Контрольная работа по "Бухгалтерский учет и аудит"

Номер счёта

Наименование  счёта

Сумма, руб.

01

Основные средства

22 475 018,00

02

Амортизация основных средств

2 859 762,20

03

Доходные вложения в  материальные ценности

530 346 483,05

10

Материалы

35 207,52

19

Налог на добавленную  стоимость по приобретённым ценностям

641 593, 81

51

Расчётные счета

647 691 288,39

58

Финансовые вложения

1 418 913,39

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо)

5 626 663,53

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)

15 736 682,00

66

Расчёты по краткосрочным  кредитам и займам

23 898 158,79

67

Расчёты по долгосрочным кредитам и займам

19 612 014,10

68

Расчёты по налогам и  сборам (кредитовое сальдо)

201 280 000,00

69

Расчёты по социальному  страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)

246 480,00

70

Расчёты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)

948 538,00

76-1

Расчёты с разными  дебиторами

476 456,29

76-2

Расчёты с разными  кредиторами

870 929 170,08

80

Уставный капитал

50 000 000,00

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)

25 085 414,96

97

Расходы будущих периодов

1 884 595,95

№ п/п

Факты хозяйственной  деятельности

Сумма, руб

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

Операции за январь

1.

Приняты к оплате документы  от поставщиков по приобретённому зданию:

  а.)стоимость здания

  б.) НДС

530 338 983,05

95 461 016,95

08

19

60

60

2.

Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания

  а.)стоимость здания

  б.) НДС

15 910 169,49

2863 830,51

08

19

60

60

3.

Отражена госпошлина за государственную регистрацию  прав на недвижимое имущество

7 500

08

76 к

4.

Приобретённое здание введено  в эксплуатацию (сумму определить)

546 256 652,54

01

08

5.

Принят НДС к вычету:

  а.)от стоимости     приобретённого здания

  б.)от стоимости услуг   риэлторской компании

95 461 016,95

2 863 830,51

68

68

19

19

6.

Оплачены с расчётного счёта:

  а.) приобретённое здание

  б.)услуги риэлторской компании

625 800 000,00

18 774 000,00

60

76

51

51

7.

Погашена с расчётного счёта задолженность:

  а.)перед бюджетом по налогам и сборам

  б.) по ЕСН и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

201 280 000,00

246 480,00

68

69

51

51

8.

Перечислена с расчётного счёта заработная плата за декабрь 200(Х – 1) г. сотрудникам на карточные счета

928 538,00

70

51

9.

Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета

920 458,00

70

51

10.

ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

450 000,00

91

76к.

11.

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900

26

60

12.

Признаны расходы по оплате услуг банка

154,37

91

51

13.

Начислена амортизация  по основным средствам:

  а.)используемым в основной деятельности

  б.)общехозяйственного  назначения

3 473 163,84

2 571 952,44

20

26

02

02

14.

Признана часть расходов будущих периодов

25 687,13

97

20

15.

Начислена заработная плата:

  а.)работникам, занятым  в основной деятельности

  б.)административно-управленческому  персоналу

845 376,00

1 654 630,00

20

26

70

70

16.

Удержан из заработной платы  НДФЛ

Начислен ЕСН(суммы  определить):

  а.)от заработной  платы работников занятых в  основной деятельности 

294 840,00

219797,76

70

20

68

69

б.)от заработной платы  административно управленческого  персонала 

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (сумму определить):

  а.)от заработной платы работников занятых в основной деятельности

  б.)от заработной  платы административно управленческого  персонала 

430203,80

1690,75

3309,26

26

20

26

69

69

69

17.

Начислены проценты за январь 200Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ(ОАО)

1 314 761,89

91

67

18.

Начислены проценты за январь 200Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному другой организации

935 133,18

76д

91

19.

Начислены проценты за январь 200Х г. по краткосрочным займам, полученным от другой организации

1 314 761,89

91

76к

20.

Признана выручка от операционной аренды

15 530 000,00

62

90

21.

Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)

2368983,05

90

68

22.

Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды(сумму определить)

4514341,22

90

20

23.

Списаны общехозяйственные  расходы (сумму определить)

4660995,50

90

26

24.

Отражён финансовый результат(суммы  определить):

  а.)от основного  вида деятельности

  б.)от прочих видов деятельности

3985680,23

2144544,97

90

99

99

91

25.

На расчётный счёт поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды

15 530 000,00

51

62

Операции за февраль

26.

Погашена с расчётного счёта задолженность (см.операцию 16):

  а.)перед бюджетом по налогам и сборам

  б.) по ЕСН и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

294 840,00

650 001,56

5000,01

68

69

69

51

51

51

27.

Перечислена с расчётного счёта заработная плата за январь 200Х г. сотрудникам на карточные  счета

1 284 708,00

70

51

28.

Признана выручка от продажи объекта основных средств

430 000,00

62

91

29.

Начислен НДС

65 593,22

91

68

30.

Первоначальная стоимость объекта

410 286,00

01в

01

31.

Списана остаточная стоимость 

250 348,00

02

01в

32.

Списана остаточная стоимость  объекта в связи с продажей(сумму  определить)

159 938

91

01в

33.

На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств:

  а.)стоимость услуг

  б.)НДС

59 322,03

10 677,97

91

19

60

60

34.

На расчётный счёт поступила сумма оплаты за проданный  объект

430 000,00

51

62

35.

С расчётного счёта оплачены услуги ООО «Счастливый путь»  по продаже объекта основных средств

70 000,00

76к

51

36.

Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль сотрудникам  на карточные счета

990 451,00

70

51

37.

С расчётного счёта в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов

30 000,00

50

51

38.

Выдано под отчёт  Иванову А.К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов

15 000,00

71

50

39.

Ивановым А.К. предоставлен авансовый отчёт о приобретении канцтоваров и расходных материалов

12 380,00

10

71

40.

Остаток неизрасходованного аванса Ивановым А.К. внесён в кассу  организации

2 620,00

50

71

41.

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900

26

60

42.

Признаны расходы по оплате услуг банка

173,33

91

51

43.

Начислена амортизация  по основным средствам:

  а.)используемым в  основной деятельности

  б.)общехозяйственного  назначения

3 473 163,84

2 571 952,44

20

26

02

02

44.

Признана часть расходов будущих периодов

25 687,13

97

20

45.

Начислена заработная плата:

  а.)работникам, занятым  в основной деятельности

  б.)административно-управленческому  персоналу

860 376,00

1 654 630,00

20

26

70

70

46.

Удержан из заработной платы НДФЛ

Начислен ЕСН(суммы  определить):

  а.)от заработной  платы работников занятых в  основной деятельности 

 б.)от заработной  платы административно -управленческого  персонала 

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (сумму определить):

  а.)от заработной платы работников  занятых в основной деятельности

  б.)от заработной платы административно  управленческого персонала 

295 324,00

223697,76

430203,80

1720,75

3309,26

70

20

26

20

26

68

69

69

69

69

47.

Начислены проценты за февраль 200Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ(ОАО)

1 314 761,89

91

67

48.

Начислены проценты за февраль 200Х г. по займу, предоставленному другой организации

935 133,18

76д

91

49.

Начислены проценты за февраль 200Х г. по краткосрочным займам, полученным от другой организации

1 314 761,89

91

76к

50.

Признана выручка от операционной аренды

15 530 000,00

62

90

51.

Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)

2368983,05

90

68

52.

Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды(сумму  определить)

4533271,22

90

20

53.

Списаны общехозяйственные  расходы (сумму определить)

4660995,50

90

26

54.

Отражён финансовый результат(суммы  определить):

  а.)от основного  вида деятельности

  б.)от прочих видов  деятельности

366750,23

1549417,18

90

99

99

91

55.

На расчётный счёт поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды

15 530 000,00

51

62

Операции за март

56.

Погашена с расчётного счёта задолженность (см.операцию 46):

  а.)перед бюджетом  по налогам и сборам

  б.) по ЕСН и страховым  взносам на обязательное социальное  страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

295 324,00

653901,56

5030,01

68

69

69

51

51

51

57.

Перечислена с расчётного счёта заработная плата за февраль 200Х г. сотрудникам на карточные  счета

1 284 708,00

70

51

58.

Перечислена сумма аванса по заработной плате за март сотрудникам  на карточные счета

990 451,00

70

51

59.

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900

26

60

60.

Признаны расходы по оплате услуг банка

173,33

91

51

61.

Начислена амортизация  по основным средствам:

  а.)используемым в  основной деятельности

  б.)общехозяйственного  назначения

3 473 163,84

2 571 952,44

20

26

02

02

62.

Признана часть расходов будущих периодов

25 687,13

97

20

63.

Начислена заработная плата:

  а.)работникам, занятым  в основной деятельности

  б.)административно-управленческому  персоналу

860 376,00

1 654 630,00

20

26

70

70

64.

Удержан из заработной платы  НДФЛ

Начислен ЕСН(суммы  определить):

  а.)от заработной платы работников занятых в основной деятельности

 б.)от заработной  платы административно -управленческого  персонала 

Начислены страховые  взносы на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (сумму определить):

  а.)от заработной  платы работников занятых в  основной деятельности

  б.)от заработной  платы административно управленческого  персонала 

295 324,00

223697,76

430203,80

1720,75

3309,26

70

20

26

20

26

68

69

69

69

69

65.

Начислены проценты за март 200Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ(ОАО)

1 314 761,89

91

67

66.

С расчётного счёта перечислена  задолженность банку ВТБ(ОАО):

  а.)проценты за 1 квартал 200Хг.

   б.)сумма кредита  в соответствии с условиями  договора

3 944 285,67

19 612 014,10

67

67

51

51

67.

Начислены проценты за март 200Х г. по займу, предоставленному другой организации

935 133,18

76д

91

68.

Начислены проценты за март 200Х г. по краткосрочным займам, полученным от другой организации

1 314 761,89

91

76к

69.

Признана выручка от операционной аренды

15 530 000,00

62

90

70.

Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)

2368983,05

90

68

71.

Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды(сумму  определить)

4533271,22

90

20

72.

Списаны общехозяйственные  расходы (сумму определить)

4660995,50

90

26

73.

Начислен налог на имущество(сумму определить)

91

68

74.

Отражён финансовый результат(суммы  определить):

  а.)от основного  вида деятельности

  б.)от прочих видов  деятельности

3966750,23

6699850,40

90

99

99

91

75.

На расчётный счёт поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды

15 530 000,00

51

62

76.

Начислен налог на прибыль(сумму определить)

305 253,40

      99

68

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма, руб

месяц

№ опер

содержание

сумма, руб

Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.

22475018,00

-

-

-

январь

4

546256652,54

январь

-

-

февраль

-

-

февраль

30

410286,00

март

-

-

март

-

-

Оборот

546256652,54

Оборот

410286,00

Сальдо на 31.03.200Хг.

568321384,54

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма, руб

месяц

№ опер

содержание

сумма, руб

Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.

-

-

-

-

январь

-

-

январь

-

-

февраль

30

410286,00

февраль

31

32

250348,00; 159938

март

-

-

март

-

-

Оборот

410286,00

Оборот

410286,00

Сальдо на 31.03.200Хг.

-

-

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма, руб

месяц

№ опер

содержание

сумма, руб

Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.

2859762,20

январь

-

-

-

январь

13

3473163,84

2571952,44

февраль

31

250348,00

февраль

43

3473163,84

2571952,44

март

-

-

март

61

3473163,84

2571952,44

Оборот

250348,00

Оборот

18135348,84

Сальдо на 31.03.200Хг

20744763,04

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма, руб

месяц

№ опер

содержание

сумма, руб

Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.

530346483,05

-

-

-

январь

-

-

январь

-

-

февраль

-

-

февраль

-

март

-

-

март

-

-

Оборот

-

Оборот

-

-

Сальдо на 31.03.200Хг.

530346483,05

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма, руб

месяц

№ опер

содержание

сумма, руб

Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.

-

-

-

-

январь

1

2

3

530338983,05

15910169,49

7500

январь

4

546256652,54

февраль

-

-

февраль

-

-

март

-

-

март

-

-

Оборот

546256652,54

Оборот

-

546256652,54

Сальдо на 31.03.200Хг.

-

-

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма, руб

месяц

№ опер

содержание

сумма, руб

Сальдо на 31.12.200(Х-1)г.

35207,52

-

-

-

январь

-

-

январь

-

-

февраль

39

12380,00

февраль

-

-

март

-

-

март

-

-

Оборот

12380,00

Оборот

-

-

Сальдо на 31.03.200Хг.

47587,52

-