Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Июля 2013 в 19:29, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является освоение методики проведения анализа эффективности использованияматериальных ресурсов на промышленном предприятии.
В качестве объекта исследования избрано ОАО «Зенит».
Открытое акционерное общество «Зенит» создано на основании приказа Могилевского областного территориального фонда государственного имущества от 22 декабря 2012 года № 394 путем преобразования республиканского унитарного производственного дочернего предприятия «Зенит» в соответствии с законодательством Республики Беларусь о приватизации государственного имущества.
Факторы |
Расчёт влияния факторов |
Результат влияния, р. |
1 |
2 |
3 |
1.Изменение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат |
|
-0,010 |
2.Изменение метериалоёмкости по прямым материальным затратам |
|
0,054 |
Итого: |
|
0,044 |
Показатели |
За предыдущий период |
За предыдущий период в условиях отчётного периода |
За отчётный период |
Изменения | ||
Всего |
в т.ч. за счёт | |||||
Изменения коэффициента соотношения |
Изменения материалоёмкости по прямым материальным затратам | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Общая материалоёмкость |
0,6042 |
0,5946 |
0,6482 |
0,044 |
-0,010 |
0,054 |
Материалоёмкость по прямым материальным затратам |
Расчёт показателей |
Уровень показателей, р. |
1 |
2 |
3 |
1.За предыдущий период |
|
0,546 |
2.За предыдущий период, но при фактической структуре продукции |
|
0,481 |
3.За отчётный период, но при ценах на материалы и продукцию прошлого года |
|
0,546 |
4.За отчётный период
при ценах на продукцию |
|
0,524 |
5.За отчётный период |
|
0,595 |
Факторы |
Расчёт фактора |
Результат влияния, р. |
Структура факторов, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Изменение структуры продукции |
|
-0,065 |
-131,87 |
2.Изменение уровня |
|
0,065 |
131,87 |
3.Изменение цен на |
|
-0,022 |
-43,76 |
4.Изменение отпускных цен на продукцию |
|
0,071 |
143,76 |
Итого: |
|
0,049 |
100,00 |
Факторы |
Результат влияния на материалоёмкость по прямым материальным затратам, р. |
Расчёт влияния факторов на общую материалоёмкость |
Результат влияния на общую материалоёмкость, р | |
Алгоритм
|
Колич. оценка | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Изменение коэффициента соотношения всех и прямых материальных затрат |
Х |
Х |
Х |
-0,010 |
2.Изменение материалоёмкости по прямым матер.затратам |
Х |
Х |
Х |
0,054 |
Итого: |
||||
В том числе за счёт: |
||||
2.1. Измен. структуры прод. |
-0,065 |
|
0,0153*1,09 |
-0,071 |
2.2. Изменения уровня материальных затрат на отдельные изделия (удельной материалоёмкости) |
0,065 |
|
-0,08*1,09 |
0,071 |
2.3. Изменения цен на материальные ресурсы |
-0,022 |
|
-0,022*1,09 |
-0,024 |
2.4. Изменения отпускных цен на продукцию |
0,071 |
|
0,077*1,09 |
0,077 |
Итого: |
0,049 |
|
0,6482-0,6042 |
0,05 |
Факторы |
Расчёт влияния |
Результат влияния, млн.р. |
Алгоритм | ||
1 |
2 |
4 |
В т.ч. за счёт изменения: |
|
2296316 |
Из неё за счёт изменения: |
|
2557261 |
1.1.1.Структуры продукции |
|
-3705419 |
1.1.2.Уровня материальных затрат на отдельные изделия (удельной материалоёмкости) |
|
3705419 |
1.1.3.Цен на материальные ресурсы |
|
-1252536 |
1.1.4. Отпускных цен на продукцию |
4018553 | |
1.2 Коэффициента соотношения всех и прямых материальных затрат |
|
-260945 |
2. Изменения объёма продукции |
|
7555800 |
Итого: |
|
9907000,00 |
Факторы |
Расчёт влияния |
Результат влияния, млн.р. |
Алгоритм | ||
1 |
2 |
3 |
1. Изменение материальных затрат |
|
2296316 |
В т.ч. за счёт изменения 1.1. Сырьеёмкости |
|
30948077 |
1.2.Полуфабрикатоёмкости |
|
-125253,6 |
1.3. Топливоёмкости |
|
-532327,8 |
1.4. Электроэнергоёмкости |
|
-67845,7 |
1.5. Ёмкости по прочим материальным затратам |
|
-83502,4 |
1.6. Ёмкости по работам
и услугам производственного
характера, выполненные |
|
0,00 |
2. Изменения объёма продукции |
|
7555800 |
Итого: |
|
9907000,00 |
Показатель |
Обозначение |
Значение показателя
|
Изменение | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Прибыль от реализации прод, млн.р. |
П |
3228000,00 |
634000,00 |
-2594000,00 |
2. Выручка от реализации прод., млн.р. |
В |
41617000,00 |
57300000,00 |
15683000,00 |
3. Объём выпуска продукции, млн.р. |
ВП |
39596000,00 |
52189000,00 |
12593000,00 |
4.Материальные затраты, млн.р. |
МЗ |
23924000,00 |
33831000,00 |
9907000,00 |
5.Рентабельность оборота, % |
Rоб |
0,0776 |
0,01 |
-0,07 |
6.Удельный вес выручки
в общем объёме выпуска |
Дрп |
1,05 |
1,0979 |
0,05 |
7.Материалоотдача, р. |
МО |
1,66 |
1,54 |
-0,11 |
8. Прибыль на рубль материальных затрат, коп. |
П / МЗ |
0,13 |
0,02 |
-0,12 |
Материалоотдача по прямым материальным затратам |
Расчёт показателя |
Уровень показателей, р. |
Алгоритм | ||
1 |
2 |
3 |
1.За прошлый год |
|
1,83 |
2.За прошлый год, но
пря фактической структуре |
|
2,08 |
3.За отчётный год, но при ценах на материалы и продукцию прошлого года |
|
1,83 |
4.За отчётный год при ценах на продукцию прошлого года |
|
1,91 |
5.За отчетный год |
|
1,68 |
Факторы изменения материалоотдачи |
Расчёт фактора |
Изменение материалоотдачи, р. |
Изменение прибыли на рубль материальных затрат, р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Изменение структуры продукции |
|
0,75 |
0,02 |
2.Измен. уровня матер. затрат на отдельное изделие (удельной материалоотдачи) |
|
-0,25 |
-0,01 |
3. Изменение цен на материальные ресурсы |
|
0,08 |
-0,09 |
4.Изменение отпускных цен |
|
-0,23 |
0,05 |
Итого: |
|
-0,15 |
-0,11 |
Факторы изменения материалоотдачи |
Алгоритм расчёта |
Изменение прибыли на рубль материальных затрат, р. |
1. Рентабельность продаж ( ) |
|
-0,1216 |
2. Доля выручки в выпуске продукции( ) |
|
0,0008 |
3. Материалоотдача (МО) |
|
0,0012 |
3.1.Изменение структуры продукции |
|
0,0028 |
3.2.Изменение уровня |
|
-0,0028 |
3.3. Изменение цен на материальные ресурсы |
|
0,0009 |
3.4.Изменение отпускных цен |
|
-0,0025 |
Итого: |
|
-0,1220 |