Коэффициент общей
ликвидности
Коэффициент общей
ликвидности - определение
Коэффициент общей
ликвидности - финансовый коэффициент, равный
отношению текущих активов
к краткосрочным обязательствам (текущим
пассивам). Данными для его расчета служит
бухгалтерский баланс компании.
Коэффициент общей
ликвидности - что показывает
Коэффициент общей
ликвидности показывает способность компании
погашать текущие (краткосрочные) обязательства
за счёт только оборотных активов. Чем
значение коэффициента больше, тем лучше
платежеспособность предприятия. Этот
показатель учитывает, что не все активы
можно реализовать в срочном порядке.
Коэффициент
общей ликвидности рассчитывается в блоке Анализ
платежеспособности.
Скачать
программу для расчета коэффициента
Коэффициенты ликидности
представляют интерес не только для руководства
предприятия, но и для внешних субъектов
анализа:
- коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
- коэффициент общей ликвидности - для инвесторов;
- коэффициент быстрой ликвидности - для банков.
Коэффициент общей
ликвидности - формула
Общая формула расчета
коэффициента:
Kол = |
Оборотные активы |
Текущие обязательства |
Формула расчета по группам
активов и пассивов:
Kол = |
А1 + А2 + А3 |
П1 + П2 |
где
А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые
активы; А3 - медленнореализуемые
активы; П1 - наиболее
срочные обязательства; П2 - краткосрочные
пасиивы
Формула расчета по данным
бухгалтерского баланса:
Kол = |
стр.290 |
стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.290, стр.610, стр.620,
стр.660 - строки бухгалтерского баланса
(форма №1)
Коэффициент общей
ликвидности - значение
Нормальным считается
значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости
от отрасли экономики. Значение ниже
1 говорит о высоком финансовом
риске, связанном с тем, что предприятие
не в состоянии стабильно оплачивать
текущие счета. Значение более 3 может
свидетельствовать о нерациональной
структуре капитала.
Финансовые коэффициенты
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициент текущей
ликвидности характеризует способность
компании погашать текущие (краткосрочные)
обязательства за счёт оборотных активов.
Иногда называется коэффициентом покрытия
(англ. Current ratio, CR)
Это один из важнейших финансовых
коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше
платежеспособность предприятия. Хорошим
считается значение коэффициента более
2. С другой стороны, значение более 3 может
свидетельствовать о нерациональной структуре
капитала, это может быть связано с замедлением
оборачиваемости средств, вложенных в
запасы, неоправданным ростом дебиторской
задолженности.
См. также:
Анализ
финансового состояния предприятия по
балансу и ОПУ
Формула расчета
коэффициента текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
(Ктл) вычисляется как отношение текущих
(оборотных) активов к краткосрочным обязательствам
(текущим пассивам, краткосрочной задолженности).
Данные для вычисления берутся из бухгалтерского
баланса. Таким образом формула расчета:
| |
Оборотные активы |
Ктл = |
--------------------------- |
| |
Краткосрочные обязательства |
Узнайте как
сделать
Полный анализ финансового состояния
за 1 час
Текущие активы:
- Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.
- Дебиторская задолженность нетто. Дебиторская задолженность нетто определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов.
- Стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость в пределах года.
- Прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложение средств в ценные бумаги и т.д.)).
Текущие пассивы
- Ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года)
- Неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.)
- Прочие текущие обязательства.
Формула расчета коэффициента
текущей ликвидности по группам структуры
активов и пассивов:
| |
А1 + А2 + А3 |
Ктл = |
------------ |
| |
П1 + П2 |
Формула расчета коэффициента
текущей ликвидности по данным баланса
(Форма 1):
| |
Итог раздела II |
Ктл = |
----------------------- |
| |
стр.610+стр.620+стр.660 |
В целях достоверной оценки
ликвидности активов надо иметь
в виду что не все активы ликвидны в
равной мере.
Финансовые коэффициенты
(Россия) |
| |
Настройка расчета финансовых
коэффициентов производится в справочнике
Шаблоны форм отчетности (методология
аудита настраивается в программе
IT Аудит: Методолог). Расчет коэффициентов
финансового анализа производится
в модуле Отчетность.
|
Анализ
ликвидности баланса |
Наиболее
ликвидные активы (А1)
Денежные средства + Краткосрочные
финансовые вложения = Стр. 260 Форма 1 + Стр.
250 Форма 1 |
|
Быстрореализуемые
активы (А2)
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной
даты) + Прочие активы = Стр. 240 Форма 1 + Стр.
270 Форма 1 |
|
Медленнореализуемые
активы (А3)
Запасы + НДС по приобретенным
ценностям + Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после
отчетной даты) = Стр. 210 Форма 1 + Стр. 220
Форма 1 + Стр. 230 Форма 1 |
|
Труднореализуемые
активы (А4)
Внеоборотные активы = Стр. 190
Форма 1 |
|
Наиболее
срочные обязательства (П1)
Кредиторская задолженность
= Стр. 620 Форма 1 |
|
Краткосрочные
обязательства (П2)
Краткосрочные кредиты и
займы + Задолженность участникам (учредителям)
по выплате доходов + Прочие краткосрочные
обязательства = Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630
Форма 1 + Стр. 660 Форма 1 |
|
Долгосрочные
обязательства (П3)
Долгосрочные обязательства
= Стр. 590 Форма 1 |
|
Постоянные
пассивы (П4)
Капитал и резервы + Доходы
будущих периодов + Резервы предстоящих
расходов = Стр. 490 Форма 1 + Стр. 640 Форма
1 + Стр. 650 Форма 1 |
|
Разность
наиболее ликвидных активов (А1) и
наиболее срочных обязательств (П1)
А1 - П1 |
Отражает соотношение
текущих платежей и поступлений.
Рекомендованное значение больше либо
равно 0. |
|
Разность
быстрореализуемых активов (А2) и
краткосрочных обязательств (П2)
А2 - П2 |
Показывает тенденцию
увеличения или уменьшения текущей
ликвидности в недалеком будущем.
Рекомендованное значение больше либо
равно 0. |
|
Разность
медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных
обязательств (П3)
А3 - П3 |
Отражает соотношение
платежей и поступлений в отдаленном
будущем. Рекомендованное значение
больше либо равно 0. |
|
Разность
труднореализуемых активов (А4) и
постоянных пассивы (П4)
А4 - П4 |
Означает, что собственных
средств должно быть достаточно для
покрытия потребности во внеоборотных
активах. Рекомендованное значение больше
либо равно 0. |
|
|
Показатели
финансовой устойчивости |
Коэффициент
финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой устойчивости
(коэффициент долгосрочной финансовой
независимости) (соотношение суммы
собственного капитала и долгосрочных
обязательств и валюты баланса) показывает
долю собственных средств в общей
сумме источников финансирования. |
(Собственный капитал
+ Долгосрочные обязательства) / Валюта
баланса = (стр. 490 Форма 1 + Стр. 590 Форма
1) / стр. 700 Форма 1 |
Рекомендуемое значение 0,8 -
0.9, тревожно ниже 0,75. |
|
Коэффициент
автономии
Коэффициент автономии (коэффициент
финансовой независимости) характеризует,
в какой степени используемые
организацией активы сформированы за
счет собственного капитала. |
Собственный капитал / Активы
= Стр. 490 Форма 1 / Стр. 300 Форма 1 |
Рекомендуемое значение больше
либо равно 0,5. |
|
Коэффициент
финансовой зависимости
Коэффициент финансовой зависимости
характеризует, в какой степени
организация зависит от внешних
источников финансирования, т.е. сколько
заемных средств привлекла организация
на 1 руб. собственного капитала. Показывает
также меру способности организации,
ликвидировав свои активы, полностью
погасить кредиторскую задолженность. |
Кредиты, займы, кредиторская
задолженность / Собственный капитал
= (Стр. 590 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 620
Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1)
/ Стр. 490 Форма 1 |
Рекомендуемое значение должно
быть меньше 0,7. Превышение означает зависимость
от внешних источников средств. |
|
Коэффициент
финансовой автономии
Коэффициент финансовой автономии
(независимости) показывает долю собственных
средств в общей сумме источников
финансирования. |
Собственный капитал / Валюта
баланса = Стр. 490 Форма 1 / Стр. 700 Форма 1 |
Рекомендуемое значение должно
быть меньше либо равно 0,5. |
|
Коэффициент
финансовой независимости в отношении
формирования запасов и затрат
| |
Собственный капитал / (Запасы
+ НДС) = Стр. 490 Форма 1 / (Стр. 210 Форма 1 + Стр.
220 Форма 1) |
| |
|
Коэффициент
обеспеченности собственными источниками
финансирования
Коэффициент обеспеченности
собственными источниками финансирования
характеризует наличие собственных
оборотных средств, необходимых
для финансовой устойчивости организации. |
Собственные оборотные средства
/ Оборотные активы = (Стр. 490 Форма 1 -
стр. 190 Форма 1) / стр. 290 Форма 1 |
Рекомендуемое значение больше
0,6 - 0,8. |
|
Коэффициент
капитализации (соотношение заемного
и собственного капитала)
Коэффицент капитализации (соотношение
заемного и собственного капитала) (плечо
финансового рычага) показывает, сколько
заемных средств привлекло предприятие
на 1 руб.вложенных в активы собственных
средств. |
(Стр. 590 Форма 1 + Стр. 690 Форма
1) / Стр. 490 Форма 1 |
Рекомендуемое значение меньше
1, выше при высокой оборачиваемости
капитала. |
|
Коэффициент
маневренности собственных оборотных
средств
Коэффициент маневренности
собственных оборотных средств
характеризует, какую долю занимает
собственный капитал, инвестированный
в оборотные средства, в общей
сумме собственного капитала организации. |
Собственные оборотные средства
/ Собственный капитал = (Стр. 490 Форма
1 - Стр. 190 Форма 1) / Стр. 490 Форма 1 |
Рекомендуемое значение 0,2 -
0,5. Чем ближе к верхней границе,
тем больше маневра. |
|
Коэффициент
финансирования (платежеспособности)
Коэффициент финансирования
(платежеспособности) (отношение собственного
капитала к заемным средствам) показывает,
какая часть деятельности финансируется
за счет собственных средств, а какая
за счет заемных. |
Собственный капитал / (Наиболее
срочные обязательства (П1) + Краткосрочные
обязательстав (П2) + Долгосрочные обязательства
(П3)) = Стр. 490 Форма 1 / (Стр. 620 Форма 1 + Стр.
610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма
1 + Стр. 590 Форма 1) |
Рекомендуемое значение больше
либо равно 1. |
|
Коэффициент
финансовой независимости в части
формирования запасов
Коэффициент финансовой независимости
в части формирования запасов (соотношение
разницы между собственным капиталом
и внеоборотными активами и суммы запасов
и НДС). |
(Стр. 490 Форма 1 - Стр. 190 Форма
1) / (Стр. 210 Форма 1 + Стр. 220 Форма 1) |
Рекомендуемое значение больше
1. |
|
Коэффициент
соотношения собственных и заемных
средств
| |
Собственный капитал / (Краткосрочные
обязательства + Долгосрочные обязательства)
= Стр. 490 Форма 1 / (Стр. 690 Форма 1 + Стр. 590
Форма 1) |
| |
|
|
|
Коэффициенты
платежеспособности и ликвидности |
Общий
показатель платежеспособности
Общий показатель платежеспособности
позволяет провести оценку изменения
финансовой ситуации в организации
с точки зрения ликвидности. Позволяет
выбрать надежного партнера для
бизнеса. |
(Наиболее ликвидные активы
(А1) + 0,5 (Быстрореализуемые активы (А2))
+ 0,3 (Медленнореализуемые активы (А3)) /
(Наиболее срочные обязательства (П1) +0,5
(Краткосрочные пассивы (П2)) + 0,3 (Долгосрочные
пассивы (П3)) = ((Стр. 250 Форма 1 + Стр. 260 Форма
1) + 0,5 (Стр. 240 Форма 1 + Стр. 270 Форма 1) + 0,3
(Стр. 210 Форма 1 + Стр. 220 Форма 1 + Стр. 230 Форма
1)) / (Стр. 620 Форма 1 + 0,5 (Стр. 610 Форма 1 + Стр.
630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1) + 0,3 (Стр. 590 Форма
1)) |
Рекомендуемое значение показателя
больше либо равно 1. |
|
Коэффициент
текущей платежеспособности и ликвидности
| |
Оборотные активы / Краткосрочные
обязательства = Стр. 290 Форма 1 / Стр. 690
Форма 1 |
| |
|
Коэффициент
промежуточной платежеспособности
и ликвидности
| |
(Наиболее ликвидные активы
(А1) + Дебиторская задолженность
до 12 мес.) / (Наиболее срочные обязательства
(П1) + Краткострочные обязательства (П2))
= (Стр. 260 Форма 1 + Стр. 250 Форма 1 + Стр. 240
Форма 1) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1
+ Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1) |
| |
|
Коэффициент
абсолютной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
(коэффициент абсолютной платежеспособности)
характеризует, какая часть краткосрочных
обязательств может быть погашена имеющимися
денежными средствами и краткосрочными
финансовыми вложениями. |
Легкореализуемые активы
(А1) / (Наиболее срочные обязательства
(П1) + Краткосрочные обязательства (П2))
= (Стр. 250 Форма 1 + Стр. 260 Форма 1)) / (Стр.
620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма
1 + Стр. 660 Форма 1) |
Рекомендуемое значение от
0,2 до 0,5. |
|
Промежуточный
коэффициент покрытия (быстрой ликвидности)
| |
Коэффициент абсолютной ликвидности
+ Дебиторская задолженность до 1
года / Наиболее срочные обязательства
(П1) + Краткосрочные обязательства (П2)
= Коэффициент абсолютной ликвидности
+ Стр. 240 Форма 1) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610
Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1) |
| |
|
Коэффициент
текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
(общий коэффициент покрытия, коэффициент
текущей платежеспособности) характеризует,
в какой степени все краткосрочные
обязательства обеспечены оборотными
активами. |
Оборотные активы / (Наиболее
срочные обязательства (П1) + Краткосрочные
обязательства (П2)) = Стр. 290 Форма 1 / (Стр.
620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма
1 + Стр. 660 Форма 1) |
Рекомендуемое значение от
1 до 2. Нижняя граница обусловлена
тем, что предприятию должно быть
достаточно оборотных средств, чтобы
покрыть свои краткосрочные обязательства.
Превышение оборотных активов над
краткосрочными обязательствами более
чем в 2 раза считается нежелательным,
поскольку свидетельствует о
нерациональном вложении предприятием
своих средств и неэффективном
их использовании. |
|
Коэффициент
срочной ликвидности
Коэффициент срочной ликвидности
(коэффициент промежуточной платежеспособности
и ликвидности, промежуточный коэффициент
покрытия, коэффициент критической
ликвидности) характеризует прогнозируемые
платежные возможности предприятия
при условии своевременного проведения
расчетов с дебиторами. |
Легкореализуемые активы
(А1) / (Наиболее срочные обязательства
(П1) + Краткосрочные кредиты и
займы) = (Стр. 260 Форма 1 + Стр. 250 Форма 1)
/ (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1) |
Рекомендуемое значение от
1 и выше. Низкие значения указывают
на необходимость постоянной работы
с дебиторами, чтобы обеспечить предприятию
возможность обращения части
оборотных средств в денежную
форму для расчетов со своими поставщиками. |
|
Коэффициент
ликвидности при мобилизации
средств
Коэффициент ликвидности
при мобилизации средств характеризует
степень зависимости платежеспособности
предприятия от запасов при мобилизации
средств от их конверсии в деньги
для покрытия краткосрочных обязательств. |
Запасы / (Наиболее срочные
обязательства (П1) + Краткосрочные пассивы
(П2)) = Стр. 210 Форма 1 / (Стр. 620 Форма 1 + Стр.
610 Форма 1 + Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма
1) |
Рекомендуемое значение от
0,5 до 0,7. |
|
Коэффициент
обеспеченности обязательств должника
всеми его активами
Коэффициент обеспеченности
обязательств должника всеми его
активами характеризуется величиной
активов организации, приходящихся
на единицу долга. |
(Актив - НДС) / (Наиболее
срочные обязательства (П1) + Краткосрочные
пассивы (П2) + Долгосрочные пассивы
(П3)) = (Стр. 300 Форма 1 - Стр. 220 Форма
1) / (Стр. 620 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1
+ Стр. 630 Форма 1 + Стр. 660 Форма 1 + Стр.
590 Форма 1) |
| |
|
Коэффициент
обеспеченности обязательств должника
его оборотными активами
Коэффициент обеспеченности
обязательств должника его оборотными
активами характеризуется величиной
оборотных активов, приходящихся на
единицу долга. |
(Оборотные активы - НДС) /
(Наиболее срочные обязательства
(П1) + Краткосрочные пассивы (П2) +
Долгосрочные пассивы (П3)) = (Стр.
290 Форма 1 - Стр. 220 Форма 1) / (Стр. 620
Форма 1 + Стр. 610 Форма 1 + Стр. 630 Форма
1 + Стр. 660 Форма 1 + Стр. 590 Форма 1) |
| |
|
Коэффициент
обеспеченности запасов оборотным
капиталом (с учетом долгосрочного
финансирования)
| |
(Собственный капитал
+ Долгосрочные обязательства - Внеоборотные
активы) / Запасы = (Стр. 490 Форма 1 + Стр. 590
Форма 1 - Стр. 190 Форма 1) / Стр. 210 Форма 1 |
| |
|
Коэффициент
обеспеченности собственными средствами
| |
(Собственный капитал
- Внеоборотные активы) / Оборотные активы
= (Стр. 490 Форма 1 - Стр. 190 Форма 1) / Стр. 290
Форма 1 |
| |
|
Чистые
активы
Чистые активы характеризуют
наличие активов, не обремененных обязательств |
Итого активы для расчета
чистых активов - Итого пассивы, исключаемые
из стоимости активов = (Стр. 190 Форма
1 + Стр. 290 Форма 1) - (Стр. 590 Форма 1 + Стр.
690 Форма 1 - Стр. 640 Форма 1) |
| |
|
|
|
|
Показатели
рентабельности |
Рентабельность
продаж
Рентабельность продаж показывает,
сколько прибыли приходится на единицу
реализованной продукции. |
Прибыль от реализации / Выручка
от реализации = Стр. 050 Форма 2 / Стр. 010 Форма
2 |
| |
|
Рентабельность
деятельности предприятия
Рентабельность деятельности
предприятия (чистая рентабельность) отражает
конечную (чистую) эффективность всей
деятельности клиента и позволяет
планировать получение итогового
финансового результата. |
Чистая прибыль / Выручка
от реализации = Стр. 190 Форма 2 / Стр. 010 Форма
2 |
| |
|
Рентабельность
собственного капитала
Рентабельность собственного
капитала определяет эффективность
использования средств собственников,
вложенных в бизнес, позволяет
сравнить эффективность собственного
капитала с возможным доходом
от альтернативных вложений в другие
активы. |
Чистая прибыль / Средняя
стоимость собственного капитала =
Стр. 190 Форма 2 / Стр. 490 Форма 1 |
| |
|
Рентабельность
совокупного капитала
Рентабельности совокупного
капитала показывает, сколько прибыли
зарабатывает предприятие на рубль
совокупного капитала, вложенного в
его активы. |
Балансовая прибыль / Средняя
стоимость пассивов = Стр. 140 Форма 2
/ стр. 700 Форма 1 |
| |
|
Рентабельность
внеоборотного капитала
Рентабельности внеоборотного
капитала отражает эффективность использования
внеоборотного капитала организации.
Определяет величину прибыли, приходящейся
на 1 руб. вложенный во внеоборотные активы.
При расчете и анализе данного показателя
следует оценить реальную стоимость внеоборотных
активов, имеющихся на балансе организации
(так как их оценка может быть занижена),
и долю активной части основных средств,
участвующих в производственном процессе
и приносящих прибыль. |
Чистая прибыль отчетного
периода / Средняя стоимость внеоборотных
активов = Стр. 190 Форма 2 / Стр. 190 Форма 1 |
| |
|
Рентабельность
оборотного капитала
Рентабельность оборотного
капитала отражает эффективность и
прибыльность использования оборотного
капитала. Определяет величину прибыли,
приходящейся на 1 руб., вложенный в
оборотные активы |
Чистая прибыль отчетного
периода / Средняя стоимость оборотных
активов = Стр. 190 Форма 2 / Стр. 290 Форма 1 |
| |
|
Рентабельность
перманентного капитала
Рентабельность перманентного
капитала показывает эффективность
использования капитала, вложенного
в деятельность организации на длительный
срок. |
Чистая прибыль / (Средняя
стоимость собственного капитала +
Средняя стоимость долгосрочных
обязательств) = Стр. 190 Форма 2 / (Стр. 490
Форма 1 + Стр. 590 Форма 1) |
| |
|
Рентабельность
заемного капитала
Рентабельность заемного
капитала характеризует эффективность
использования организацией ее заемного
капитала. |
Чистая прибыль / (Средняя
стоимость долгосрочных обязательств
+ Средняя стоимость краткосрочных
займов и кредитов) = Стр. 190 Форма 2 /
(Стр. 590 Форма 1 + Стр. 610 Форма 1) |
| |
|
Затратоотдача
Коэффициент затратоотдачи
показывает, сколько прибыли от продажи
приходится на 1 руб. затрат |
Прибыль от продаж / Затраты
на производство и реализации продукции
= Стр. 050 Форма 2 / (Стр. 020 Форма 2 + Стр. 030
Форма 2 + Стр. 040 Форма 2) |
| |
|
|
Анализ
оборачиваемости |
Оборачиваемость
активов (ресурсоотдача)
Оборачиваемость активов (ресурсоотдача)
показывает оборачиваемость средств,
вложенных в активы, и показывает, эффективно
ли используются активы для получения
дохода и прибыли. |
Выручка от продажи / Средняя
величина активов = Стр. 010 Форма 2 / Стр.
300 Форма 1 |
| |
|
Коэффициент
фондоотдачи
Коэффициент фондоотдачи
показывает эффективность использования
основных средств, т.е. сколько выручки
получено на рубль основных средств. |
Выручка от продажи / Средняя
величина активов = Стр. 010 Форма 2 / Стр.
120 Форма 1 |
| |
|
Оборачиваемость
оборотного капитала
Оборачиваемость оборотного
капитала показывает скорость оборота
всех оборотных ресурсов организации,
т.е. сколько выручки приносит один
рубль оборотных активов. |
Выручка от продажи / Средняя
стоимость оборотных активов = Стр.
010 Форма 2 / Стр. 290 Форма 1 |
| |
|
Оборачиваемость
(отдача) собственного капитала
Оборачиваемость (отдача) собственного
капитала показывает скорость оборота
собственного капитала, его активность,
т.е. сколько рублей выручки приходится
на 1 рубль вложенного собственного
капитала. |
Выручка от продажи / Средняя
стоимость собственного капитала =
Стр. 010 Форма 2 / Стр. 490 Форма 1 |
| |
|
Оборачиваемость
заемного капитала
Оборачиваемость заемного капитала
показывает, сколько требуется оборотов
для оплаты всей задолженности |
Выручка от продажи / Средняя
величина заемного капитала = Стр. 010 Форма
2 / (Стр. 590 Форма 1 + стр. 690 Форма 1) |
| |
|
Оборачиваемость
кредиторской задолженности
Оборачиваемость кредиторской
задолженности характеризует расширение
или снижение коммерческого кредита,
предоставляемого организации |
Выручка от продажи / Средняя
стоимость кредиторской задолженности
= Стр. 010 Форма 2 / Стр. 620 Форма 1 |
| |
|
Оборачиваемость
запасов
Оборачиваемость запасов
показывает, какова скорость реализации
запасов. |
Себестоимость продаж / Средняя
величина запасов = Стр. 020 Форма 2 / Стр.
210 Форма 1 |
| |
|
Оборачиваемость
дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской
задолженности показывает, сколько
раз в год взыскивается дебиторская
задолженность в отчетном периоде. |
Выручка от продаж / Средняя
величина дебиторской задолженности
= Стр. 010 Форма 2 / (Стр. 230 Форма 1 + Стр. 240
Форма 1) |
| |
|
Оборачиваемость
денежных средств
Оборачиваемость денежных средств
показывает, сколько оборотов совершили
денежные средства за анализируемый
период. |
Выручка от продаж / Средняя
сумма денежных средств = Стр. 010 Форма
2 / Стр. 260 Форма 1 |
| |
|
|
Показатели
инвестиционной активности |
Коэффициент
инвестиционной активности
Коэффициент инвестиционной
активности характеризует долю средств
предприятия, направленную на модификацию
и усовершенствование собственности и
на финансовые вложения в другие организации |
(Незавершенное строительство
+ Доходные вложения в материальные
ценности + Долгосрочные финансовые
вложения) / Внеоборотные активы = (Стр.
130 Форма 1 + Стр. 135 Форма 1 + Стр. 140 Форма
1) / Стр. 190 Форма 1 |
| |
|
Коэффициент
инвестирования
Коэффициент инвестирования
показывает, в какой степени внеоборотные
активы профинансированы за счет собственного
капитала. |
Собственный капитал / Внеоборотные
активы = Стр. 490 Форма 1 / Стр. 190 Форма 1 |
Рекомендуемое значение показателя
больше либо равно 1. |
|
Коэффициент
обеспеченности долгосрочных инвестиций
Коэффициент обеспеченности
долгосрочных инвестиций показывает долю
инвестиционного капитала, иммобилизированного
в основные средства |
Внеоборотные активы / (Собственный
капитал + Долгосрочные обязательства)
= Стр. 190 Форма 1 / (Стр. 490 Форма 1 + Стр. 590
Форма 1) |
| |
|
Коэффициент
структуры долгосрочных инвестиций
Коэффициент структуры долгосрочных
инвестиций показывает, какая часть
внеоборотных активов профинансирована
за счет долгосрочных заемных средств.
Высокое значение показателя говорит
о надежности фирмы и о высоком качестве
стратегического планирования. |
Долгосрочные обязательства
/ Внеоборотные активы = Стр. 590 Форма 1 /
Стр. 190 Форма 1 |
|
|
№4
Ликвидность
Материал из Википедии
— свободной энциклопедии
Перейти к: навигация, поиск
Ликви́дность (от лат. liquidus — жидкий, перетекающий) — экономический
термин, обозначающий способность активов
быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидный —
обращаемый в деньги.
Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные
и неликвидные
ценности (активы). Чем легче и быстрее
можно обменять актив с учётом его полной стоимости, тем более ликвидным он является.
Для товара ликвидность будет соответствовать
скорости его реализации по номинальной
цене, без дополнительных скидок.
Например, активы предприятия, отражаемые в бухгалтерском
балансе, имеют разную ликвидность
(по убыванию):
- денежные средства на счетах и в кассах предприятия
- банковские векселя, государственные ценные бумаги
- текущая дебиторская задолженность, займы выданные, корпоративные ценные бумаги (акции предприятий, котирующихся на бирже, векселя)
- запасы товаров и сырья на складах
- машины и оборудование
- здания и сооружения
- незавершённое строительство
Термин «ликвидность»
используется также по отношению
к банкам (см. Ликвидность
банка), предприятиям (фирмам), рынку,
ценным бумагам и др. Значение термина
в каждом из этих контекстов описано в
разделах ниже.
Содержание
- 1 Ликвидность предприятия
- 1.1 Текущая ликвидность
- 1.2 Быстрая ликвидность
- 1.3 Абсолютная ликвидность
- 2 Ликвидность рынка
- 3 Ликвидность ценных бумаг
- 4 Ликвидность денег
- 5 Ликвидность банка
- 6 См. также
- 7 Ссылки
- 8 Примечания
- 9 Литература
Ликвидность предприятия
Одной из задач анализа
финансового состояния предприятия является оценка его платежеспособности и ликвидности.
Инструментами оценки ликвидности
могут быть коэффициенты ликвидности —
финансовые показатели, рассчитываемые
на основании отчётности предприятия
для определения номинальной способности
компании погашать текущую задолженность
за счёт имеющихся текущих (оборотных)
активов.