кон |
-1000,00 |
С кон |
0,00 |
|||||
26 «Общехозяйственные расходы» |
43 «Готовая продукция» | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
С нач |
|||||||
5) |
4067,80 |
12) |
210540,55 |
13) |
234040,55 |
14) |
173190,01 | |
9) |
205500,00 |
|||||||
11) |
972,75 |
|||||||
Оборот |
210540,55 |
Оборот |
210540,55 |
Оборот |
234040,55 |
Оборот |
173190,01 | |
С кон |
0,00 |
С кон |
60850,54 |
|||||
50 «Касса» |
51 «Расчетный счет» | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
22000,00 |
С нач |
127100,00 |
|||||
1) |
23500,00 |
2) |
23500,00 |
1) |
63000,00 |
1) |
29500,00 | |
8) |
2360,00 |
6) |
23090,00 | |||||
10) |
4720,00 | |||||||
Оборот |
25860,00 |
Оборот |
23500,00 |
Оборот |
63000,00 |
Оборот |
57310,00 | |
С кон |
24360,00 |
С кон |
132790,00 |
|||||
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
10000,00 |
С нач |
63000,00 |
|||||
6) |
23090,00 |
4) |
18290,00 |
8) |
2360,00 |
1) |
63000,00 | |
5) |
4800,00 |
13) |
158120,00 |
8) |
2360,00 | |||
Оборот |
23090,00 |
Оборот |
23090,00 |
Оборот |
160480,00 |
Оборот |
65360,00 | |
С кон |
10000,00 |
С кон |
158120,00 |
|||||
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
69 «Расчеты по социальному | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
6350,00 |
С нач |
5000,00 | |||||
1) |
1000,00 |
8) |
360,00 |
1) |
5000,00 |
|||
14) |
24120,00 |
|||||||
16) |
636,50 |
|||||||
Оборот |
1000,00 |
Оборот |
25116,50 |
Оборот |
5000,00 |
Оборот |
0,00 | |
С кон |
30466,50 |
С кон |
0,00 | |||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
71 «Расчеты с подотчетными | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
22500,00 |
С нач |
С нач |
|||||
2) |
22500,00 |
9) |
205500,00 |
2) |
1000,00 |
3) |
1500,00 | |
Оборот |
22500,00 |
Оборот |
205500,00 |
Оборот |
1000,00 |
Оборот |
1500,00 | |
С кон |
205500,00 |
С кон |
С кон |
500,00 | ||||
75 «Расчеты с учредителями» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
С нач |
30000,00 |
С нач |
С нач |
3000,00 | ||||
10) |
4720,00 |
10) |
4720,00 | |||||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 |
Оборот |
4720,00 |
Оборот |
4720,00 | |
С кон |
30000,00 |
С кон |
С кон |
3000,00 | ||||
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерская финансовая отчетность»