Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2015 в 21:58, контрольная работа
Задание № 1. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»
Центр дистанционного образования
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский учет и анализ.
Задание № 1. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)
Наименование статей баланса на 30.11.2011г. |
Сумма, в тыс.руб. |
Основные средства (01) |
4240 |
Амортизация основных средств(02) |
800 |
Материалы (10) в том числе |
615 |
Транспортно-заготовительные расходы |
15 |
Незавершенное производство (20) , в том числе изделие А |
750 450 |
изделие Б |
300 |
Готовая продукция (43) |
1 120 |
(учетная цена) |
1 000 |
Касса (50) |
8 |
Расчетный счет (51) |
2 500 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
590 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
1 062 |
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) |
300 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
450 |
Расчеты по социальному страхованию (69) |
252 |
Расчеты по оплате труда (70) |
609 |
Уставный капитал (80) |
6 984 |
Резервы предстоящих расходов (96) |
360 |
Расходы будущих периодов (97) |
50 |
Бухгалтерский баланс
на |
31 ноября |
20 |
11 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
11 |
2011 | ||||||||||||
Организация |
ОАО «Меркурий |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
№№пп |
Наименование статьи баланса |
АКТИВ |
ПАССИВ |
1 |
Основные средства(4240-800) |
3440 |
|
2 |
Материалы |
615 |
|
3 |
Незавершенное производство |
750 |
|
4 |
Готовая продукция |
1120 |
|
5 |
Касса |
8 |
|
6 |
Расчетный счет |
2500 |
|
7 |
Расходы будущих периодов |
50 |
|
8 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1062 |
|
9 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
590 | |
10 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
300 | |
11 |
Расчеты по налогам и сборам |
450 | |
12 |
Расчеты по социальному страхованию |
252 | |
13 |
Расчеты по оплате труда |
609 | |
14 |
Уставный капитал |
6984 | |
15 |
Резервы предстоящих расходов |
360 | |
ИТОГО |
9545 |
9545 |
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;
№ |
Содержание операции за декабрь |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1. |
Получен счет поставщиков за материалы: Стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого:
НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000 30 000 930 000
1 674 00 1 097 400 |
15 15
19 60 |
60 60
60 51 |
2. |
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) |
900 000 |
10 |
15 |
3. |
Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) |
30 000 |
10 |
15 |
4. |
На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы: На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления (общехозяйственные) Итого: |
600 000 400 000 9 000 15 000 6 000
1 030 000 |
20 20 23 25 26 |
10 10 10 10 10 |
5. |
Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам (расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: |
18000 12000 270 450 180 30900 |
20 20 23 25 26
|
10 10 10 10 10 |
6. |
Получен счет поставщика за производственное оборудование: Стоимость оборудования НДС (18%)
Итого: |
200 000 36 000 236 000 |
08 19 |
60 60 |
7. |
Доставка оборудования согласно счету: Стоимость услуги по доставке НДС (18%)
Итого: |
5 000 900
5 900 |
08 19 |
76 76 |
8. |
Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния: Стоимость работ НДС (18%) Итого: |
45 000 8 100 53 100 |
08 19 |
60 60 |
Продолжение задания № 2 | ||||
9. |
Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости |
250 000 |
01.1 |
08 |
10. |
Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет |
1 500 000 |
51 |
67 |
11. |
Оплачены счета с расчетного счета: за оборудование за доставку оборудования за наладку оборудования
Итого: |
236 000 5 900 53 100
295 000 |
60 76 60 |
51 51 51 |
12. |
Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации) Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные средства управленческого назначения
Итого: |
60 000 15 000 5 000
80 000 |
23 25 26 |
02 02 02 |
13. |
На основании Акта списано ненужное оборудование: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость |
400 000 320 000 80 000 |
01.9 02 91.02 |
01.1 01.9 01.9 |
14. |
По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) |
600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 |
01.9 02 91.2 62 91.02 |
01.1 01.9 01.9 91.01 68.01 |
15. |
Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении): Стоимость ремонта НДС (18%)
Итого: |
300 000 54 000
354 000 |
97 19 |
60 60 |
16. |
Оплачен капитальный ремонт офиса |
354 000 |
60 |
51 |
17. |
Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев К списанию в текущем месяце |
50 000 |
26 |
97 |
18. |
Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000 20 000 3 600 23 600 |
001 25 19 76 |
76 76 51 |
19. |
Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления
Итого: |
300 000 200 000 70 000 40 000 90 000
700 000 |
20 20 23 25 26 |
70 70 70 70 70 |
|
Продолжение задания № 2 | ||||
20. |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды от ФОТ (30%): в том числе ПФ-22% ФСС-2,9% ФФОМС-5,1%
По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: |
154000 20300 35700
90000 60000 21000 12000 27000 210000 |
20 20 20
20 20 23 25 26 |
69.2 69.1 69.3
69 69 69 69 69 |
21. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
11 000 |
69.1 |
70 |
22. |
Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) |
91 000 |
70 |
68.01 |
23. |
Удержано по исполнительным листам |
8 000 |
70 |
76.41 |
24. |
Совершены перечисления с фонда оплаты труда НДФЛ Взносов во внебюджетные фонды: В ПФ В ФСС В ФФОМС Итого: |
91000
154000 9300 35700 290000 |
68.01
69.02 69.01 69.03 |
51
51 51 51 |
25. |
Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию В том числе продукция НДС (18%) |
944 000
800 000 144 000 |
51 |
62 |
26. |
Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ |
36 000 |
50 |
76 |
27. |
Поступило с расчетного счета на зарплату |
1 200 000 |
50 |
51 |
28. |
Выдана зарплата из кассы |
1 177 000 |
70 |
50 |
29. |
Депонированная неполученная в срок зарплата |
44 000 |
70 |
76.4 |
30. |
Инкассированы денежные средства |
60 000 |
57 |
50 |
31. |
Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды |
300 000 |
66 |
51 |
32. |
Начислены % по краткосрочной ссуде банку |
15 000 |
91.2 |
66 |
33. |
Перечислены % по краткосрочной ссуде банку |
15 000 |
66 |
51 |
34. |
Получен авансовый отчет по командировочным расходам: Списано по отчету на управленческие расходы НДС Суточные Итого |
10 000 1800 2000 13800 |
90.8 19 26 |
71 71 71 |
35. |
Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию: По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) |
9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 |
20 20
23 25 26
19.3 |
60 60
60 60 60
60 |
36. |
Перечислено с расчетного счета Энергосбыту |
23 600 |
60 |
51 |
37. |
В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2) На изделие А На изделие Б |
108762 72508 |
20 20 |
23 23 |
|
Продолжение задания № 2 | ||||
38. |
Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3) На изделие А На изделие Б |
51270 34180 |
20 20 |
25 25 |
39. |
Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4) На изделие А На изделие Б |
114708 76472 |
20 20 |
26 26 |
40. |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5) На изделие А На изделие Б |
1741740 1161160 |
43 43 |
20 20 |
41. |
Отгружена продукция покупателям по рыночной цене |
4 950 000 |
62 |
90.01.1 |
42. |
Начислен НДС с объема продаж |
755 000 |
90.03 |
68 |
43. |
Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) |
2902900 |
90.02 |
43 |
44. |
Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям |
75 000 |
44 |
76 |
45. |
Списаны расходы на продажу продукции |
45 000 |
90.02 |
44 |
46. |
Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) |
1247100 |
90.09 |
99.1 |
47. |
Поступили средства от дебиторов на расчетный счет |
59 000 |
51 |
62 |
48. |
Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) |
275 600 |
68.02 |
19.03 |
49. |
Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) |
551485 |
68.02 |
51 |
50. |
Начислены местные налоги |
12 000 |
91.02 |
68.08 |
51. |
Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) |
18000 |
99 |
90.9 |
52. |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) |
245820 |
99 |
68 |
53. |
Отражается налоговая разница |
90000 |
99 |
68 |
54. |
Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) |
893280 |
99 |
84 |
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели |
Учетная цена |
Транспортно-заготовительные расходы |
Фактическая цена |
Остаток материалов на 01.12.2014г. |
600000 |
15000 |
615000 |
Поступило за месяц |
900000 |
30000 |
930000 |
Итого: |
1500000 |
45000 |
1545000 |
% ТЗР: |
3 |
||
Отпущено: |
|||
На изделие А |
600000 |
18000 |
618000 |
На изделие Б |
400000 |
12000 |
412000 |
На оборудование |
9000 |
270 |
9270 |
На цеховые нужды |
15000 |
450 |
15450 |
На управление |
6000 |
180 |
6180 |
Итого отпущено: |
1030000 |
30900 |
1060900 |
Остаток на 31.12.2014г. |
470000 |
14100 |
484100 |
Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
300000 |
108762 |
Изделие Б |
200000 |
72508 |
Итого: |
500000 |
181270 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения=0,36254
Расходы на оборудование по изделию А = 108762
Расходы на оборудование по изделию Б =72508
Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
300000 |
51270 |
Изделие Б |
200000 |
34180 |
Итого: |
500000 |
85450 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения=0,1709
Цеховые расходы по изделию А = 51270
Цеховые расходы по изделию Б = 34180
Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
300000 |
114708 |
Изделие Б |
200000 |
76472 |
Итого: |
500000 |
191180 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения=0,38236
Общехозяйственные расходы по изделию А = 114708
Общехозяйственные расходы по изделию Б =76472
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
Изделие А |
Изделие Б |
Итого | |
Незавершенное производство на начало месяца |
450000 |
300000 |
750000 |
Статьи расходов (Дт20)
|
618000 300000 90000 108762
51270
114708 9000 |
412000 200000 60000 72508
34180
76472 6000 |
1030000 500000 150000 181270
85450
191180 15000 |
Итого: |
1291740 |
861160 |
2152900 |
Незавершенное производство на конец месяца |
0 |
0 |
0 |
Себестоимость |
1741740 |
1161160 |
2902900 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерский учет и анализ"