Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Мая 2013 в 14:56, контрольная работа

Краткое описание

Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 2010 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (см. табл. 1).
Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.

Содержание

1. Исходные данные 2
2. Расчетная часть 5
3. Практическая часть 10
4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. 13
5. Составление регистров бухгалтерского учета 18
Список использованной литературы 22

Скачать в ZIP архиве (64.94 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

_files_buh.doc

— 577.50 Кб (Скачать файл)

Таким образом, при использовании налогоплательщиком в целях налогообложения метода начисления датой признания доходов от реализации является дата передачи на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары

Рассчитаем финансовый результат от продажи продукции:

Доход за отгруженную продукцию по договорным ценам за минусом НДС составит 46695 руб. (55100 / 1,18). Стоимость отгруженной продукции покупателю составит сумму фактической себестоимости – 52000 руб. и суммы расходов на продажу без НДС – 1271 руб.(1500 /1,18.) – 53271 руб. Финансовым результатом будет убыток в размере 6576 руб.

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

В данном случае по итогам текущего месяца получен убыток. Соответственно, налоговая база по налогу на прибыль за указанный период признается равной нулю (п. п. 7, 8 ст. 274 Налогового кодекса РФ). Полученный убыток принимается в целях налогообложения прибыли в следующих отчетных (налоговых) периодах в порядке и на условиях, установленных ст. 283 НК РФ (абз. 2 п. 8 ст. 274 НК РФ).

Для выдачи заработной платы рабочим и служащим было получено по чеку сумма начисленной заработной платы за минусом налога на доходы и суммы по исполнительному листу 13800 – 1794 – 850 = 11156 руб.

3. Практическая часть

В таблице 5 представлен журнал хозяйственных операций с корреспонденцией счетов и рассчитанными суммами.

Таблица 5

Журнал хозяйственных операций за октябрь 200_ года

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кд
1	2	3	4	5
1.	Акцептован счет поставщика за офисную мебель на покупную стоимость	8475	08	60
	Выделен НДС	1525	19	60
2.	Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели на стоимость услуг	593	08	60
	Выделен НДС	107	19	60
3.	Оплачено с расчетного счета:
	- поставщикам мебели;	10000	60	51
	- сервисной службе за доставку и сборку мебели	700	60	51
4.	Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели по первоначальной стоимости	9068	01	08
5.	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности	170	51	62
6.	Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)	1240	20	10
7.	Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы по покупным ценам	23559	10	60
7.	Выделен НДС	4241	19	60
8.	Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов	297	10	60
	Выделен НДС	53	19	60
9.	Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):
	- для обслуживания оборудования	752	23	10
	- для хозяйственных нужд	190	25	10
	- для нужд управления организацией	180	26	10
	Итого:	1122
10.	Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам	30300	20	10
11.	Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам.	912	20	10
11.	Составить расчет по форме (таблица №1)
12.	Начислено за аренду складских помещений:
	- за текущий месяц	120	26	76
	- за следующие два месяца	240	97	76
	Итого:	360
13.	Перечислено за аренду складских помещений	120	76	51
14.	Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:
	- производственным рабочим	9600	20	70
	- рабочим, обслуживающим оборудование	400	23	70
	- ИТР и служащим производственных подразделений	1700	25	70
	- Управленческому персоналу	1300	26	70
	- Рабочим за время очередных отпусков	800	20	70
	Итого:	13800
15.	Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:
	- производственным рабочим	3418	20	69
	- рабочим, обслуживающим оборудование	142	23	69
	- ИТР и служащим производственных подразделений	605	25	69
	- Управленческому персоналу	463	26	69
	- Рабочим за время очередных отпусков	285	20	69
	Итого:	4913
16.	Удержано из заработной платы рабочих и служащих:
	- Налог на доходы физических лиц по ставке 13%	1794	70	68
	- суммы по исполнительным листам	850	70	76
	Итого:	2644
17.	Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:
	- производственных рабочих	768	20	96
	- рабочих, обслуживающих оборудование (суммы определить и проставить)	32	23	96
	Итого:	800
18.	Начислена амортизация по основным средствам за месяц:
	- машин и оборудования	3120	20	02
	- зданий, сооружений производственного назначения	1500	25	02
	- зданий, сооружений управления организации	1400	26	02
19.	Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу	110	26	97
20.	Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)	1326	20	23
21.	Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):
	- общепроизводственные расходы	3995	20	25
	- общехозяйственные расходы	3573	20	26
22.	Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:	53255	43	20
22.	Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют	26170
23.	Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:
	- по договорным ценам	55100	62	90-1
	в том числе НДС	8405	90-3	68
	Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.
24.	Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости	52000	90-2	43
25.	Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям	1271	44	60
25.	Выделен НДС	229	19	60
26.	Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции	1271	90-2	44
27.	Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС	55100	51	62
28.	Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)	6576	99	90-9
29.	Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%	0	99	68
29.	Списываем убыток за счет нераспределенной прибыли предыдущего периода	6576	84	99
30.	Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:
	- для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить)	11156	50	51
	- на хозяйственные расходы	1000	50	51
	Итого:	12156
31.	Перечислена задолженность с расчетного счета:
	- во внебюджетные фонды по ЕСН	5913	69	51
	- бюджету по налогу на доходы физических лиц	1794	68	51
	- на лицевые счета получателям по исполнительным листам	850	76	51
	Итого:	8557
32.	Выдано из кассы рабочим и служащим:
	- заработная плата в полном объеме	11156	70	50
	- под отчет на хозяйственные расходы	1000	71	50
	Итого:	12156
33.	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	25000	60	51
34.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям	200	60	51
35.	Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль	0	68	51
	Всего:	510555	0	0

4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.

Для отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета откроем счета синтетического учета в виде учебных схем, произведем разноску остатков имущества, капитала и обязательств согласно таблицы 1, а также всех хозяйственных операций по счетам с указанием номера операций.

Счет 01 Основные средства					Счет 02 Амортизация ОС
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
	Сн:	120000						Сн:	11000
	4)	9068						18)	6020
	Оборот:		Оборот:			Оборот:		Оборот:
		9068		0			0		6020
	Ск:	129068						Ск:	17020

Счет 04 Нематериальные активы					Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
	Сн:	4900				Сн:	0
						1)	8475	4)	9068
	Оборот:		Оборот:			2)	593
		0		0		Оборот:		Оборот:
	Ск:	4900					9068		9068
						Ск:	0
Счет 10 Материалы					Счет 19 НДС по приобретенным ценностям
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
	Сн:	65 880				Сн:	0
	7)	23559	6)	1240		1)	1525
	8)	297	9)	1122		2)	107
			10)	30300		7)	4241
			11)	912		8)	53
	Оборот:		Оборот:			25)	229
		23856		33574		Оборот:		Оборот:
	Ск:	56 162					6155		0
						Ск:	6155

Счет 20 Основное производство					Счет 23 Вспомогательные производства
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
	Сн:	21 000				Сн:	0
	6)	1240	22)	53255		9)	752	20)	1326
	10)	30300				14)	400
	11)	912				15)	142
	14)	10400				17)	32
	15)	3702				Оборот:		Оборот:
	17)	768					1326		1326
	18)	3120				Ск:	0
	20)	1326
	21)	7568
	Оборот:		Оборот:
		80336		53255
	Ск:	48081


Счет 25 Общепроизводственные расходы					Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
	Сн:	0				Сн:	0
	9)	190	21)	3995		9)	180	21)	3573
	14)	1700				12)	120
	15)	605				14)	1300
	18)	1500				15)	463
	Оборот:		Оборот:			18)	1400
		3995		3995		19)	110
	Ск:	0				Оборот:		Оборот:
							3573		3573
						Ск:	0
Счет 43 Готовая продукция					Счет 44 Расходы на продажу
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
	Сн:	18130				Сн:	0
	22)	53255	24)	52000		25)	1271	26)	1271
	Оборот:		Оборот:			Оборот:		Оборот:
		53255		52000			1271		1271
	Ск:	19385				Ск:	0

Счет 50 Касса					Счет 51 Расчетный счет
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
	Сн:	120				Сн:	19640
	30)	12156	32)	12156		5)	170	3)	10700
	Оборот:		Оборот:			27)	55100	13)	120
		12156		12156				30)	12156
	Ск:	120						31)	8557
								33)	25000
								34)	200
						Оборот:		Оборот:
							55270		56733
						Ск:	18177

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками					Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
			Сн:	7000		Сн:	0
	3)	10700	1)	10000		23)	55100	27)	55100
	33)	25000	2)	700		Оборот:		Оборот:
	34)	200	7)	27800			55100		55100
			8)	350		Ск:	0
			25)	1500
	Оборот:		Оборот:
		35900		40350
			Ск:	11450
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам					Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
			Сн:	19400				Сн:	1520
						31)	1794	16)	1794
	Оборот:		Оборот:					23)	8405
		0		0		Оборот:		Оборот:
			Ск:	19400			1794		10199
								Ск:	9925
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению					Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
			Сн:	1000				Сн:	23000
	31)	5913	15)	4913		16)	2644	14)	13800
						32)	11156
	Оборот:		Оборот:			Оборот:		Оборот:
		5913		4913			13800		13800
			Ск:	0				Ск:	23000


Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами					Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
	Сн:	0				Сн:	270		200
	32)	1000				13)	120	5)	170
						31)	850	12)	360
								16)	850
	Оборот:		Оборот:			Оборот:		Оборот:
		1000		0			970		1380
	Ск:	1000				Ск:	100		440


Счет 80 Уставной капитал					Счет 82 Резервный капитал
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
			Сн:	181000				Сн:	2380

	Оборот:		Оборот:			Оборот:		Оборот:
		0		0			0		0
			Ск:	181000				Ск:	2380


Счет 83 Добавочный капитал					Счет 84 Нераспределенная прибыль
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
			Сн:	2100				Сн:	1000
						29)	6576
	Оборот:		Оборот:			Оборот:		Оборот:
		0		0			6576		0
			Ск:	2100				Ск:	(5576)

Счет 90 Продажи					Счет 96 Резервы предстоящих расходов
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
			Сн:	0		Сн:	1200
	23)	8405	23)	55100				17)	800
	24)	52000	28)	6576
	26)	1271
	Оборот:		Оборот:			Оборот:		Оборот:
		61676		61676			0		800
			Ск:	0		Ск:	400

Счет 97 Расходы будущих периодов					Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
			Сн:	860				Сн:	0
	12)	240	19)	110		28)	6576	29)	6576
	Оборот:		Оборот:			Оборот:		Оборот:
		240		110			6576		6576
			Ск:	730				Ск:	0

По каждому синтетическому счету подсчитаем обороты и выведем остатки на конец месяца.

В таблице 6 представлена аналитика счета 10 «Материалы»

Таблица 6

Аналитика счета 10 «Материалы»

Шифр счета	Наименование аналитических счетов	№ операции	Сальдо на 01.10.200_		Оборот		Сальдо на 01.11.200_
Шифр счета	Наименование аналитических счетов	№ операции	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10	Материалы		65880		23856	33574	56162
10-1	Основные материалы		49100
		7			23559
		8			297
		10				30300
		11				912
10-3	Топливо		7280
		6				1240
10-6	Вспомогательные материалы		9500
		9				1122

Исходя из представленных расчетов по счетам синтетического учета, составим оборотную ведомость за ноябрь месяц.

Составление регистров бухгалтерского учета

Таблица 7

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за октябрь месяц

Шифр счетов	Наименование счетов	Сальдо на 01.10.200Х		Обороты за январь		Сальдо на 01.11.200Х
Шифр счетов	Наименование счетов	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	120 000		9068		129068
<td class="gen263478" he

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"