Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2013 в 13:26, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2013 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;
1. Условие задачи …………………………………………………….3
2. Задание 1……………………………………………………………11
3. Задание 2……………………………………………………………13
4. Задание 3……………………………………………………………16
5. Задание 4……………………………………………………………17
6. Задание 5……………………………………………………………19
7. Задание 6……………………………………………………………21
8. Задание 7……………………………………………………………27
9. Задание 8……………………………………………………………28
10. Задание 9…………………………………………………………..31
11. Задание10………………………………………………………….32
12. Задание 11…………………………………………………………33
13. Задание 12…………………………………………………………35
14. Задание 13…………………………………………………………42
15. Список использованной литературы ………
Расчет стоимости товаров
за I квартал 2013 г.
Наименование товара Сумки
Поставщик
Единица измерения штука
Таблица 18
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
2 800 |
5 320 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
2 800 |
5 320 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1 820 |
3514152 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
980 |
1805848 |
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
1 120 000 |
7 |
Стоимость реализованных
товаров для целей налогообложе |
XXX |
3514152 |
Наименование товара Портфели
Поставщик
Единица измерения штука
Таблица 19
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
2 400 |
7 320 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
2 400 |
7 320 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1500 |
4613076 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
900 |
2706924 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
14 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
914 |
2 787 700 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
1 600 000 |
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей налогообложе |
XXX |
4 613076 |
Сводная ведомость аналитического учета
по счету 41 «Товары»
за I квартал 2013 г.
Таблица 20
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм.
|
Остаток на 1.01.2013 г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.04.2013 г. | ||||
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Январь | |||||||||
Сумки ООО Поставщик-1 |
шт. |
- |
- |
1 400 |
2 800 000 |
380 |
760000 |
1020 |
2040000 |
Итого январь |
2800000 |
760000 |
2040000 | ||||||
Февраль | |||||||||
Сумки ООО Поставщик-3 |
шт. |
1020 |
2040000 |
- |
- |
640 |
1280000 |
380 |
760 000 |
Портфели ООО Поставщик-2 |
шт. |
- |
- |
1 200 |
3 720 000 |
1 100 |
3 410 000 |
100 |
310000 |
Итого февраль |
2040000 |
3720000 |
4690000 |
1070000 | |||||
Март | |||||||||
Портфели ООО Поставщик-3 |
шт. |
- |
- |
1 200 |
3 600 000 |
300 |
1203077 |
900 |
2 706923 |
Портфели ООО Поставщик-2 |
100 |
310000 |
100 |
310000 | |||||
Сумки ООО Поставщик-1 |
380 |
760000 |
380 |
760000 | |||||
Сумки ООО Поставщик-3 |
1400 |
2520000 |
420 |
1474157 |
980 |
1805848 | |||
Итого за март |
1070000 |
6120000 |
2677234 |
4512766 | |||||
Итого: |
- |
- |
Х |
12 640 000 |
Х |
8 127 234 |
4 512766 | ||
Сводный расчет
стоимости товаров,
учитываемой для целей налогообложения
за I квартал 2013 г.
Таблица 21
Наименование товара +поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.04.2013 г. |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения, руб. | |
Кол- во |
Сумма, руб. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Сумки ООО Поставщик-1 |
шт. |
- |
1280000 | ||
Сумки ООО Поставщик-3 |
шт. |
980 |
1 805848 |
1 120 000 |
1474157 |
Портфели ООО Поставщик-2 |
шт. |
- |
- |
- |
3 410 000 |
Портфели ООО Поставщик-3 |
шт. |
900 |
2 706923 |
1 600 000 |
1203077 |
Итого: |
Х |
4512766 |
2 720 000 |
7367234 | |
Порядок заполнения расчета.
Графы 3 и 4 берутся из стр. 5 Приложения 6.
Графа 5 берется из стр. 6 Приложения 6.
Графа 6 берется из стр. 7 Приложения 6.
Задание 7
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 22).
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за I квартал 2013 г.
Таблица 22
Вид общих расходов |
База распределения |
Общая сумма расходов, подлежащая распределению |
Расходы, относящиеся к | ||||
Всего |
УСНО |
ЕНВД |
УСНО |
ЕНВД | |||
ЯНВАРЬ | |||||||
Аванс января 2013 |
1 920 000 (100%) |
1 456 000 (75,83%) |
464 000 (24,17%) |
7830 |
5937 |
1893 | |
Заработная плата за январь 2013 |
7830 |
5937 |
1893 | ||||
страховые взносы в Пенсионный фонд января 2013 |
6120 |
4641 |
1479 | ||||
взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ января 2013 |
36 |
27 |
9 | ||||
НДФЛ января 2013 |
2340 |
1774 |
566 | ||||
Итого: |
24156 |
18316 |
5840 | ||||
ФЕВРАЛЬ | |||||||
Аванс февраль |
4 480 000 (100%) |
3 900 000 (87,05%) |
580 000 (12,95%) |
7830 |
6816 |
1014 | |
Заработная плата февраль |
7830 |
6816 |
1014 | ||||
страховые взносы в Пенсионный фонд февраля2013 |
6120 |
5327 |
793 | ||||
взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ февраля 2013 |
36 |
31 |
5 | ||||
НДФЛ февраля 2013 |
2340 |
2037 |
303 | ||||
Итого: |
24156 |
21027 |
3129 | ||||
МАРТ | |||||||
Аванс март |
3 660 000 (100%) |
3 070 000 (83,88%) |
590 000 (16,12%) |
7830 |
6568 |
1262 | |
заработная плата март 2013 |
7830 |
6816 |
1014 | ||||
страховые взносы в Пенсионный фонд марта 2013 |
6120 |
5133 |
987 | ||||
взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ марта 2013 |
36 |
30 |
6 | ||||
НДФЛ марта 2013 |
2340 |
1963 |
377 | ||||
Итого: |
24156 |
20262 |
3894 | ||||
Всего: |
72468 |
59605 |
12863 | ||||
Задание 8
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (Приложение 2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Приложение 3), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2013 г.
В графе 2 таблицы 23 указывается дата и номер (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату), на основании которого осуществлена регистрируемая операция. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расход на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты и т.п.
Таблица 23
Книга учета доходов и расходов
Регистрация |
Сумма | |||
№ п/п |
Дата и № первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
25.01.13 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) Выплачена заработная плата за первую половину января 2013г. |
5003 | |
2 |
29.01.2013 |
Получена оплата от покупателей за товар (сумки) 520 шт. по цене 2800 руб. |
1 456 000 |
|
3 |
31.01.2013 | <td cla | ||
Информация о работе Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»