Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 15:56, контрольная работа
Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи и основана на примере условной организации – открытого акционерного общества (далее по тексту ОАО).
Решение задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операция, их группировку и обобщение на счетах, и составление бухгалтерского баланса.
Все операции в задаче соответствуют декабрю 20ХХ г. В ходе решения задачи учитываются следующие особенности ОАО:
Постановка задачи ...................................................................................... 3
Задание 1 ............................................................................................. 5
Задание 2 ............................................................................................. 8
Задание 3 ........................................................................................... 10
Задание 4 ........................................................................................... 16
Задание 5 ........................................................................................... 26
Задание 6 ........................................................................................... 28
Задание 7 ........................................................................................... 29
Список литературы ...................................................................................32
На общее изменение итога баланса не влияют типы I и II, поскольку изменение происходит либо в структуре актива, либо в структуре пассива. Изменение баланса происходит под влиянием III-го и IV-го типов.
Задание 3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 7.
В табл. 6 представлены остатки по синтетическим счетам на начало месяца (1 декабря).
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 20XX г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
24 950 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
12 230 500 |
04 |
Нематериальные активы |
1 670 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
295 000 |
07 |
Оборудование к установке |
740 000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1 650 000 |
|
10 |
Материалы |
2 263 000 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
153 305 |
|
20 |
Основное производство |
25 100 |
|
43 |
Готовая продукция |
1 291 730 |
|
50 |
Касса |
51 500 |
|
51 |
Расчетные счета |
6 599 000 |
|
58 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1 005 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 170 745 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
305 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
1 000 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
395 800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
127 300 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
306 100 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1 200 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
3 800 |
80 |
Уставный капитал |
|
23 200 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
500 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
795 079 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
2 498 421 |
Итого |
42 662 000 |
42 662 000 | |
Таблица 7
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20XX г.
№ |
Дата опера-ции |
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | ||||
1 |
1.12 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие
на склады материальные ценности: |
360 000 |
10 |
60 |
б) налог на добавленную стоимость |
64 800 |
19 |
60 | ||
ИТОГО |
424 800 |
||||
2 |
1.12 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов |
920 |
10 |
71-2 |
3 |
1.12 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
150 000 |
08-4 |
07 |
4 |
2.12 |
Акцептован счет подрядной организации
за выполненные строительно-монтажные
работы по возведению здания цеха: |
100 000 |
08-4 |
60 |
б) налог на добавленную стоимость |
18 000 |
19 |
60 | ||
5 |
3.12 |
Списано морально устаревшее оборудование: |
760 000 |
01-2 |
01-1 |
б) сумма начисленной амортизации на дату списания |
710 000 |
02 |
01-2 | ||
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) |
50 000 |
91 |
01-2 | ||
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
60 000 |
10 |
91 | ||
6 |
4.12 |
Акцептован счет специализированной
монтажной организации за принятые по
акту работы по монтажу производственного
оборудования: |
- |
||
б) налог на добавленную стоимость |
- |
||||
7 |
4.12 |
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа полуения высокопрочной ткани |
85 000 |
08-8 |
10 |
8 |
5.12 |
Приняты в эксплуатацию законченные
объекты основных средств: |
1 100 000 |
01-1 |
08-4 |
б) производственное оборудование |
198 000 |
01-1 |
08-4 | ||
ИТОГО |
1 298 000 |
||||
9 |
8.12 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные
ценности (по фактической себестоимости): |
340 000 |
20 |
10 |
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов |
60 000 |
25 |
10 | ||
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
50 000 |
26 |
10 | ||
г) на упаковку продаваемой продукции |
15 000 |
44 |
10 | ||
ИТОГО |
465 000 |
||||
10 |
9.12 |
Акцептованы счета поставщиков сторонних организаций: |
- |
||
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потреб-ленные основным производственным цехом |
140 000 |
25 |
60 | ||
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
42 000 |
26 |
60 | ||
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции |
28 000 |
44 |
60 | ||
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам |
37 800 |
19 |
60 | ||
ИТОГО |
247 800 |
||||
11 |
10.12 |
Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства |
17 000 |
10 |
20 |
12 |
11.12 |
Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани |
500 |
08-8 |
68 |
13 |
12.12 |
Оплачены с расчетного счета организации: |
1 149 000 |
60 |
51 |
б) проценты за краткосрочные кредиты банка |
13 000 |
66 |
51 | ||
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани |
500 |
68 |
51 | ||
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль |
34 000 |
68 |
51 | ||
д) налог на доходы физических лиц |
38 600 |
68 |
51 | ||
е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20XX г. |
108 000 |
69 |
51 | ||
з) алименты, удержанные по исполнительным листам |
4 150 |
76-2 |
51 | ||
и) в погашение краткосрочных кредитов банка |
130 000 |
66 |
51 | ||
ИТОГО |
1 477 250 |
||||
14 |
12.12 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
295 000 |
50 |
51 |
15 |
12.12 |
Выплачены из кассы организации: |
245 000 |
70 |
50 |
б) под отчет на командировочные и хозяйственные
расходы: |
2 800 |
71-1 |
50 | ||
технологу АхатовойА.Р. |
12 000 |
71-3 |
50 | ||
ИТОГО |
259 800 |
||||
16 |
14.12 |
Депонирована невыданная заработная плата |
61 100 |
70 |
76-2 |
17 |
14.12 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
35 200 |
51 |
50 |
18 |
17.12 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: |
2 000 000 |
51 |
62 |
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
10 000 |
51 |
76-1 | ||
ИТОГО |
2 010 000 |
||||
19 |
18.12 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: |
7200 |
10 |
91 |
б) недостача готовой продукции на складе |
- |
||||
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
- |
||||
20 |
21.12 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): |
|||
а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету |
7 000 |
26 |
71-3 | ||
б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. |
2 500 |
26 |
71-1 | ||
21 |
21.12 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. |
5 000 |
50 |
71-3 |
22 |
23.12 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
300 |
94 |
71-1 |
23 |
25.12 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены |
- |
||
24 |
28.12 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции |
- |
||
25 |
31.12 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20XX г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции |
205 000 |
20 |
70 |
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами |
95 000 |
25 |
70 | ||
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
22 000 |
26 |
70 | ||
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции |
12 000 |
44 |
70 | ||
д) пособия по временной нетрудоспособности |
6 000 |
69 |
70 | ||
е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани |
10 000 |
08-8 |
70 | ||
ИТОГО |
350 000 |
||||
26 |
31.12 |
Из начисленной заработной платы и других
выплат произведены удержания: |
34 200 |
70 |
68 |
б) по исполнительным листам (алименты) |
4 100 |
70 |
76-2 | ||
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица |
1 200 |
70 |
73 | ||
г)удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери |
300 |
70 |
94 | ||
ИТОГО |
39 800 |
||||
27 |
31.12 |
Начислены страховые взносы на обязательное
пенсионное, социальное и медицинское
страхование в размере 26% от начисленной
заработной платы персоналу организации за декабрь 20XX г. (сумму
определить): |
53 300 |
20 |
69 |
б) за обслуживание и управление цехами |
24 700 |
25 |
69 | ||
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
5 720 |
26 |
69 | ||
г) за обслуживание процесса сбыта продукции |
3 120 |
44 |
69 | ||
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани |
2 600 |
08-8 |
69 | ||
ИТОГО |
89 440 |
||||
28 |
31.12 |
Начислен взнос на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний от начисленной заработной
платы персоналу организации за декабрь
20XX г. (сумму определить): |
820 |
20 |
69 |
б) за обслуживание и управление цехами |
380 |
25 |
69 | ||
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
88 |
26 |
69 | ||
г) за обслуживание процесса сбыта продукции |
48 |
44 |
69 | ||
д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО |
40
1 376 |
08-8 |
69 | ||
29 |
31.12 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
13 000 |
91 |
66 |
|
30 |
31.12 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) |
98 140 |
04 |
08-8 |
31 |
31.12 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить) |
120 600 |
68 |
19 |
32 |
31.12 |
Начислена амортизация основных средств: |
200 000 |
20 |
02 |
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
55 000 |
26 |
02 | ||
ИТОГО |
255 000 |
||||
33 |
31.12 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
34 000 |
25 |
05 |
34 |
31.12 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
354 080 |
20 |
25 |
35 |
31.12 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили -45700 руб.) |
1 115 600 |
43 |
20 |
36 |
31.12 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) |
184 308 |
90 |
26 |
37 |
31.12 |
Отгружена готовая продукция покупателям
в соответствии с договорами: |
2 065 000 |
62 |
90 |
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
1 480 000 |
90 |
43 | ||
38 |
31.12 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
315 000 |
90 |
68 |
39 |
31.12 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
58 168 |
90 |
44 |
40 |
31.12 |
Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь (сумму определить) |
27 524 |
90 |
99 |
41 |
31.12 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
4 200 |
91 |
99 |
42 |
31.12 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20XX г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4) |
6 345 |
99 |
68 |
43 |
31.12 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
2 489 800 |
99 |
84 |
Задание 4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 6.
Счет 01-1 "Основные средства в организации" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
24 950 000 |
||
8а |
1 100 000 |
5а |
760 000 |
8б |
198 000 |
||
Оборот |
1 298 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
25 488 000 |
||
Счет 01-2 "Выбытие основных средств" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
0 |
||
5а |
760 000 |
5б |
710 000 |
5в |
50 000 | ||
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 02 "Амортизация основных средств" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
12 230 500 | ||
5б |
710 000 |
32а |
200 000 |
32б |
55 000 | ||
Оборот |
710 000 |
Оборот |
255 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
11 775 500 | ||
Счет 04 "Нематериальные активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
1 670 000 |
||
30 |
98 140 |
||
Оборот |
98 140 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.XХ |
1 768 140 |
||
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
295 000 | ||
33 |
34 000 | ||
Оборот |
Оборот |
34 000 | |
Сальдо на 31.12.XХ |
329 000 | ||
Счет 07 "Оборудование к установке" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
740 000 |
3 |
150 000 |
Оборот |
Оборот |
150 000 | |
Сальдо на 31.12.XХ |
590 000 |
||
Счет 08-4 "Приобретение объектов | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
1 650 000 |
1 100 000 | |
3 |
150 000 |
8а |
198 000 |
4а |
100 000 |
8б |
|
Оборот |
250 000 |
Оборот |
1 298 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
602 000 |
||
Счет 08-8 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
|||
7 |
85 000 |
30 |
98 140 |
12 |
500 |
||
26е |
10 000 |
||
27д |
2 600 |
||
28д |
40 |
||
Оборот |
98 140 |
Оборот |
98 140 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 10 "Материалы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
2 263 000 |
||
1а |
360 000 |
7 |
85 000 |
2 |
920 |
9а |
340 000 |
5г |
60 000 |
9б |
60 000 |
19а |
7 200 |
9в |
50 000 |
11 |
17 000 |
9г |
15 000 |
Оборот |
445 120 |
Оборот |
550 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
2 158 120 |
||
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
153 305 |
||
1б |
64 800 |
31 |
120 600 |
4б |
18 000 |
||
10д |
37 800 |
||
Оборот |
120 600 |
Оборот |
120 600 |
Сальдо на 31.12.XХ |
153 305 |
||
Счет 20 "Основное производство" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
25 100 |
||
9а |
340 000 |
35 |
1 115 600 |
26а |
205 000 |
11 |
17 000 |
27а |
53 300 |
||
89а |
820 |
||
32а |
200 000 |
||
34 |
354 080 |
||
Оборот |
1 153 200 |
Оборот |
1 132 600 |
Сальдо на 31.12.XХ |
45 700 |
||
|
|
| ||
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
0 |
||
9б |
60 000 |
34 |
354 080 |
10б |
140 000 |
||
26б |
95 000 |
||
27б |
24 700 |
||
28б |
380 |
||
33 |
34 000 |
||
Оборот |
354 080 |
Оборот |
354 080 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
0 |
||
9в |
50 000 |
36 |
184 308 |
10в |
42 000 |
||
20а |
7 000 |
||
20б |
2 500 |
||
26в |
22 000 |
||
27в |
5 720 |
||
28в |
88 |
||
32б |
55 000 |
||
Оборот |
184 308 |
Оборот |
184 308 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 43 "Готовая продукция" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
1 291 730 |
||
35 |
1 115 600 |
37б |
1 480 000 |
Оборот |
1 115 600 |
Оборот |
1 480 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
927 330 |
||
|
| |||
Счет 44 "Расходы на продажу" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
0 |
||
9г |
15 000 |
39 |
58 168 |
10г |
28 000 |
||
26г |
12 000 |
||
27г |
3 120 |
||
28г |
48 |
||
Оборот |
58 168 |
Оборот |
58 168 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 50 "Касса" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
51 500 |
||
14 |
295 000 |
15а |
245 000 |
21 |
5 000 |
15б |
14 800 |
17 |
35 200 | ||
Оборот |
300 000 |
Оборот |
295 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
56 500 |
||
Счет 51 "Расчетные счета" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
6 599 000 |
||
17 |
35 200 |
13а |
1 149 000 |
18а |
2 000 000 |
13б |
13 000 |
18б |
10 000 |
13в |
500 |
13г |
34 000 | ||
13д |
38 600 | ||
13е |
108 000 | ||
13з |
4 150 | ||
13и |
130 000 | ||
14 |
295 000 | ||
Оборот |
2 045 200 |
Оборот |
1 772 250 |
Сальдо на 31.12.XХ |
6 871 950 |
||
|
| |||
Счет 58 "Финансовые вложения" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
1 080 500 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.XХ |
1 080 500 |
||
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
1 005 000 | ||
13а |
1 149 000 |
1а |
360 000 |
1б |
64 800 | ||
4а |
100 000 | ||
4б |
18 000 | ||
10б |
140 000 | ||
10в |
42 000 | ||
10г |
28 000 | ||
10д |
37 800 | ||
Оборот |
1 149 000 |
Оборот |
790 600 |
Сальдо на 31.12.XХ |
646 600 | ||
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
2 170 745 |
||
37а |
2 065 000 |
18а |
2 000 000 |
Оборот |
2 065 000 |
Оборот |
2 000 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
2 235 745 |
||
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
305 000 | ||
13б |
13 000 |
29 |
13 000 |
13и |
130 000 |
||
Оборот |
143 000 |
Оборот |
13 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
175 000 | ||
Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
1 000 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.XХ |
1 000 000 | ||
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
395 800 | ||
13в |
500 |
12 |
500 |
27а |
34 200 | ||
13д |
38 600 |
38 |
315 000 |
31 |
120 600 |
42 |
6 345 |
Оборот |
159 700 |
Оборот |
356 045 |
Сальдо на 31.12.XХ |
592 145 | ||
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
127 300 | ||
13е |
108 000 |
27а |
53 300 |
26д |
6 000 |
27б |
24 700 |
27в |
5 720 | ||
27г |
3 120 | ||
27д |
2 600 | ||
28а |
820 | ||
28б |
380 | ||
28в |
88 | ||
28г |
48 | ||
28д |
40 | ||
Оборот |
114 000 |
Оборот |
90 816 |
Сальдо на 31.12.XХ |
104 116 | ||
|
| |||
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
306 100 | ||
15а |
245 000 |
26а |
205 000 |
16 |
61 100 |
26б |
95 000 |
27а |
34 200 |
26в |
22 000 |
27б |
4 100 |
26г |
12 000 |
27в |
1 200 |
26д |
6 000 |
27г |
300 |
26е |
10 000 |
Оборот |
345 900 |
Оборот |
350 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
310 200 | ||
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
920 |
||
15б |
14 800 |
2 |
920 |
20а |
7 000 | ||
20б |
2 500 | ||
21 |
5 000 | ||
22 |
300 | ||
Оборот |
14 800 |
Оборот |
15 720 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
1 200 |
||
30 |
0 |
27в |
1 200 |
Оборот |
0 |
Оборот |
1 200 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
|
| |||
Счет 76-1 "Расчеты с разными дебиторами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
15 000 |
||
18б |
10 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
10 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
5 000 |
||
Счет 76-2 "Расчеты с разными кредиторами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
3 800 | ||
13з |
4 150 |
16 |
61 100 |
27б |
4 100 | ||
Оборот |
4 150 |
Оборот |
65 200 |
Сальдо на 31.12.XХ |
64 850 | ||
Счет 80 "Уставный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
23 200 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.XХ |
23 200 000 | ||
Счет 83 "Добавочный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
500 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.XХ |
500 000 | ||
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
795 079 | ||
43 |
2 489 800 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
2 489 800 |
Сальдо на 31.12.XХ |
3 284 879 | ||
Счет 90 "Продажи" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
0 |
||
36 |
184 308 |
37а |
2 065 000 |
37б |
1 480 000 |
||
38 |
315 000 |
||
39 |
58 168 |
||
40 |
27 524 |
||
Оборот |
2 065 000 |
Оборот |
2 065 000 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
0 |
||
5в |
50 000 |
5г |
60 000 |
19а |
7 200 | ||
29 |
13 000 |
||
41 |
4 200 |
||
Оборот |
67 200 |
Оборот |
67 200 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
0 |
||
22 |
300 |
26г |
300 |
Оборот |
300 |
Оборот |
300 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 |
||
Счет 99 "Прибыли и убытки" | |||
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XХ |
2 498 421 | ||
13г |
34 000 |
||
42 |
6 345 |
40 |
27 524 |
43 |
2 489 800 |
41 |
4 200 |
Оборот |
2 530 145 |
Оборот |
31 724 |
Сальдо на 31.12.XХ |
0 | ||
Задание 5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатками по синтетическому счету.
Аналитический учет по счету 71
Расшифровка начального остатка по синтетическому
счету 71
на 1 декабря 20XX г.
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумма, руб. |
Экспедитор Федченко А.С. |
- |
Кладовщик Резцова Е.А. |
920 |
Технолог Ахатова А.Р. |
- |
ИТОГО |
920 |
Счет 71-1 Федченко А.С. | |||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
Месяц |
№ |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ |
Содержание |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XX г. |
0 |
||||||
12.дек |
15б |
Выплачены из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
2 800 |
21.дек |
20б |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды |
2 500 |
23.дек |
22 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
300 | ||||
Оборот |
2 800 |
Оборот |
2 800 | ||||
Сальдо на 31.12.XXг. |
0 |
||||||
|
Счет 71-2 Резцова Е.А. | |||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
Месяц |
№ |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ |
Содержание |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XX г. |
920 |
||||||
01.дек |
2 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов |
920 | ||||
Оборот |
0 |
Оборот |
920 | ||||
Сальдо на 31.12.XXг. |
0 |
||||||
Счет 71-3 Ахатова А.Р.
Дебет |
Кредит | ||||||
Месяц |
№ |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ |
Содержание |
Сумма |
Сальдо на 01.12.XX г. |
0 |
||||||
12.дек |
15 |
Выплачены из кассы организа-ции под отчет на командировочные и хозяйственные расходы |
12 000 |
21.дек |
20а |
Отражены расходы на служебную командировку |
7 000 |
21.дек |
21 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу |
5 000 | ||||
Оборот |
12 000 |
Оборот |
12 000 | ||||
Сальдо на 31.12.XXг. |
0 |
||||||
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам
аналитического учета
к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.20XX |
Оборот |
Остаток на 31.12.20XX | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
Федченко А.С |
- |
- |
2 800 |
2 800 |
- |
- |
2 |
Резцова Е.А. |
920 |
- |
- |
920 |
- |
- |
3 |
Ахатова А.Р. |
- |
- |
12 000 |
12 000 |
- |
- |
ИТОГО |
920 |
- |
14 800 |
15 720 |
- |
- | |
Информация о работе Контрольная работа по "бухгалтерскому учету"