Контрольная работа по бухгалтерскому учету

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2014 в 12:08, контрольная работа

Краткое описание

По условию задачи составить проводки, сделать необходимые расчеты и заполнить комплект годовой отчетности:
Бухгалтерский баланс (форма №1);
Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
Отчет об изменениях в капитале (форма №3);
Отчет о движении денежных средств (форма №4).

Содержание

1. Исходные данные…………………………………………………………..2
2. Журнал хозяйственных операций…………………………………………6
3. Счета бухгалтерского учета……………………………………………...14
4. Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………….20
5. Бухгалтерский баланс………..…………………………………………...22
6. Отчет о прибылях и убытках…………………………………………......25
7. Отчет об изменениях капитала…………………………………………..27
8. Отчет о движении денежных средств…………………………………...32

Скачать в ZIP архиве (135.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

для Азнаура.docx

— 147.64 Кб (Скачать файл)

Содержание

Исходные данные…………………………………………………………..2
Журнал хозяйственных операций…………………………………………6
Счета бухгалтерского учета……………………………………………...14
Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………….20
Бухгалтерский баланс………..…………………………………………...22
Отчет о прибылях и убытках…………………………………………......25
Отчет об изменениях капитала…………………………………………..27
Отчет о движении денежных средств…………………………………...32

Список использованной литературы………………………………………..36

Исходные данные

По условию задачи составить проводки, сделать необходимые расчеты и заполнить комплект годовой отчетности:

Бухгалтерский баланс (форма №1);
Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
Отчет об изменениях в капитале (форма №3);
Отчет о движении денежных средств (форма №4).

Таблица 1

Состояние хозяйственных средств и источников их образования завода “Полет” на 1 октября 200_года

№ счета	Виды хозяйственных средств и их источников	Сумма, руб.
01	Основные средства	7359400
02	Амортизация основных средств	2563014
04	Нематериальные активы	145000
05	Амортизация нематериальных активов	25000
08	Вложения во внеоборотные активы	701000
10	Материалы	1673550
16	Отклонение в стоимости материалов	71000
19	НДС по приобретенным ценностям	390840
20	Основное производство	33140
43	Готовая продукция	375830
50	Касса	5270
51	Расчетные счета	415910
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	682000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы)	727970
62.2	Расчеты по авансам полученным	236700
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	1162700
68	Расчеты по налогам и сборам	188099
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	51700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда.	180095
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)	4300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	128000
76	Расчеты с разными дебиторами	25050
76	Расчеты с разными кредиторами	33626
80	Уставный капитал	5895097
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	349363
96	Резервы предстоящих расходов	57750
97	Расходы будущих периодов	42000
99.	Прибыли и убытки	673116

Таблица 2

Расшифровка к статье “Незавершенное производство”

Изделия	Сумма, руб.
“А”	33140
“Б”	-
Итого	33140

Таблица 3

Сальдо на начало и обороты за январь-сентябрь 200_года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и номер счета	Сальдо на начало года		Оборот за январь-сентябрь 200_ года
Наименование и номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства	7100700	-	1335671	1076971
02Амортизация основных средств	-	1850900	614306	1326420
04 Нематериальные активы	85000	-	60000
05 Амортизация нематериальных активов	-	10000	-	15000
08 Вложения во внеоборотные активы	-	-	2036670	1335670
10 Материалы	1129250	-	1441130	896830
15 Заготовление и приобретение материалов	-	-	1150170	1150170
16 Отклонения в стоимости материалов	110000	-	121000	160000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	278680	-	300700	188540
20 Основное производство	75720	-	3959137	4001717
23 Вспомогательные производства	-	-	159180	159180
25 Общепроизводственные расходы	-	-	391325	391325
26 Общехозяйственные расходы	-	-	295213	295213
28 Брак в производстве	-	-	26150	26150
43 Готовая продукция	150700	-	4351030	4125900
44 Расходы на продажу	-	-	81400	81400
50 Касса	5150	-	3580120	3580000
51 Расчетные счета	560500	-	10484827	10629417
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	452900	4354610	4583710
60.1 Расчеты по авансам выданным	-	-	1735000	1735000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	277000	-	6550800	6099830
62.2 Расчеты по авансам полученным	-	-	1948200	1711500
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	-	510000	991000	1643700
68 Расчеты по налогам и сборам	-	79800	1286661	1394960
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	44200	1227370	1234870
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	-	169900	3075975	3086170
71 Расчеты с подотчетными лицами	6200	-	131600	133500
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям	-	-	128000	-
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	30000	17800	107494	128270
79 Внутрихозяйственные расчеты	-	-	15000	15000
80 Уставный капитал	-	5895097	-	-
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	769803	420440	-
90 Продажи	-	-	6150800	6150800
91 Прочие доходы и расходы	-	-	1112970	1112970
96 Резервы предстоящих расходов	-	8500	126520	175770
97 Расходы будущих периодов	-	-	42000	-
99 Прибыли и убытки			1003170	1676286
Итого	9808900	9808900

Справочные данные по заводу “Полет”

Машиностроительный завод “Полет” имеет основной цех и вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основном цехе вырабатываются два вида продукции – “А” и “Б”. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования.

Среднесписочная численность работников в 200_г.-205 человек.

Выписка из приказа об учетной политике завода “Полет” на 200_год.

Для целей бухгалтерского учета.

Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей”. Текущий учет материалов на счете 10 “Материалы” ведется по учетным ценам. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 “Отклонение в стоимости материальных ценностей”.

Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости.

Для целей налогообложения (условно).

Все доходы и расходы, признанные в бухгалтерском учете, признаются и для целей налогообложения.

Журнал хозяйственных операций

Занесем все операции за 4 квартал 200Х г. в журнал хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций за октябрь-декабрь 200Х г.

№		Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспонденция
№		Содержание операции, первичный документ	Вариант 4	Дт	Кт
1. По учету основных средств, вложений во внеоборотные активы, нематериальных активов
1		Введено в эксплуатацию производственное здание	690000	01	08
2		Ликвидировано производственное оборудование по причине физического износа а) первоначальная стоимость	515000	01	01
		б) сумма амортизации на дату ликвидации	510000	02	01
		в) поступил счет СМТ за демонтаж оборудования (без НДС)	2800	91.2	76
		г) оприходованы запасные части	15200	10	91.1
3		Начислена амортизация основных средств а) производственного оборудования: - основного цеха (по продукции А) - ремонтного цеха	19500	20А	02
			4950	23	02
		б) зданий и хозяйственного инвентаря: - основного цеха (по продукции А) - ремонтного цеха	8000	23	02
			1300	26	02
		в) зданий и инвентаря заводоуправления	2400	26	02
4		Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в управлении предприятием	1200	26	05
2. По учету материально-производственных запасов.
5		Поступили материалы от различных поставщиков: - покупная стоимость материалов	75000	15	60
5		- налог на добавленную стоимость	15000	19	60
6		Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы (платежные поручения, выписка банка)	240000	60	51
7		Оприходованы материалы на склад по учетным ценам	70000	10	15
8		Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен		16	15
9		Отпущены со склада в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): А) основному цеху для производства: - продукции «А»	68500	20А	10
		- продукции «Б»	70100	20Б	10
		Б) ремонтному цеху	5300	23	10
		В) заводоуправлению	1700	26	10
10		Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: А) основному цеху для производства: - продукции «А»	2986	20А	16
		- продукции «Б»	3056	20Б	16
		Б) ремонтному цеху	231	23	16
		В) заводоуправлению	74	26	16
3. По учету расчетов с персоналом по оплате труда
11	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: А) рабочим основного цеха по производству: - продукции А		34900	20А	70
	- производству продукции «Б»		78000	20Б	70
	Б) рабочим ремонтного цеха		12700	23	70
	В) персоналу заводоуправления		37000	26	70
	Г) пособия по временной нетрудоспособности		1200	69	70
12	Начислены страховые платежи в государственные внебюджетные фонды (26%): а) с выплат рабочим цеха по производству - продукции «А»		10470	20А	69
	- продукции «Б»		23400	20Б	69
	б) с выплат рабочим ремонтного цеха в) персонала заводоуправления		3810 11100	23 26	69 69
13	Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: а) налог на доходы физических лиц		9800	70	68
13	б) по исполнительным листам		-	70	76
14	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы		170000	50	51
15	Выдано из кассы: - заработная плата (см. операции 11,13)		154000	70	50
15	- подотчетному лицу (инженеру) на командировочные расходы		12000	71	50
4. По учету прочих расходов на производство
16	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: продукция «А»		2100	10	20А
16	продукция «Б»		1200	10	20Б
17	Отнесены на затраты (сч.26) командировочные расходы		1200	26	71
18	Списаны расходы по подписке на периодическую печать, приходящиеся на отчетный период		3600	26	97
19	Распределены и списаны расходы ремонтного цеха между продукцией «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: Коэф. распределения = продукция «А» продукция Б		8745 19546	20А 20Б	26 26
20	Распределены и списаны общехозяйственные расходы между продукцией «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: Коэф. распределения = продукция «А» продукция Б		18014 40260	20А 20Б	26 26
5. По учету готовой продукции и ее реализации
21	Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости. Незавершенное производство на конец месяца составило: продукция «А» - 32795 продукция «Б» - 28650 фактическая себестоимость выпущенной продукции «А»		169360	43	20А
21	продукции «Б»		204511	43	20Б
22	Отпущена со склада и отгружена покупателям готовая продукция а) по фактической себестоимости		276000	90.2	43
	б) по договорной цене		360000	62	90.1
23	Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции		54915	90.3	68(НДС)
24	Оплачена покупателями реализованная продукция		360000	51	62
6. По учету финансовых вложений, финансовых результатов, кредитов, капиталов и резервов
25	Приобретены акции ОАО «Инвест»		240000	58.1	51
26	Предоставлен краткосрочный займ ЗАО «Мост»		450000	58	51
26а	Кредит банка		1700000	51	66
28	Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц (см. операцию 13а)		9800	68 (НДФЛ)	51
29	Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость заоктябрь- декабрь		15000	68(НДС)	19
30	Перечислено с расчетного счета: а) СМТ за демонтаж оборудования (операция 2в)		2800	76	51
30	б) в погашение краткосрочной ссуды		1162700	66	51
31	Списаны неиспользованные резервы предстоящих расходов		577500	96	91.1
32	В порядке реформации баланса закрыты аналитические счета учета финансовых результатов: а) выручка		6674100	90.1	90.2
	б) себестоимость		4483300	90.9	90.2
	в) налог на добавленную стоимость		1018083	90.9	90.2
	г) прочие доходы		900723	91.1	91.9
	д) прочие расходы		1137770	91.9	99
33	Списано сальдо: - прочих доходов и расходов - сальдо финансового результата от продаж		65150 29085	91.9 90.9	99 99
34	Начислен налог на прибыль		18847	99	68
35	Сформирована нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		748504	99	84

В результате всех операций на расчетном счете получается минусовой остаток, поэтому операцией 26а поставим краткосрочный кредит в сумме 1700000 руб.

Пояснения к операциям.

Операция 10. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к отпущенным материалам.

Представим расчет отклонений в таблице 4.

Таблица 4

Расчет отклонений в стоимости материалов

Показатель	Единица измерения	Количество, м.	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Отклонения, руб.	Фактическая стоимость, руб.
Остаток материалов на 01.10.0Х				16735500	71000	1744550
Поступило за месяц				70000	5000	75000
Итого с остатком				1743550	76000	1819550
Средний процент ТЗР	4,36
Отпущено за месяц:
на производство изделия А				68500	2986	71486
на производство изделия Б				70100	3056	73156
на нужды вспомогательного производства				5300	231	5531
на нужды заводоуправления				1700	74	1774
Итого отпущено				145600	6347	151947
Остаток материалов				1597950	69653	1667603
Возвратные отходы				3300
Запчасти от ликвидации ОС				15200
Итого остаток по счету 10				1616450

Операция 19. Распределены и списаны расходы ремонтного цеха между продукцией “А” и “Б” пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих.

Распределением произведем в таблице 5.

Таблица 5

Распределение расходов ремонтного цеха

Вид изделий	База распределения (согласно учетной политике)	Общехозяйственные расходы
Вид изделий	База распределения (согласно учетной политике)	Процент распределения	Сумма
Изделие А	34900	30,91	8745
Изделие Б	78000	69,09	19546
ИТОГО	112900	100	28291

Операция 20. Распределены и списаны общехозяйственные расходы между продукцией “А” и “Б” пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Распределение произведем в таблице 6.

Таблица 6.

Распределение общехозяйственных расходов

Вид изделий	База распределения (согласно учетной политике)	Общехозяйственные расходы
Вид изделий	База распределения (согласно учетной политике)	Процент распределения	Сумма
Изделие А	34900	30,91	18014
Изделие Б	78000	69,09	40260
ИТОГО	112900	100	58274

Операция 21. Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости. Незавершенное производство на конец месяца составило: продукция “А” – 32795, продукция “Б” – 28650.

Расчет фактической себестоимости произведем в таблицах 7 и 8.

Таблица 7

Аналитический счет 20А

Кредит счетов	Операции	Дебет счета 20-А							Кредит счета 20-2
Кредит счетов	Операции	Материалы	Основная зараб. плата	Страховые взносы	Амортизация	Расходы вспом.про-ва	Общехозяйственные расходы	Отчисления в ремонтный	Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.10.20ХХ г.									33140
10		68500							68500
16		2986							2986
02					27500				27500
69				10470					10470
70			34900						34900
23						8745			8745
26							18014		18014
Оборот по дебету сч. 20-А									171115
Возвратные отходы									2100
Незавершенное про-во на 31.12.20ХХ г.									32795
Выпуск готовой продукции									169360

Информация о работе Контрольная работа по бухгалтерскому учету