Критерий существенности, раскрытие финансовой информации в отечественной и международной практике

По результатам проведенной  инвентаризации пересмотрено его оценочное значение и по состоянию на 31.12.2011г. величина резерва по сомнительным долгам составила 7 847 тыс. рублей.

В бухгалтерском балансе  сумма дебиторской задолженности  указана за вычетом суммы резерва, созданного по этой задолженности.

8  Денежные средства и денежные эквиваленты.

Структура денежных средств  по состоянию на 31 декабря 2011 года представлена остатками денежных средств на счетах в банках и кассах Общества:

Таблица 2 – Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс. руб.

Наименование банка	Всего
1	2
ОАО «Ханты-Мансийский банк»  г. Ханты – Мансийск, г. Югорск               (расчетные счета)	6 287
ОАО «Запсибкомбанк» г. Ханты - Мансийск (расчетные счета)	158
ОАО «Ханты-Мансийский банк»  г. Ханты-Мансийск (корпоративные счета)	196
ОАО «Аккобанк» г. Сургут (расчетные счета)	1 936
ОАО «Аккобанк» г. Сургут (валютный счет)	2
Филиал «Газпромбанк» (ОАО) г. Югорск (расчетный счет)	510
Переводы в пути	1 541
Денежные средства в кассах	366
ИТОГО (стр.1250 ББ)	10 996

9 Запасы

  В составе запасов  отражены сырье и материалы,  используемые в производственной  деятельности Общества, товары для  перепродажи, затраты, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в том числе стоимость программных продуктов, лицензий. Данные активы носят краткосрочный характер, так как срок обращения (погашения) по ним не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Информация о структуре и движении запасов в течение 2011года представлена в Разделе 4 «Запасы» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.     

10 Капитал и резервы

Раздел III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2011 года представляет собой вложения собственников в уставный капитал Общества 1 815 353 тыс. руб.; добавочный капитал 5 601 тыс. руб., образованный в результате дооценки объектов основных средств; резервный фонд, образованный в соответствии со ст. 35 Федерального закона №208-ФЗ от 26.12.1995г. и Уставом Общества 15 376 тыс. руб.; средства фонда потребления в сумме 163 тыс. руб., образованного за счет отчислений из прибыли 2010 года и нераспределенную прибыль в размере 39 973 тыс. рублей.

10.1 Уставный капитал

По состоянию на 31 декабря 2011 года уставный капитал Общества составляет 1 815 352 662,40 рубля и определяется как сумма номинальной стоимости размещенных обыкновенных именных акций, и имеет следующую структуру:

Таблица 3 – Уставный капитал, руб.

Акционеры	Кол-во обыкновенных акций (шт.)	Номинал акций (руб.)	Общая сумма вложений в  обыкновенные акции, руб.
Открытое акционерное  общество «МегаФон»	2 269 190 828	0,8	1 815 352 662,40
ИТОГО:			1 815 352 662,40

10.2 Собственные акции 

По состоянию на 31.12.2011г. у Общества отсутствуют собственные  акции.

10.3 Фонд потребления

В соответствии с законодательством  РФ  и Уставом Общества в ОАО  «Югрател» создан Фонд потребления, служащий для материального поощрения и стимулирования работников Общества, с целью повышения производительности труда, качества оказываемых услуг и достижения максимальных экономических результатов работы Общества. Отчисления в Фонд в сумме 6 461 146 рублей произведены из чистой прибыли 2010 года по решению годового Общего собрания акционеров (см. п.1.2 «Информация о существенных событиях»). В течение 2011 года Фонд потребления в сумме 6 297 965 рублей был использован на выплату материальной помощи и вознаграждений работникам. Неизрасходованные, по итогам финансового года, средства Фонда в сумме 163 181 рублей переходят в виде остатка на следующий год.

11 Дивиденды

На основании решения  общего собрания акционеров ОАО «Югрател» (протокол №27/2011 от 29.07.2011 г.), а также в соответствии со ст. 42 ФЗ «Об акционерных обществах» 26 сентября 2011 года выплачены дивиденды (доходы) по принадлежащим акционерам акциям из чистой прибыли, полученной по итогам финансово-хозяйственной  деятельности за 2010 год. Часть чистой прибыли Общества распределена среди акционеров пропорционально числу имеющихся у них акций соответствующей категории и типа.

Сумма выплаченных дивидендов составила 87 756 611 рублей, из них:

- Ханты-Мансийскому автономному  округу – Югре,  представляемому Департаментом по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры выплачено 63 296 496,55 (шестьдесят три миллиона двести девяносто шесть тысяч четыреста девяносто шесть рублей 55 копеек);

- Муниципальному образованию  городской округ город Сургут, в лице  Администрации  г. Сургута выплачено 24 469 114,45 (двадцать четыре миллиона четыреста шестьдесят девять тысяч сто четырнадцать рублей 45 копеек).

12  Кредиты и займы

Кредиты и займы в 2011 году Обществу не предоставлялись.

13. Кредиторская задолженность

Структура кредиторской задолженности  Общества по состоянию на 31.12.2011г. представлена в п.5.3. «Наличие и движение кредиторской задолженности» Раздела 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» Пояснений  к бухгалтерскому балансу ОАО  «Югрател» и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.    

14. Информация об условных обязательствах, условных активах и оценочных обязательствах

В целях равномерного включения  предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного  периода Общество создает резервы  предстоящих расходов  на предстоящую  оплату отпусков работникам. Сумма  резерва рассчитывается по каждому  работнику отдельно нарастающим  итогом на конец каждого отчетного  месяца исходя из количества дней оплачиваемого  отпуска (основного и дополнительного), заработанного (неиспользованного) работником на конец каждого отчетного месяца и суммы среднедневной заработной платы исходя из расчетного периода -   12 месяцев, предшествующих отчетному  месяцу. Величина обязательств определяется так же с учетом данных о фактически начисленных суммах страховых взносов.

Расходы, в виде условных обязательств по неиспользованным отпускам и приходящихся на них страховых  взносах, отражаются в бухгалтерском  учете в составе себестоимости  либо в составе управленческих расходов, в зависимости от способа отражения  в учете начисленной заработной платы каждого конкретного работника. По мере начисления отпускных выплат либо компенсаций за неиспользованный отпуск (в том числе при увольнении работника) начисленные суммы резерва корректируются. 

Таблица 4 – Оценочные  обязательства, тыс. руб.

Вид обязательства	Остаток на 31.12.2011г.	Остаток на 31.12.2010г.	Остаток на 31.12.2009г.
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков	17 309	-	-
ИТОГО оценочные обязательства (стр.1540 ББ)	17 309	-	-

 

Пояснения к отчету о прибылях и убытках

1 Доходы по обычным  видам деятельности

Информация о выручке  от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных обязательных платежей), в соответствии с ПБУ 10/99 представлена следующим образом:

Таблица 5 – Информация о выручке, тыс. руб.

Наименование показателя	2010	2011
1	2	3
Выручка от сдачи в аренду имущества	-	-
Выручка от оказания услуг  связи, в том числе:	829 672	981 613
от услуг местной телефонной связи	121 593	124 303
от услуг внутризоновой, междугородней,  международной связи	34 819	35 284
от телематических услуг, услуг передачи данных	392 410	404 780
от услуг радиосвязи	3 386	2 580
от услуг спутниковой связи	17 852	12 916
от мультисервисной сети кабельного телевидения	196 558	220 262
от услуг таксофонной сети	-	-
от  дополнительных видов обслуживания	22 707	21 876
от  услуг, предоставляемых операторам  сетей электросвязи	40 347	159 612
Выручка от выполнения работ  по строительству объектов связи	3 184	2 777
Прочая реализация (непрофильная) агентское вознаграждение от операторов связи	46 443	44 433
ИТОГО (стр.2110 ОПУ):	879 299	1 028 823

4.2 Расходы по обычным видам деятельности

Ниже представлена расшифровка  расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат.                                                                                             

Таблица 6 – Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.

Элементы затрат	2010	2011
1	2	3
Материальные затраты	30 779	42 506
Затраты на оплату труда	271 518	374 158
Отчисления на социальные нужды	50 704	82 654
Амортизация	92 813	175 819
Расходы на ремонт	3 605	7 237
Аренда имущества, оборудования, земельных уч-ков	24 806	29 878
Коммунальные расходы, электроэнергия	13 189	15 134
Командировочные расходы	2 652	5 276
Налоги	22 997	31 790
СМР	-	-
Услуги связи, в.т. операторы связи	128 234	131 492
Прочие расходы (юридические, маркетинговые, реклама, аудиторские, подготовка и переподготовка кадров, стоимость программных продуктов  и др.)	52 015	62 953
ИТОГО (стр.2120, стр. 2220 ОПУ):	693 312	958 897

4.3  Прочие доходы и расходы.

Прочие доходы за 2011 год  включают следующие виды доходов (таблица 7).

Таблица 7 – Прочие доходы, тыс. руб.

Наименование показателя	2010	2011
1	2	3
Проценты, полученные по вкладам, депозитам	23 251	8 895
Доходы от продажи и  прочего выбытия  основных средств, материальных ценностей, объектов незавершенного строительства, доходы от прочего выбытия  активов	8 291	2 507
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных  договоров	4 164	3873
Курсовые разницы	479	189
Прочие доходы	1 688	6446
Кредиторская и депонентская задолженность с истекшим сроком давности	2 641	148
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде	376	(77)
Поступления в возмещение убытков	2 514	661
Госпошлина	54	66
Изменение стоимости ОС в  результате переоценки	-	5 990
Восстановление сумм резерва  по сомнительным долгам	-	1 087
ИТОГО (сумма стр.2320, 2340 ОПУ):	43 458	29 785

  Прочие расходы за 2011 год указаны в таблице 8.

Таблица 8 – Прочие расходы, тыс. руб.

Наименование показателя	2010	2011
1	2	3
Остаточная стоимость  основных средств, материальных                 ценностей,  расходы, связанные с  продажей    и                                и прочим основных средств, материальных ценностей, прочих активов	17 383	4 849
Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием объектов незавершенного строительства	7 988	-
Расходы на оплату услуг  кредитных организаций	3 529	3 732
Курсовые разницы	298	212
Пени, штрафы, неустойки, в  том числе за нарушение условий  хозяйственных договоров	(19)	1
Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году	16 007	132
Дебиторская, депонентская задолженность с истекшим сроком давности, в том числе нереальная для взыскания	1 138	223
Благотворительная деятельность (спонсорская помощь)	427	64
Суммы НДС, не подлежащие возмещению из бюджета; суммы НДС, начисленные  по передаче товаров, работ, услуг для  собственных нужд, НДС по прочим операциям	286	613
Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам  деятельности (в том числе материальная помощь)	4 220	8 418
Прочие расходы (в том  числе амортизация непроизводственного  назначения, возмещение ущерба, обслуживание жилого фонда, расходы на культурно-массовые мероприятия, расходы на социальные нужды)	4 290	7 163
Налоги и сборы, госпошлина	877	583
Расходы на проведение собраний акционеров	11	-
Расходы по содержанию имущества  ЕССПД	6 418	-
Проценты к уплате	-	-
Дополнительные затраты  по кредитам и займам	-	-
Резерв по сомнительным долгам	-	9 951
Расходы на создание резерва  на отпуска, относящиеся к прошлым  периодам (в т.ч. страховые взносы)	-	358
Изменение стоимости ОС в  результате переоценки	-	11 327
ИТОГО (стр.2350 ОПУ):	62 853	47 626