Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2014 в 15:47, контрольная работа
Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов
Себестоимость изделия А = 1 232 940 +450 000=1 682 940
Себестоимость изделия Б = 821 960 + 300 000= 1 121 960
Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции
№ |
Показатели |
Учетная стоимость |
Фактическая себестоимость |
1. |
Остатки готовой продукции на начало месяца |
1 000 000 |
1 120 000 |
2. |
Оприходовано на склад за месяц |
2 400 000 |
2 804 900 |
3. |
Итого |
3 400 000 |
3 924 900 |
4. |
Отгружено за месяц |
2 400 000 |
2 804 900 |
5. |
Остатки на конец месяца |
1 000 000 |
1 120 000 |
Таблица 7. Расчет финансового результата
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1. |
Выручка (62/90) |
4 950 000 |
2. |
НДС (90/68) |
755 000 |
3. |
Себестоимость (90/43) |
2 804 900 |
4. |
Коммерческие расходы (90/44) |
45 000 |
5. |
Прибыль (убыток) (90/99) |
1 345 100 |
Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие расходы
Прибыль (убыток) = 4 950 000 - 755 000 - 2 804900 - 45 000 = 1 345 100
Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета
№ |
Виды ТРУ |
НДС (руб.) к зачету |
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
НДС по материальным ценностям НДС по основным средствам НДС по услугам НДС по аренде НДС по командировочным расходам НДС по электроэнергии |
167 400 45 000 54 000 3 600 2 000 3 600 |
Итого НДС к зачету: |
275 600 |
Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС
Показатели |
Сумма |
НДС с объема продаж (90/68; 91/68) Налоговые вычеты (68/19) |
827 000 275 600 |
Сумма задолженности в бюджете |
551 400 |
Таблица 10. Расчеты налога на прибыль
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1. 1.1
1.2
2. 2.1
2.2
3. |
Доходы от обычных видов деятельности Выручка от продаж (без НДС): а) готовой продукции (62/90) б) основных средств (62/91) Итого: Прочие доходы: а) дебиторы (51/91) Всего доходов: Расходы от обычных видов деятельности а) себестоимость (90/43) б) коммерческие расходы (90/44) Итого: Прочие расходы: а) остаточная стоимость основных средств (91/01) б) проценты банку (91/66) в) местные налоги (91/68) Итого: Всего расходов: Бухгалтерская прибыль |
4 950 000 472 000 5 422 000
59 000 59 000
2 804 900 45 000 2 849 900
370 000 15 000 12 000 397 000 3 246 900 2 234 100 |
Окончание таб. 10
4.
5.
6. 7. |
Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%) Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%) Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5) Нераспределенная прибыль (99/84) |
446 820
16 000
462 820 1 771 280 |