Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 09:27, контрольная работа
Выполнение предложенных заданий предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках организации.
Задание 1 3
Задание 5 4
Задание 4 10
Список литературы 19
3
Содержание
Задание 1
Задание 5
Задание 4
Список литературы
Заполните табл. 1.1, используя рекомендуемую литературу [9], а также представленную ниже схему.
Таблица 1.1
Функции бухгалтерского учета
Вид учета | Регистрация хозяйственных операций | Обработка информации. Перечислить основные регламентирующие документы (акты) | Представление пользователям. Пересчислить пользователей |
Финансовый | + | ПБУ 1/2008 ПБУ 2/2008 ПБУ 3/2006 ПБУ 4/99 ПБУ 5/01 ПБУ 6/01 ПБУ 7/98 ПБУ 8/2010 ПБУ 9/99 ПБУ 10/99 ПБУ 11/2008 ПБУ 12/2010 ПБУ 13/2000 ПБУ 14/2007 ПБУ 15/2008 ПБУ 16/02 ПБУ 17/02 ПБУ 18/02 ПБУ 19/02 ПБУ 20/03 ПБУ 21/2008 ПБУ 22/2010 ПБУ 23/2011 ПБУ 24/2011 Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов | Собственники (учредители, участники), менеджеры и руководители, Инвесторы и их представители, банки, поставщики, органы, уполномоченные управлять государственным и муниципальным имуществом, налоговые органы, органы статистики, аудиторские компании, фондовые биржи, покупатели |
Управленческий | - | ПБУ 5/01 ПБУ 12/2010 Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов | Менеджеры и руководители |
Оперативный | - | ПБУ 12/2010
| Менеджеры и руководители |
Выполнение предложенных заданий предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках организации.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО «ПРОМ».
Приобретение материалов учитывается на счетах 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактический себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов».
Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство».
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
На основе исходных данных требуется выполнить следующее:
Используя данные таблицы 2.1, составить бухгалтерский баланс
на 01 декабря 2003 года по действующей форме (прил. 1).
Открыть счета синтетического учета и записать на них остатки по данным баланса на 01 декабря 2003 года. Пример счетов бухгалтерского учета приведен в прил. 4.
По хозяйственным операциям, приведенным в табл. 2.2 составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2003 г. (прил. 5).
Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (прил. 6).
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 01 января 2004 года.
Составить отчет о прибылях и убытках на 01 января 2004 г. по форме № 2 (прил. 2).
Исходные данные для выполнения заданий приведены в табл. 2 и табл. 2.
Таблица 2
Остатки по счетамна 01 декабря 2003 года
Номер счета | Наименование счета, субсчета | Сумма |
01 | Основные средства | 12550 |
02 | Амортизация основных средств | 2050 |
10 | Материалы (учетная цена) | 2500 |
16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход) | 350 |
19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 150 |
20 | Основное производство | 3320 |
43 | Готовая продукция | 4250 |
50 | Касса | 150 |
51 | Расчетный счет | 12000 |
60 | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 2830 |
62 | Задолженность покупателей и заказчиков | 3670 |
66 | Задолженность по краткосрочным кредитам и займам | 5000 |
68/1 | Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц | 300 |
68/2 | Расчеты с бюджетом по НДС | 0 |
69 | Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 1730 |
70 | Задолженность перед персоналом по оплате труда | 4500 |
71 | Задолженность подотчетных лиц | 400 |
76/5 | Прочая дебиторская задолженность | 150 |
76/6 | Задолженность прочих кредиторов | 1400 |
80 | Уставный капитал | 13500 |
83 | Добавочный капитал | 2890 |
84 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 3850 |
96 | Резерв предстоящих расходов | 370 |
99 | Прибыли и убытки (прибыль) | 1070 |
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года
| Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года | |||
№ операции | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма операции | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Поступили на склад материалы от поставщиков | 15 | 60 | 8830 |
2 | НДС, 18% | 19 | 60 | 1589 |
3 | Отражены транспортные расходы | 15 | 60 | 1140 |
4 | НДС по транспортным расходам, 18% | 19 | 60 | 205 |
5 | Отражены в учете отклонения | 16 | 15 | 565 |
6 | Оприходованы материалы по учетным ценам | 10 | 15 | 9405 |
7 | В кассу с р/с поступили наличные | 50 | 51 | 4500 |
8 | Выдана из кассы з/п | 70 | 50 | 4500 |
9 | Поступила на р/с выручка за отгруженную пр-цию | 51 | 62 | 22500 |
10 | Оплачено с р/с за материалы | 60 | 51 | 11764 |
11 | Возмещен НДС | 68/2 | 19 | 1794 |
12 | Отпущены в производство материалы | 20 | 10 | 3800 |
13 | Списаны отклонения | 20 | 16 | 304 |
14 | Начислена з/п персоналу за декабрь | 20 | 70 | 9000 |
15 | Удержан из з/п НДФЛ | 70 | 68/1 | 1020 |
16 | Начислен ЕСН | 20 | 69 | 3204 |
17 | Начислена амортизация основных средств | 20 | 02 | 770 |
18 | Перечислили с р/с на погашение кред.зад-ти | 76/6 | 51 | 1400 |
19 | Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ | 68/1 | 51 | 1020 |
20 | Перечислили с р/с ЕСН | 69 | 51 | 3204 |
21 | Выпуск готовой продукции | 43 | 20 | 18114 |
22 | Отгружена готовая продукция | 62 | 90/1 | 21400 |
23 | НДС, 18% | 90/3 | 68/2 | 3852 |
24 | Списана фактическая производственная с/с | 90/2 | 43 | 14550 |
25 | Определен и отражен фин. результат | 90/9 | 99 | 2998 |
26 | Перечислен с р/с НДС | 68/2 | 51 | 3852 |
27 | Банком списаны ср-ва с р/с на погашение кредита | 66 | 51 | 1320 |
28 | Внесена в кассу дебиторская задолженность | 50 | 76/5 | 150 |
29 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68/3 | 720 |
30 | Учтена нераспределенная прибыль отчетного года | 99 | 84 | 2278 |
А |
| П |
| А-П | |||
01 |
| 02 |
| 60 | |||
Основные средства |
| Амортизация основных средств |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
|
| ||||||
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
12550 |
|
|
| 2050 |
|
| 2830 |
0 | 0 |
| 0 | 770 |
| 11764 | 11764 |
12550 |
|
|
| 2820 |
|
| 2830 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
| 66 |
| 62 | |||
Материалы |
| Задолженность по краткосрочным кредитам и займам |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
|
| ||||||
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
2500 |
|
|
| 5000 |
| 3670 |
|
9405 | 3800 |
| 1320 |
|
| 21400 | 22500 |
8105 |
|
|
| 3680 |
| 2570 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
| 68/1 |
| 71 | |||
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
| НДФЛ |
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
|
| ||||||
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
350 |
|
|
| 300 |
| 400 |
|
565 | 304 |
| 1020 | 1020 |
| 0 | 0 |
611 |
|
|
| 300 |
| 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
| 68/2 |
| 76/5 | |||
Налог на добавленную стоимость |
| НДС |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
|
| ||||||
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
150 |
|
|
| 0 |
| 150 | 0 |
1794 | 1794 |
| 4370 | 4370 |
| 0 | 150 |
150 |
|
|
| 0 |
|
|
|
А |
|
| П |
|
| А-П |
| ||||||||||||
20 |
| 69 |
| 76/6 | |||||||||||||||
Основное производство |
| Расчеты по соц.страху |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||||||||||||||
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | ||||||||||||
3320 |
|
|
| 1730 |
|
| 1400 | ||||||||||||
16994 | 18114 |
| 3204 | 3204 |
| 1400 |
| ||||||||||||
2200 |
|
|
| 1730 |
|
| 0 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
43 |
| 70 |
| 84 | |||||||||||||||
Готовая продукция |
| Расчеты по оплате труда |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | |||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | ||||||||||||
4250 |
|
|
| 4500 |
|
| 3850 | ||||||||||||
18114 | 14550 |
| 5520 | 9000 |
|
| 5182 | ||||||||||||
7814 |
|
|
| 7980 |
|
| 9032 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
50 |
| 80 |
| 99 | |||||||||||||||
Касса |
| Уставный капитал |
| Прибыли и убытки | |||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит | ||||||||||||
150 |
|
|
| 13500 |
|
| 1070 | ||||||||||||
4650 | 4500 |
| 0 | 0 |
|
|
| ||||||||||||
300 |
|
|
| 13500 |
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
51 |
| 83 |
|
|
| ||||||||||||||
Расчетный счет |
| Добавочный капитал |
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||||||
Дебет | Кредит |
| Дебет | Кредит |
|
|
| ||||||||||||
12000 |
|
|
| 2890 |
|
|
| ||||||||||||
22500 | 26532 |
| 0 | 0 |
|
|
| ||||||||||||
7968 |
|
|
| 2890 |
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
| 96 |
|
|
| |||||||||||||
|
|
| Резерв предстоящих расходов |
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
| Дебет | Кредит |
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
| 370 |
|
|
| ||||||||||||
|
|
| 0 | 0 |
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
| 370 |
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
| Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2003 года | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
№ счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||||||
01 | Основные средства | 12550 |
|
|
| 12550 |
| ||||||||||||
02 | Амортизация основных ср-в |
| 2050 |
| 770 |
| 2820 | ||||||||||||
10 | Материалы | 2500 |
| 9405 | 3800 | 8105 |
| ||||||||||||
15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
| 9970 | 9970 | 0 |
| ||||||||||||
16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 350 |
| 565 | 220 | 695 |
| ||||||||||||
19 | НДС по приобретенным ценностям | 150 |
| 1794 | 1794 | 150 |
| ||||||||||||
20 | Основное производство | 3320 |
| 16994 | 18114 | 2200 |
| ||||||||||||
43 | Готовая продукция | 4250 |
| 18114 | 14550 | 7814 |
| ||||||||||||
50 | Касса | 150 |
| 4650 | 4500 | 300 |
| ||||||||||||
51 | Расчетный счет | 12000 |
| 22500 | 27060 | 7440 |
| ||||||||||||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 2830 | 11764 | 11764 |
| 2830 | ||||||||||||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 3670 |
| 21400 | 22500 | 2570 |
| ||||||||||||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам |
| 5000 | 1320 |
|
| 3680 | ||||||||||||
68/1 | НДФЛ |
| 300 | 1020 | 1020 |
| 300 | ||||||||||||
68/2 | НДС |
|
| 3852 | 3852 |
|
| ||||||||||||
68/3 | Налог на прибыль |
|
| 720 | 720 |
| 0 | ||||||||||||
69 | Расчеты по соц. Страху |
| 1730 | 3204 | 3204 |
| 1730 | ||||||||||||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 4500 | 5520 | 9000 |
| 7980 | ||||||||||||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 400 |
|
|
| 400 |
| ||||||||||||
76/5 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | 150 |
|
| 150 |
|
| ||||||||||||
76/6 | Расчеты с дебиторами и кредиторами |
| 1400 | 1400 |
|
|
| ||||||||||||
80 | Уставный капитал |
| 13500 |
|
|
| 13500 | ||||||||||||
83 | Добавочный капитал |
| 2890 |
|
|
| 2890 | ||||||||||||
84 | Нераспределенная прибыль отчетного года |
| 3850 |
| 2278 |
| 6128 | ||||||||||||
96 | Резерв предстоящих расходов |
| 370 |
|
|
| 370 | ||||||||||||
99 | Прибыли убытки |
| 1070 | 4072 | 2998 | 0 | -4 | ||||||||||||
|
| 39490 | 39490 | 138264 | 138264 | 42224 | 42224 | ||||||||||||
Отклонения в стоимости материалов за декабрь 2003 г. | |||||||||||||||||||
Показатель | Отклонения | ||||||||||||||||||
по учетным ценам | отклонение: "+" перерасход, "-" экономия | по фактическим затратам | |||||||||||||||||
1. Остаток материалов на 01.12.2003г. | 2500 | 350 | 2850 | ||||||||||||||||
2. Поступило материалов за месяц | 9405 | 565 | 9970 | ||||||||||||||||
3. Итого с остатком | 11905 | 915 | 12820 | ||||||||||||||||
4. Процент отклонений |
| 0,08 |
| ||||||||||||||||
5. Израсходовано материалов на производство | 3800 | 304 | 4104 | ||||||||||||||||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"