Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2014 в 20:01, контрольная работа
Заполнить Бухгалтерский баланс (форма 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма 2) по следующим данным регистров бухгалтерского учета:
ООО «Бумага» занимается тремя видами деятельности: оказанием полиграфических услуг (основной вид деятельности), а также оптовой и розничной торговлей бумагой, канцтоварами и прочими непродовольственными товарами.
Организация находится на общей системе налогообложения, а в отношении розничной торговли в соответствии с законодательством применяется ЕНВД.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Ивановский филиал (РГТЭУ)
Кафедра: «Бухгалтерского учета, анализа и аудита»
Контрольная работа по дисциплине:
«Бухгалтерская финансовая отчетность»
Иваново 2014г.
Задание.
Заполнить Бухгалтерский баланс (форма 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма 2) по следующим данным регистров бухгалтерского учета:
ООО «Бумага» занимается тремя видами деятельности: оказанием полиграфических услуг (основной вид деятельности), а также оптовой и розничной торговлей бумагой, канцтоварами и прочими непродовольственными товарами.
Организация находится на общей системе налогообложения, а в отношении розничной торговли в соответствии с законодательством применяется ЕНВД.
Сведения об оборотах и остатках по синтетическим счетам после проведения и отражения результатов инвентаризации, а также обнаружения и исправления всех ошибок, до реформации баланса представлены в табл.1. (в руб.)
Таблица 1
Оборотно-сальдовая ведомость
по синтетическим счетам за 2013 г.
Синтетические счета |
Сальдо |
Обороты |
Сальдо | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 "Основные средства" |
150 000 |
140 000 |
290 000 |
|||
02 "Амортизация основных |
60 000 |
48 000 |
108 000 | |||
08 "Вложения во внеоборотные |
50 000 |
130 000 |
140 000 |
40 000 |
||
09 "Отложенные налоговые |
3 000 |
5 000 |
3 200 |
4 800 |
||
10 "Материалы" |
90 000 |
1 000 000 |
1 070 000 |
20 000 |
||
19 "НДС по приобретенным |
504 000 |
504 000 |
0 |
|||
20 "Основное производство" |
12 600 |
1 964 800 |
1 967 400 |
10 000 |
||
25 "Общепроизводственные |
551 200 |
551 200 |
||||
26 "Общехозяйственные |
837 200 |
837 200 |
||||
41 "Товары" |
105 000 |
2 800 000 |
2 850 000 |
55 000 |
||
44 "Расходы на продажу" |
461 600 |
461 600 |
||||
50 "Касса" |
8 000 |
1 430 000 |
1 420 000 |
18 000 |
||
51 "Расчетные счета" |
80 000 |
5 491 000 |
5 340 876 |
230 124 |
||
58 "Финансовые вложения" |
30 000 |
120 000 |
150 000 |
|||
60 "Расчеты с поставщиками
и |
150 000 |
3 715 000 |
4 458 000 |
893 000 | ||
62 "Расчеты с покупателями
и |
68 000 |
5 929 000 |
5 100 000 |
897 000 |
||
63 "Резервы по сомнительным |
3 000 |
128 400 |
131 400 | |||
66 "Расчеты по краткосрочным |
100 000 |
95 000 |
30 000 |
35 000 | ||
68 "Расчеты по налогам |
10 300 |
650 576 |
688 530 |
48 254 | ||
69 "Расчеты по социальному |
2 600 |
300 000 |
338 000 |
40 600 | ||
70 "Расчеты с персоналом
по |
8 700 |
1 274 300 |
1 300 000 |
34 400 | ||
71 "Расчеты с подотчетными |
2 400 |
10 000 |
12 400 |
|||
73 "Расчеты с персоналом
по |
5 000 |
5 000 |
||||
76 "Расчеты с прочими |
8 000 |
601 000 |
612 200 |
19 200 | ||
77 "Отложенные налоговые |
1 400 |
2 000 |
1 100 |
500 | ||
80 "Уставный капитал" |
200 000 |
200 000 | ||||
82 "Резервный капитал" |
10 000 |
10 000 | ||||
84 "Нераспределенная прибыль |
50 000 |
50 000 | ||||
86 "Целевое финансирование" |
50 000 |
50 000 | ||||
90 "Продажи" |
7 359 000 |
7 359 000 |
||||
91 "Прочие доходы и расходы" |
158 400 |
158 400 |
||||
96 "Резервы предстоящих |
150 000 |
150 000 |
||||
97 "Расходы будущих периодов" |
360 000 |
320 000 |
40 000 |
|||
99 "Прибыли и убытки" |
86 406 |
220 976 |
134 570 | |||
Итого |
604 000 |
604 000 |
36 125 482 |
36 125 482 |
1 754 924 |
1 754 924 |
В соответствии с учетной политикой ООО «Бумага» переоценка основных средств не производится, управленческие расходы списываются в дебет счета 90 "Продажи", учет товаров осуществляется по покупным ценам (без применения счета 42).
Информация о финансовых результатах деятельности ООО «Бумага», сформированная на счетах 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" и 99 "Прибыли и убытки" за 2013 г. (до реформации баланса), представлена в табл. 2.
Таблица 2
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 90, 91, 99
в разрезе субсчетов и аналитических счетов
до реформации баланса
Наименования счетов |
Обороты за 2013 г. |
Сальдо | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
Синтетический счет 90 "Продажи" |
7 359 000 |
7 359 000 |
|||
90-1 "Выручка" |
7 359 000 |
7 359 000 | |||
90-11 "Выручка от оказания |
3 304 000 |
3 304 000 | |||
90-12 "Выручка от оптовой |
2 625 000 |
2 625 000 | |||
90-13 "Выручка от розничной |
1 430 000 |
1 430 000 | |||
90-2 "Себестоимость продаж" |
4 817 400 |
4 817 400 |
|||
90-21 "Себестоимость |
1 967 400 |
1 967 400 |
|||
90-22 "Покупная стоимость |
1 750 000 |
1 750 000 |
|||
90-23 "Покупная стоимость |
1 100 000 |
1 100 000 |
|||
90-3 "НДС" |
904 424 |
904 424 |
|||
90-31 "НДС по операциям, |
504 000 |
504 000 |
|||
90-32 "НДС по операциям, |
400 424 |
400 424 |
|||
90-4 "Управленческие расходы" |
837 200 |
837 200 |
|||
90-5 "Коммерческие расходы" |
461 600 |
461 600 |
|||
90-9 "Прибыль/убыток от продаж" |
338 376 |
338 376 |
|||
Синтетический счет |
158 400 |
158 400 |
|||
91-1 "Прочие доходы" |
41 000 |
41 000 | |||
91-11 "Операционные доходы" |
41 000 |
41 000 | |||
91-111 "Проценты к получению" |
16 000 |
16 000 | |||
91-112 "Доходы от участия
в |
5 000 |
5 000 | |||
91-113 "Прочие операционные |
20 000 |
20 000 | |||
91-12 "Внереализационные |
|||||
91-2 "Прочие расходы" |
158 400 |
158 400 |
|||
91-21 "Операционные расходы" |
30 000 |
30 000 |
|||
91-211 "Проценты к уплате" |
30 000 |
30 000 |
|||
91-212 "Прочие операционные |
|||||
91-22 "Внереализационные |
128 400 |
128 400 |
|||
91-9 "Сальдо прочих доходов
и |
117 400 |
||||
Синтетический счет |
86 406 |
220 976 |
134 570 | ||
99-1 "Бухгалтерская прибыль |
220 976 |
220 976 | |||
91-11 "Бухгалтерская прибыль |
143 359 |
143 359 | |||
91-12 "Бухгалтерская прибыль |
77 617 |
77 617 | |||
99-2 "Условный расход
по налогу на |
34 406 |
34 406 |
|||
99-3 "Постоянное налоговое |
2 000 |
2 000 |
|||
99-4 "Постоянный налоговый актив" |
|||||
99-5 "Единый налог на
вмененный |
50 000 |
50 000 |
|||
Сумма налога на прибыль за 2013 г. (в соответствии с данными налогового учета и налоговой декларацией по налогу на прибыль) составила 39 106 руб., а сумма ЕНВД, уплачиваемого в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, в соответствии с налоговыми декларациями по ЕНВД за первый, второй, третий и четвертый кварталы 2013 г. составила в общей сложности 50000 рублей.
Решение.
Перед заполнением Бухгалтерского баланса необходимо произвести его реформацию. Для этого необходимо закрыть субсчета счета 90 "Продажи" и счета 91 "Прочие доходы и расходы" (списать сальдо каждого из субсчетов, кроме субсчета 9, на субсчет 9) и списать финансовый результат, сформированный в течение 2013 г., со счета 99 "Прибыли и убытки" на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Счета 90, 91 и 99 предназначены для формирования результатов отчетного года, и по состоянию на 01.01.2014г. не должны иметь начального сальдо. Финансовый результат 2013 г. должен быть прибавлен к финансовым результатам предшествующих лет, отражаемым на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Бухгалтерские записи, производимые при реформации баланса, датируются 31.12.2013г.
Перед заполнением годового Бухгалтерского баланса бухгалтеру ООО "Бумага" нужно произвести реформацию баланса.
1) Д-т 90-1 К-т 90-9 -7 359 000 руб. - списана выручка 2013 г. закрываем субсчет 90-1;
2) Д-т 90-9 К-т 90-2 - 4 817 400 руб. - списана себестоимость услуг и товаров за 2013 г. закрываем субсчет 90-2;
3) Д-т 90-9 К-т 90-3 - 904 424 руб. - списана сумма НДС, закрываем субсчет 90-3;
4) Д-т 90-9 К-т 90-4 - 837 200 руб. - списаны управленческие расходы, закрыт субсчет 90-4;
5) Д-т 90-9 К-т 90-5 - 461 600 руб. - списаны коммерческие расходы, закрыт субсчет 90-5;
6) Д-т 91-1 К-т 91-9 - 41 000 руб. - списаны прочие доходы, закрываем субсчет 91-1;
7) Д-т 91-9 К-т 91-2 - 158 400 руб. - списаны прочие расходы, закрыт субсчет 91-2;
8) Д-т 99-1 К-т 99-6 - 220 976 руб. - списана бухгалтерская прибыль, полученная в 2013 г.;
9) Д-т 99-6 К-т 99-2 - 34 406 руб. - списан условный расход по налогу на прибыль за 2013 г.;
10) Д-т 99-6 К-т 99-3- 2000 руб. - списано постоянное налоговое обязательство, сформированное в 2013 г.;
11) Д-т 99-6 К-т 99-5 - 50 000 руб. - списана сумма ЕНВД за 2013 г.;
12) Д-т 99-6 К-т 84 - 134 570 руб. (220 976 - 34 406 - 2000 - 50 000) - списана чистая прибыль 2013г.
После реформации бухгалтерского баланса, по состоянию на 31.12.2013г. кредитовое сальдо счета 99 "Прибыли и убытки" в сумме 134 570 руб., относится на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", тем самым увеличится с 50 000 до 184 570 руб. (50000+134570). При этом суммы оборотов за 2013 г. в конечном итоге составят по 36 260 052 руб.
Таблица 3
Бухгалтерский баланс ООО "Бумага" на 31 декабря 2013года.
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
13 |
г. |
Коды | ||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2013 | ||||||||||||||
Организация |
ООО «Бумага» |
по ОКПО |
|||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||||
Вид экономической |
Полиграфические услуги |
по |
22.2 | ||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес)
|
Код |
На |
31декабря |
На 31 декабря | |||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
12 |
г.4 | |||
АКТИВ |
1110 |
|||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Нематериальные активы |
||||||||||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||||||||
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|||||||||
Материальные поисковые активы |
1140 |
|||||||||
Основные средства |
1150 |
182 |
90 | |||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|||||||||
Финансовые вложения |
1170 |
|||||||||
Отложенные налоговые активы |
1180 |
5 |
3 | |||||||
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
40 |
50 | |||||||
Итого по разделу I |
1100 |
227 |
143 | |||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1210 |
|||||||||
Запасы |
125 |
208 | ||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
- |
- | |||||||
Дебиторская задолженность |
1230 |
766 |
72 | |||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
150 |
30 | |||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
248 |
88 | |||||||
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||||||||
Итого по разделу II |
1200 |
1289 |
398 | |||||||
БАЛАНС |
1600 |
1516 |
541 | |||||||
Форма 0710001 с. 2
|
Код |
На |
декабря |
На 31 декабря | ||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
12 |
г.4 | ||||||
ПАССИВ |
1310 |
||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
200 |
200 | |||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( |
)7 |
( |
) | ||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
||||||||||||
Резервный капитал |
1360 |
10 |
10 | ||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
185 |
50 | ||||||||||
Итого по разделу III |
1300 |
395 |
260 | ||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1410 |
||||||||||||
Заемные средства |
|||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
1 |
1 | ||||||||||
Оценочные обязательства |
1430 |
||||||||||||
Прочие обязательства |
1450 |
||||||||||||
Итого по разделу IV |
1400 |
1 |
1 | ||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1510 |
||||||||||||
Заемные средства |
35 |
100 | |||||||||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
1035 |
180 | ||||||||||
Доходы будущих периодов |
1530 |
50 |
- | ||||||||||
Оценочные обязательства |
1540 |
||||||||||||
Прочие обязательства |
1550 |
||||||||||||
Итого по разделу V |
1500 |
1120 |
280 | ||||||||||
БАЛАНС |
1700 |
1516 |
541 | ||||||||||
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерская финансовая отчетность»