Общий плана аудита ЗАО «ИнжГеоПроект»

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнители

1. Аудит учетной политики

01.03.11-03.03.11

Гагарина М.А.

2. Аудит денежных средств и расчетных операций

01.03.11-09.03.11

Гагарина М.А., Никифоров  И.С., Бугров В.О.

3. Аудит основных средств и материальных ценностей

09.03.11-14.03.11

Никифоров И.С., Бугров В.О.

4. Аудит оплаты труда

09.03.11-14.03.11

Гагарина М.А.

5. Аудит производства, реализации и себестоимости продукции

14.03.11-15.03.11

Никифоров И.С., Бугров В.О.

6. Аудит результатов, фондов и финансового состояния

14.03.11-15.03.11

Гагарина М.А.

7. Составление аудиторского заключения

15.03.11-16.03.11

Бугров В.О.

Номер

Перечень аудиторских  процедур

Период проведения аудита

Исполнитель по разделам

Рабочие документы

Примечания аудитора

1. Аудит учетной  политики

1

Соблюдение учетной политики

01.03.11

02.03.11

Гагарина М.А.

Приказ об учетной политике, рабочий план счетов бух-го учета, перечень утвержденных форм первичных документов и форм документов для внутренней бух-ой отчетности, правила документооборота. Утвержденные методики учета отдельных показателей и другие приложения к приказу об учетной политике проверяемой организации

Нет

2

Соответствие формы и  сроков принятия документов по учетной  политике требованиям нормативных  актов

01.03.11

02.03.11

Нет

3

Полностью ли раскрыты избранные  при формировании учетной политики способы ведения бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений пользователями бухгалтерской отчетности

01.03.11

02.03.11

Нет

4

Издан ли приказ руководителя предприятия об учетной политике

02.03.11

03.03.11

Нет

5

Утверждены ли правила  документооборота и технология обработки  учетной информации

02.03.11

03.03.11

Нет

6

Утверждены ли рабочий  план счетов, формы используемых нетиповых  первичных документов, порядок контроля хозяйственных операций

02.03.11

03.03.11

Нет

7

Утверждены ли методы оценки имущества

02.03.1103.03.11

Нет

8

Утвержден ли порядок проведения инвентаризации

02.03.1103.03.11

Нет

9

Утвержден ли состав постоянно  действующей комиссии для:

• установления сроков использования нематериальных активов
• определения целесообразности и непригодности объектов основных средств

02.03.1103.03.11

Нет

10

Утвержден ли перечень лиц  и сроки представления авансовых  отчетов 

02.03.1103.03.11

Нет

11

Издавался ли приказ о дополнениях, вносимых в учетную политику

02.03.1103.03.11

Нет

12

Издавался ли приказ об изменении  учетной политики

02.03.1103.03.11

Нет

2. Аудит денежных  средств и расчетных операций

1

Инвентаризация денежных средств и денежных документов в  кассе

01.03.1102.03.11

Никифоров И.С., Бугров В.О.

Акт инвентаризации денежных средств (ф.ИНВ-15)

Нет

2

Выделяется ли охрана и соответствующий автотранспорт для обеспечения сохранности денежных средств при их доставке из банка и при сдаче банк

Процедура: опрос персонала

02.03.1103.03.11

Бугров В.О.

Составление записей

3

Соответствует ли помещение  кассы требованиям по обеспечению  сохранности денежных средств

Процедура: опрос кассира, работников бухгалтерии, осмотр помещения  кассы

02.03.1103.03.11

Никифоров И.С.

Осмотр помещения

Составление записей

4

Проверка своевременного оприходования денежных средств, проверка лимита кассы

Процедура: проверка документов

03.03.1107.03.11

Гагарина М.А.

Кассовая книга, приходные  и расходные кассовые ордера

Нет

5

Проверка правильности ведения  кассиром кассовой книги

Процедура: проверка арифметических расчетов

03.03.1107.03.11

Никифоров И.С., Бугров В.О.

Кассовая книга

Нет

6

Проверка целевого использования  денежных средств

Процедура: прослеживание

07.03.1109.03.11

Гагарина М.А.

Ведомость №1, журнал-ордер  №1, выписка банка, журнал регистрации

Составление таблиц

7

Создана ли на предприятии  инвентаризационная комиссия по проведению инвентаризации денежных средств:

оформление результатов  инвентаризации,

отнесение результатов инвентаризации на  материально-ответственное лицо или на финансовые результаты

Процедура: проверка документов, устный опрос работников бухгалтерии  предприятия

07.03.1109.03.11

Никифоров И.С., Бугров В.О.

Приказ о проведении инвентаризации и назначении комиссии, договор о  материальной ответственности, ИНВ-15

Составление записей

8

Проверка соответствия сумм из выписок банка суммам приложенных  платежных ведомостей

Процедура: проверка документов и арифметических расчетов

07.03.1109.03.11

Выписки банка, платежные  ведомости

Нет

3. Аудит основных  средств и материальных ценностей

1

Назначено ли на предприятии  материально-ответственное лицо, отвечающее за сохранность основных средств  и материальных ценностей

Процедура: проверка документов

09.03.1110.03.11

Никифоров И.С.

Договор о материальной ответственности

Нет

2

Проверка правильности отнесения  предметов к объектам основных средств

Процедура: проверка документов

09.03.1110.03.11

Бугров В.О.

Учетная политика организации

Нет

3

Проводилась ли инвентаризация основных средств, создавалась ли специальная  комиссия, действует постоянная комиссия

Процедура: проверка документов, опрос работников бухгалтерии

09.03.1110.03.11

Никифоров И.С., Бугров В.О.

Приказ о проведении инвентаризации и назначении комиссии, инвентаризационная опись основных средств (ИНВ -1)

Составление записей

4

Проверка правильности начисления амортизации 

Процедура: проверка расчетов

10.03.1111.03.11

Никифоров И.С.

Разработочные таблицы

Нет

5

Назначено ли материально-ответственное  лицо, отвечающее за сохранность ТМЦ, заключался ли с ним договор о  материальной ответственности Процедура: опрос работников бухгалтерии, проверка наличия этих документов

10.03.1111.03.11

Бугров В.О.

Договор о мат. ответственности  за ТМЦ

Составление записей

6

Проводилась ли на предприятии  внезапная инвентаризация ТМЦ

Процедура: проверка данных инвентаризации

10.03.1111.03.11

Бугров В.О.

Приказ о проведении внезапной  инвентаризации

Нет

7

Проверка оформления документов по проводимой инвентаризации:

- списание излишков и  недостач;

- относились результаты  инвентаризации на материально-ответственное  лицо

Процедура: проверка документов

11.03.1114.03.11

Никифоров И.С., Бугров В.О.

Инвентарная опись ТМЦ (ф.ИНВ-3), сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ (ф. ИНВ – 19)

Нет

4. Аудит оплаты  труда

1

Проверка правильности включения  в        совокупный доход работника дополнительных выплат

Процедура: проверка документов, прослеживание

09.03.1110.03.11

Гагарина М.А.

Личные карточки (Т-2), Расчетно-платежные  ведомости (Т-49)

Нет

2

Проверка правильности и  полноты произведенных удержаний  из з/платы работников (исполнительные листы и т.д.)

Процедура: проверка расчетов, документов

10.03.1111.03.11

Исполнительные листы, расчетно-платежные  ведомости Т-49, расчетные ведомости  Т-51

Нет

3

Правильность применения ставок определения налогооблагаемой базы по подоходному налогу

Процедура: проверка правильности произведенных расчетов, документов

11.03.1114.03.11

Расчетно-платежные ведомости (ф. Т-49)

Нет

4

Проверка правильности начисления пособий по временной нетрудоспособности, премий, отпускных

Процедура: проверка документов, расчетов

11.03.1114.03.11

Табель учета рабочего времени, листок по временной нетрудоспособности

Нет

5. Аудит производства, реализации и себестоимости продукции

1

Проверка правильности отнесения  на себестоимость продукции работ, услуг:

• материальных затрат;
• затрат на оплату труда;
• амортизационных отчислений по основным средствам и НМА

Процедура: проверка документов

14.03.1115.03.11

Никифоров И.С.

Разработочные таблицы, оборотные  ведомости, Ведомости №12,15

Нет

2

Правильность составления корреспонденции счетов учета готовой продукции и реализации.

Процедура: проверка правильности расчетов и проверка документов

14.03.1115.03.11

Бугров В.О.

Ведомости №16,16/1, оборотные  ведомости,

Нет

6. Аудит результатов,  фондов и финансового состояния

1

Проверка правильности определения  финансового результата (для целей  учета налогообложения)

Процедура: проверка документов, прослеживание

14.03.1115.03.11

Гагарина М.А.

Нет

7. Составление  заключения по итогам проверки

1

Составление аудиторского заключения

15.03.1116.03.11

Бугров В.О.

Нет