Операции по потребительскому кредитованию физических лиц, их оформление, учет и совершенствование

- производимые платежи по заключенным договорам поручительства;

- платежи за оплату обучения в средних, средних специальных и высших учебных заведениях

- другие расходы, определенные спецификацией [4, п.7.2].

Ежемесячные платежи по основному долгу и процентам за пользование кредитом по ранее полученным кредитам рассчитываются следующим образом:

- при погашении кредита, полученного полностью - как сумма платежей по основному долгу и процентам за пользованием кредитом, оплаченных (подлежащих к оплате) за последний месяц;

- при погашении кредита, выдаваемого в рамках открытой кредитной линии - как сумма максимально возможного платежа по основному долгу и процентам за пользование кредитом по действующему кредитному договору [4, п.12.5].

Определение платежеспособности кредитополучателя производится путем расчета максимально возможной суммы кредита (для кредитной линии - предельного размера единовременной задолженности) в валюте кредита по формуле (1) или по формуле (2).

                                (Д - Р) x К

                      Сmax = ------------------                         (1)

                             1 / ПМ + ПС / 1200

или

                               (Д - Р) - БПМ

                      Сmax = ------------------,                        (2)

                             1 / ПМ + ПС / 1200

где:

Сmax - максимальная сумма кредита (предельный размер единовременной задолженности по кредиту), но не более предела, установленного спецификацией;

ПС - процентная ставка по кредиту, в зависимости от вида кредита, валюты и срока кредитования;

Д - средний доход кредитополучателя за период времени, указанный в соответствующей спецификации (при кредитовании в иностранной валюте - расчет производится по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным Банком Республики Беларусь на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц);

Р - средние расходы кредитополучателя (поручителя), за период времени, указанный в соответствующей спецификации (при кредитовании в иностранной валюте - расчет производится по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц);

ПМ - количество платежных периодов (в месяцах) (в соответствии со спецификацией);

БПМ - бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения, действующий на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц [4, п.15.1].

К - коэффициент, указанный в соответствующей спецификации.

При расчете Сmax десятичные дроби, полученные в результате выполнения действий 1 / ПМ и (или) ПС / 1200, округляются до семи знаков после запятой.

При этом формула (1) применяется в случае если: (Д - Р) x (1 - К) >= БПМ, формула (2) в случае, если (Д - Р) x (1 - К) < БПМ [4, п. 12.8].

Существуют следующие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору:

- поручительства физических лиц;

- залог имущества кредитополучателя либо третьего лица, оформленный в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь;

- поручительство юридических лиц;

- гарантийный депозит денег;

- неустойка;

- другие способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законодательством Республики Беларусь [4, п.14].

Поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и кредитополучатель, включая возврат кредита, уплату процентов за пользование кредитом, штрафных санкций, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков банка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением кредитополучателем обязательств по кредитному договору.

Поручитель и кредитополучатель несут перед банком солидарную ответственность.

В случае нарушения условий договора поручительства, а именно - при несвоевременном уведомлении об изменении места жительства, работы, фамилии, имени, отчества и данных документа, удостоверяющего личность, а также других обстоятельств, способных повлиять на выполнение обязательств по договору поручительства, поручитель уплачивает штраф за каждый случай нарушения в размере 2 базовых величин, установленных в соответствии с законодательством на дату его уплаты.

При предоставлении в качестве обеспечения исполнения обязательства по кредитному договору залога имущества кредитополучателя или третьих лиц, сотрудник службы кредитования физических лиц проверяет:

- наличие имущества;

- принадлежность имущества залогодателю;

- наличие документов о результатах обязательной оценки имущества;

- целесообразность и возможность принятия имущества в залог.

Наличие и сохранность имущества, переданного в залог, если оно остается у залогодателя, проверяется также в период действия договора о залоге.

Отношения между поручителем и банком оформляются договором поручительства в порядке, установленном в локальных нормативных правовых актах банка, регламентирующих вопросы заключения договоров поручительств, их учета и исполнения в банке.

Поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и кредитополучатель, включая уплату основного долга, процентов за пользование кредитом, штрафных санкций, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков банка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением кредитополучателем обязательств по кредитному договору.

Поручитель и кредитополучатель несут перед банком солидарную ответственность.

Правоспособность и платежеспособность юридических лиц, выступающих поручителями по обязательствам кредитополучателей, определяется согласно локальным нормативным правовым актам банка в порядке, предусмотренном для поручителей по кредитам, предоставляемым юридическим лицам.

В случае принятия решения о выдаче кредита, между кредитополучателем и банком заключается кредитный договор.

Кредитный договор должен содержать:

- указание на место и дату заключения кредитного договора (дата заключения договора указывается цифрами или прописью (например, «22 февраля 2007 года» или «Двадцать второе февраля две тысячи седьмого года»));

- сведения о сторонах по кредитному договору;

- сумма и валюта кредита (для кредитной линии - максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых денежных средств (кредита) и предельный размер единовременной задолженности по нему);

- срок и порядок предоставления и возврата (погашения) кредита;

- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты, а также размер платы за пользование кредитом и порядок ее внесения, если взимание платы предусмотрено соответствующей спецификацией и соответствующим локальным нормативным правовым актом;

- права и обязанности кредитополучателя и кредитодателя;

- ответственность кредитополучателя и кредитодателя за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательств по кредитному договору;

- порядок изменения условий кредитного договора;

- условие о том, что в случаях, определенных законодательством Республики Беларусь, банк направляет в Национальный банк Республики Беларусь сведения об условиях заключенного кредитного договора и о выполнении кредитополучателем обязательств по данному кредитному договору;

- условие о том, кредитополучатель подтверждает, что до подписания кредитного договора кредитодатель предоставил ему информацию о суммах ежемесячных платежей, подлежащих уплате в соответствии с кредитным договором, включая платежи по возврату (погашению) кредита, уплате процентов и платы (комиссионных и иных платежей) за пользование кредитом;

- иные условия, определенные в спецификации [4, п.15.1].

После подписания договора предоставление кредитов на потребительские нужды может осуществляться:

- в безналичном порядке либо путем перечисления учреждением банка денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

- путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя посредством использования платежного инструмента - кредитной банковской пластиковой карточки;

- путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю.

Погашение задолженности по кредитному договору производится кредитополучателем в порядке и сроки, установленные в кредитном договоре.

Для расчета суммы процентов за пользование кредитом применяется следующая формула:

                                   ДП               ПС

                        СП = SUM COi x --------,                        (3)

                                    i=1            100 x ДГ

где:

СП - сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования кредитом;

      ДП

     SUM СОi - сумма фактических ежедневных остатков за  период  начисления

       i=1

(процентное число),

ПС - годовая процентная ставка по кредитному договору (с учетом ее изменения в период действия кредитного договора),

ДП - количество дней фактического времени пользования кредитом,

ДГ - количество дней в году (в соответствии с Учетной политикой банка и условиями кредитного договора).

Для расчета размера ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом применяется следующая формула:

                             П = С% / ПМ,                               (4)

где:

П - ежемесячный платеж по процентам за пользование кредитом,

С% - сумма процентов, причитающихся к уплате за весь период пользования кредитом, определяемая по формуле (5),

ПМ - количество платежных месяцев, определяемых по формуле (5):

                            ПМ = МП - МДП,                              (5)

где:

МДП - количество месяцев до начала погашения кредита,

МП - количество месяцев пользования кредитом [4, п.15.1].

2.2 Оформление и учет операций по потребительскому кредитованию физических лиц

Бухгалтерский учет кредитов, выданных физическим лицам, ведется на сборных лицевых счетах в операционном дне банка в разрезе видов кредитов с открытием в каждому кредитополучателю отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных кредитных договоров.

Предоставление денежных средств в форме кредита кредитополучателю осуществляется на основании распоряжения службы кредитования физических лиц (приложение А)

Распоряжения, реестры службы кредитования физических лиц на отражение операций на балансовых и внебалансовых счета в кредитных досье индивидуальных кредитополучателей не хранятся.

Принятое банком обеспечение исполнения обязательства по кредитному договору отражается сотрудником службы бухгалтерского учета в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам», 9955X «Залог и прочие виды обеспечения полученные» на основании реестра, подписанного сотрудником и руководителей службы кредитования физических лиц (приложение Б).

Получение от юридических лиц (кроме банков), индивидуальных предпринимателей и физических лиц денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательств отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т текущий (расчетный) и иные счета кредитополучателя - в соответствии с законодательством, счета третьих лиц - в соответствии с законодательством, корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке,

101X «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством.

К-т 315X - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств [4, п.17.4].

Возникшие в день заключения кредитного договора (либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием) обязательства банка по предоставлению денежных средств отражаются сотрудником службы бухгалтерского учета в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств» на основании реестра службы кредитования физических лиц (приложение В).

Если в день возникновения обязательства по предоставлению денежных средств оно исполнено в полной сумме, то данное обязательство на внебалансовых счетах не отражается. В случае исполнения части обязательства по предоставлению денежных средств на внебалансовых счетах отражается оставшаяся часть обязательств по предоставлению денежных средств [4, п.17.5].