Контрольная работа по "Бухгалтерский учет "

Наименование статей баланса 

на 01.12.2_____г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных  средств(02)

800

Материалы (10)      в том  числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в  том числе

изделие  А 

750

450

изделие  Б 

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

№

Содержание  операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков  с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 674 000

1 097 400   

15

60

19

60

60

60

60

51

2.

Оприходованы на склад  материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

10

15

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных  расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

16

15

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20

20

25-1

25-2

26

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в  таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

18 000

12 000

270

450

180

30900

20

20

25-1

25-2

26

16

16

16

16

16

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

08

19

76

76

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5 000

900

5 900

08

19

76

76

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

08

19

60

60

Продолжение задания № 2

9.

Согласно Акту приемки  оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с  расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

76

60

51

51

51

12.

Начислена амортизация  основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

25-1

25-2

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01

02

91-2

01

01

01

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01

02

91-2

62

91-2

01

01

01

91-1

68

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

97

19

60

60

16.

Оплачен капитальный  ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора  стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую  аренду оборудование сроком до 12 месяцев  с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

001

25-1

19

76

76

76

51

19.

Согласно расчетных  ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20

20

25-1

25-2

26

70

70

70

70

70

Продолжение задания № 2

20.

Начислен ЕСН от зарплаты ( 26,0%)

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

78000

52000

18000

10400

23400

273000

20

20

25-1

25-2

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

Итого:

91000

182000

273000

68

69

51

51

25.

Согласно Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную  продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

62

26.

Оприходованы в кассу  взносы родителей на содержание детей  в ДДУ

36 000

50

76

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

70

76-4

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

57

50

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной  ссуды

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

91-2

66

33.

Перечислены  % по краткосрочной ссуде банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 000

26

19

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20

20

25-1

25-2

26

19

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

107082

71388

20

20

25-1

25-1

Продолжение задания № 2

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

50310

33540

20

20

25-2

25-2

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

112548

75032

20

20

26

26

40.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

1257390

838260

43

43

20

20

41.

Отгружена продукция  покупателям по рыночной цене

4 950 000

62

90-1

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90-3

68

43.

Списывается себестоимость  реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

2125650

90-2

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции  покупателям

75 000

44

76

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

90-2

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

2024350

90-9

99

47.

Поступили средства от дебиторов  на расчетный счет

59 000

51

91-1

48.

Принят к зачету НДС  из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

68

19

49.

Перечислена задолженность  бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91-2

68

51.

Определить сальдо доходов  и расходов (таблица 10)

18 000

99

91-9

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

401270

99

68

53.

Отражается налоговая  разница

90000

99

68

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

1515080

99

84

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2____г.

600000

15000

615000

Поступило за месяц

900000

30000

930000

Итого:

1500000

45000

1545000

% ТЗР:

3

Отпущено:

На изделие А

600000

18000

618000

На изделие Б

400000

12000

412000

На оборудование

9000

270

9270

На цеховые нужды

15000

450

15450

На управление

6000

180

6180

Итого отпущено:

1030000

30900

1060900

Остаток на 01.01.2_____г.

470000

14100

484100

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

107082

Изделие Б

200000

71388

Итого:

500000

178470

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

50310

Изделие Б

200000

33540

Итого:

500000

83850

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

112548

Изделие Б

200000

75032

Итого:

500000

187580

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450000

300000

750000

Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. ЕСН (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/25)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)

618000

300000

78000

107082

50310

112548

9000

412000

200000

52000

71388

33540

75032

6000

1030000

500000

130000

178470

83850

187580

15000

Итого:

1274940

849960

2094900

Незавершенное производство на конец  месяца

0

0

0

Себестоимость

1275390

850260

2125650

№

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

1000000

1120000

2.

Оприходовано на склад за месяц

2400000

1125650

3.

Итого

3400000

3125650

4.

Отгружено за месяц

2400000

2125650

5.

Остатки на конец месяца

1000000

1120000

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

4950000

2.

НДС (90/68)

755000

3.

Себестоимость (90/43)

2125650

4.

Коммерческие расходы (90/44)

45000

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

2024350

№

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным расходам

НДС по электроэнергии

167400

36000

63000

3600

2000

3600

Итого НДС к зачету:

275600