Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

При внутрішньому аудиті грошових коштів щоквартально звіряється відповідність оборотів в оборотно сальдовій відомості з відповідними рядками балансу. Для формування балансу с «1С Бухгалтерія 8.2 » вводиться команда «Отче / Регламентированный отчет / Регламентированный отчет в «1С-Отчет» / Баланс ».

Більшість операцій, що здійснюються на підприємстві, пов'язані  з рухом грошових коштів, зокрема, проведенням розрахунків між  підприємствами. Тому аудит операцій з коштами, іншими активами та аудит  стану розрахунків є дуже важливими.

Метою аудиту операцій з коштами, іншими активами та стану  розрахунків є встановлення достовірності  даних щодо наявності та руху грошових коштів, повноти і своєчасності відображення інформації в зведених документах та облікових регістрах, правильності ведення обліку грошових коштів і розрахунків відповідно до прийнятої облікової політики, достовірності відображення залишків у звітності господарюючого суб'єкта.

Основними завданнями аудиту операцій з коштами, стану  розрахунків та інших активів  є:

• перевірка стану збереження готівки в касі;
• вивчення законності і доцільності проведення операцій з грошовими коштами та грошовими документами, своєчасності і повноти оприбуткування та витрачання грошових коштів;
• перевірка законності відкриття підприємством рахунків у банку, своєчасності одержання і обробки виписок банку по всіх відкритих рахунках;
• стану грошових коштів на рахунках на день проведення аудиту за даними виписок банку і за балансом підприємства;
• виявлення напрямів використання коштів, що зберігаються на банківських рахунках, оцінка правильності проведення взаємозаліків з кредитною установою;
• перевірка наявності договорів та їх реєстрації у відповідних журналах;
• перевірка правильності документального оформлення операцій з коштами, та іншими активами і відображення цих операцій в обліку і звітності;
• перевірка дотримання підприємством податкового законодавства по операціях, пов'язаних із рухом грошових коштів;
• оцінка стану внутрішнього контролю за рухом і збереженням грошових коштів та інших цінностей в касі;
• встановлення методу організації аудиту;
• забезпечення порядку збереження чекових книжок, контроль за випискою чеків та отримання за ними грошей.

Джерелами інформації для аудиту грошових коштів є:

• первинні документи з обліку грошових коштів;
• облікові регістри, що використовуються для відображення господарських операцій з обліку коштів, розрахунків та інших активів;
• акти та довідки попередніх ревізій, аудиторські висновки та інша документація, що узагальнює результати контролю;
• головна книга;
• звітність.

Документування операцій з грошовими коштами можна представити у вигляді таблиці 1.

Документування  операцій з грошовими коштами

Таблиця 1

Список  використаних джерел:

1. Автоматизированные информационные технологии в зкономике: Учебник / М.И. Семенов, И.Т. Трубилин, В.И. Лойко, Т.П. Барановская; Под общ. ред. И.Т. Трубилина. - М.: Финансы й статистика, 2000. -416с.
2. Бутинець Т.А. Документування господарських операцій: теорія, методологія, комп'ютеризація. Наукове видання. - Житомир: ЖІТІ, 1999. -412с
3. Бутинець Ф.Ф. та ін. Інформаційні системи бухгалтерського обліку: Підручник. – Житомир: ПП “Рута”, 2002. – 544 с.
4. Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник для студентів вузів спеціальності 7.050106 "Облік і аудит". / Вид. 2-е, доп. і перероб. -Житомир: Ж1Т1, 2000. - 640 с.
5. Завгородній В.П. Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу та аудиту. - К.: А.С.К., 1998. - 768 с.
6. Івахненков С.В. Інформаційні технології в організації бухгалтерського обліку та аудиту: Навч. Посіб. – К.: Знання-Прес, 2003. – 349 с.
7. Ильина О.П. Информационные технологии бухгалтерского учета. - СПб.: Питер, 2001. -688с.
8. Информатика: Базовый курс / С.В. Симонович и др. – СПб.: Питер, 2001. – 640 с.
9. Литвин І.С. Інформаційні технології в економіці. Навчальний посібник. Тернопіль: Економічна думка, 2001. – 296 с.
10. Проектування інформаційних систем: Посібник / За ред. Пономаренка В.С. – Київ: Видавничий центр “Академія”, 2002. – 486 с.
11. Писаревська Т.А. Інформаційні системи та технології в управлінні трудовими ресурсами: Навч. Посібник. – 2-ге вид., перероб. І доповн. – К:. КНЕУ, 2000. – 279 с.