Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»

№ операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости  заготовления)

520000

10

60

б) налог на добавленную стоимость

93600

19

60

ИТОГО:

613600

2

Оплачено из подотчетных сумм за погрузочные работы, включена в стоимость материалов

920

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации  за выполненные строительно-монтажные  работы по возведению здания цеха

а) стоимость работ

175000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

31500

19

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

760000

01-выб.

01

б) сумма начисленной амортизации  на дату списания

710000

02

01-выб.

в) списана остаточная стоимость (сумму определить и отразить на счетах)

50000

91-2

01

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 

37000

10

91-3

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг  по монтажу оборудования

100000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

18000

19

60

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке получения высокопрочной ткани

85000

08

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

а) здание цеха

1600000

01

08

б) производственное оборудование

400000

01

08

ИТОГО:

2000000

9

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в  основном производстве

320000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные  нужды цехов

70000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

40000

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

10000

44

10

ИТОГО:

440000

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

245000

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

30000

26

02

ИТОГО:

275000

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков  и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт здания офиса

30000

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 

155000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

35000

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

10000

44

76

д) налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам

41400

19

60

ИТОГО:

271400

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15000

91-2

66

14

Оплачены с расчетного счета  предприятия:

а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты  банка

15000

66

51

в) пошлина за регистрацию патента  на новый способ получения высокопрочной  ткани

500

08

51

г) штраф налогового органа за нарушение  сроков предоставления расчетов по НДС

32000

68

51

д) налог на доходы физических лиц

42600

68

51

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

53000

69

51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

62000

69

51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

3050

76

51

и) в погашение краткосрочных  кредитов банка

150000

66

51

ИТОГО:

1634150

15

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу предприятия  для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305000

50

51

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь

255000

70

50

б) в подотчет на командировочные  и хозяйственные расходы

12500

71

50

ИТОГО:

267500

17

Депонирована невыданная заработная плата

7400

70

76

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37500

51

50

19

Поступили деньги на расчетный счет предприятия:

а) от покупателя за проданную продукцию

2100000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10000

51

76

ИТОГО:

2110000

20

Отражены результаты годовой инвентаризации

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

1200

10

91-1

б) недостача готовой продукции  на складе

2500

94

43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

2500

73

94

21

Начислена заработная плата, пособие  и другие выплаты персоналу предприятия  за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции

225000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

32000

26

70

г) сотрудникам обслуживающим процесс  сбыта продукции

8000

44

70

д) пособия по временной нетрудоспособности

10000

69

70

е) специалистам за разборку нового способа  получения высокопрочной ткани

10000

08

70

ИТОГО:

365000

22

Из начисленной заработной платы  и других выплат произведены удержания:

а)подоходного налога

37100

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

6600

70

76

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

2500

70

73

ИТОГО:

46200

23

Начислен единый социальный налог  и обязательные отчисления в Пенсионный Фонд РФ в размере 26% от начисленной заработной платы персонала организации за декабрь 200Х г.

а) за изготовление продукции в  основном производстве

58500

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

20800

25

69

в) за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

8320

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

2080

44

69

д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

2600

08

69

ИТОГО:

92300

24

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г.

а) за изготовление продукции в  основном производстве

31500

б) за обслуживание и управление цехами

11200

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

4480

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

1120

д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

1400

ИТОГО:

49700

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (0,4%)

а) за изготовление продукции в  основном производстве

900

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

320

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

128

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта  продукции

32

44

69

д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани

40

08

69

ИТОГО:

1420

26

Сумма налога НДС по приобретенным  ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в с/ф, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184500

68

19

27

Отражены расходы на служебные  командировки и хозяйственные нужды  по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10000

26

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу

500

50

71

29

Патент на изобретение нового способа  получения высокопрочной ткани  принят к учету в качестве нематериального  актива

98140

04

08

30

Отражены как недостачи и  потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2000

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные в кассу подотчетные  суммы, ранее учтенные как недостачи  и потери

2000

70

94

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном ранке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45600

58

76

33

Перечислены с расчетного счета  денежные средства ОАО «Роса» за акции

45600

76

51

34

Списаны общепроизводственные расходы  для включения в себестоимость выпущенной продукции

866120

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция  по фактической себестоимости (сумму  определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1403420

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных  расходов на себестоимость проданной  продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

185448

90-2

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи  готовой продукции в сумме, указанной  в расчетных документах

2714000

62

90-1

б) списана со склада отгруженная  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости

1620000

90-2

43

38

Начислен налог на добавленную  стоимость с выручки от продажи продукции (18%)

414 000

90-3

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся  к проданной продукции (сумму  определить)

30112

90-2

44

40

Определен и списан финансовый результат  от продажи продукции

464 440

90-9

99

41

Списан результат по прочим доходам и расходам

26800

99

91-9

42

Доначислен налог на прибыль  за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму  определить при заполнении отчета о  прибылях и убытках – Приложение 4)

105034

99

68

43

Списана нераспределенная прибыль  отчетного года (сумму определить)

2 706 106

99

84

Счет  01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

22 950 000

8а

1600000

5а

760000

8б

400000

Оборот

2000000

Оборот

760000

Сальдо на конец

24 190 000

Счет  01-1  «Выбытие Основных средств»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

Сальдо на начало

5а

760000

5б

710000

5в

50000

Оборот

760000

Оборот

760000

Сальдо на конец

Сальдо на конец

Счет  02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

10230500

5б

710000

10а

245000

10б

30000

Оборот

710000

Оборот

275000

Сальдо на конец

9795500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

1670000

29

98140

Оборот

98140

Оборот

Сальдо на конец

1768140

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

295000

11

295000

Оборот

Оборот

295000

Сальдо на конец

590000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

740000

3

420000

Оборот

Оборот

420000

Сальдо на конец

320000

Счет 08 «Вложения в внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

1650000

3

420000

8а

1600000

4а

175000

8б

400000

6а

100000

29

98140

7

85000

14в

500

21е

10000

23д

2600

25д

40

Оборот

793140

Оборот

2098140

Сальдо на конец

345000

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

2263000

1а

520000

9а

320000

2

920

9б

70000

5г

37000

9в

40000

20а

1200

9г

10000

7

85000

Оборот

559120

Оборот

525000

Сальдо на конец

2297120

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

153305

1б

93600

25

184500

4б

31500

12д

41400

6 б

18000

Оборот

184500

Оборот

184500

Сальдо на конец

153305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

25100

9а

320000

35

1403420

23а

58500

25а

900

21а

225000

34

866120

Оборот

1470520

Оборот

1403420

Сальдо на конец

92200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

9б

70000

34

866120

11

295000

23б

20800

25б

320

21б

80000

10а

245000

12б

155000

Оборот

866120

Оборот

866120

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

9в

40000

36

185448

10б

30000

12в

35000

12а

30000

21в

32000

23в

8320

25в

128

27

10000

Оборот

185448

Оборот

185448

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало

1291730

35

1403420

20б

2500

37б

1620000

Оборот

1403420

Оборот

1622500

Сальдо на конец

1072650