Организация и учет расчетов платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Приложение 1).

В основу дебетовых переводов посредством платежных требований понижена система инкассо. Инкассо подразделяется:

• на акцептную форму;

• безакцептную форму.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку -отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Акцептная форма используется при расчетах за отгруженные товары, работы, услуги. Акцепт оформляется заявлением на акцепт в двух экземплярах, каждый заверяется подписями и оттиском печати.

Безакцептная форма используется при списании средств со счетов плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством.

Платежное требование составляется на бланках установленной формы и представляется в банк-получатель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом, в течение десяти календарных дней со дня его выписки.

Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк- получатель образцам подписей и оттиска печати.

Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном требовании, несет бенефициар. 

На рисунке 2.1. представлена схема документооборота расчетов платежными требованиями.

 

Схема документооборота расчетов платежными требованиями

Рисунок 2.1.

Банк-получатель

 

Банк-отправитель

Бенефициар

Плательщик

 

Схема документооборота при осуществлении расчетов с использованием платежных требований:1- заключение договора на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ; 2 - оформление платежного требования; 3- передача платежного требования в банк-получатель; проверка правильности оформления платежного требования; 4 - банк-получатель направляет платежное требование в банк-отправитель; 5 - уведомление плательщика; 6-оплата платежного требования; 7 - извещение об оплате либо направление платежного требования

Ответственным исполнителем проверяется правильность оформления платежного требования, соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам, подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде. На всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата представления, штамп банка. Платежное требование представляется в банк вместе с реестром, составленным в двух экземплярах. На всех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежных требований в банк-получатель. Первый экземпляр реестра, заверенный подписью ответственного исполнителя, остается в банке-получателе, второй, заверенный подписью ответственного исполнителя и штампом банка-получателя, возвращается бенефициару в подтверждение приема документов.

Платежное требование не принимается к исполнению банком-получателем, если:

• имеются исправления и подчистки;

• не указаны обязательные реквизиты;

• подписи и оттиск печати в платежном требовании не соответствуют заявленным образцам;

• в банке-отправителе имеется определение хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо информация о том, что плательщик находится в стадии ликвидации.

Принятые к исполнению платежные требования при наличии достаточной суммы денежных средств на счете плательщика подлежат оплате банком-отправителем в полной сумме. Банк-отправитель исполняет платежное требование на основании полученного от плательщика акцепта.

Акцепт оформляется заявлением в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заверяются подписями должностных лиц плательщика, скрепляются печатью.

В заявлении на акцепт должны быть указаны:

• наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований;

• наименование бенефициара;

• номер и дата заключенного договора, по которому предполагается оплата платежных требований в день их поступления;

• расходы по переводу, на чей счет относится вознаграждение (плата), иная информация по договоренности с банком.

Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на акцепт платежные требования, поступившие в банк плательщика без исполнительных документов.

Перед исполнением платежных требований, включенных в заявление на акцепт, банк-отправитель проверяет:

• правомерность осуществления дебетового перевода на основании предоставленных в банк-отправитель документов;

• соответствие данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель, в установленных законодательством случаях.

Платежные требования, включенные плательщиком в заявление на акцепт, не подлежат исполнению в случае:

• непредставления необходимых в соответствии с законодательством документов;

• несоответствия данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель согласно законодательству;

• отсутствия правовых оснований у плательщика на проведение дебетового перевода;

• определения хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо при наличии информации о том, что плательщик находится в стадии ликвидации.

Не принятые к исполнению банком-отправителем по указанным выше причинам платежные требования подлежат возврату не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления, о чем банк-отправитель направляет сообщение в банк-получатель.

Платёжные требования при наличии достаточной суммы денежных средств на счете плательщика подлежат оплате банком-отправителем в иной сумме. На всех экземплярах платежного требования проставляются и да та исполнения, подпись ответственного исполнителя и штамп банка.

Первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя, второй - направляется плательщику, если иное не предусмотрено в договоре.

Корреспонденция счетов по расчетам платежным требованием изображена на рисунке 2.2.

Таблица корреспонденции счетов по расчетам платежным требованием.

Рисунок 2.2.

Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.Оплачено платежное требование (в банке-отправителе)	Текущий (расчетный) счет плательщика	Корреспондентский счет
2.Зачислены денежные средства (в банке получателе)	Корреспондентский счет	Текущий (расчетный) счет получателя (бенефициара)

Бесспорный порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия. Списание средств в бесспорном порядке допускается со счетов плательщика, предназначенных для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться. Для взыскания денежных средств в бесспорном порядке взыскателем оформляется платежное требование и представляется в обслуживающий его банк в трех экземплярах.

При приеме на инкассо платежные требования проверяются на предмет правильности их оформления и правомерности выставления. Платежное требование представляется в банк с подлинными исполнительными документами или их дубликатами. Платежное требование считается неправомерно предъявленным в следующих случаях:

• без исполнительного документа;

• если срок давности для предъявления исполнительного документа истек;

• если сумма, указанная в платежном требовании, больше суммы, указанной в исполнительном документе;

• если данные, указанные в исполнительном документе, не соответствуют данным, указанным в платежном требовании;

• хозяйственный суд принял решение о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо при наличии информации о том, что плательщик находится в стадии ликвидации

Исполнение платежного требования с исполнительным документом может быть приостановлено по заявлению взыскателя, по заявлению плательщика на основании документа органа, выдавшего указанный исполнительный документ, либо по решению суда.

Не принятые банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются клиенту для переоформления. Платежные требования, не принятые по причине неправильного их оформления или неправомерного предъявления, а также при наличии в банке определения хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо информации о том, что плательщик находится в стадии ликвидации, возвращаются банком-отправителем вместе с приложенными исполнительными документами в банк-получатель для выдачи взыскателю.

На всех экземплярах исполненных платежных требований, оформленных на бесспорное списание, проставляется дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка. Первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя; второй и третий экземпляры вместе с исполнительным документом направляются плательщику. Если сумма исполненного платежного требования меньше суммы исполнительного документа, второй экземпляр платежного требования направляется плательщику, а третий экземпляр вместе с исполнительным документом возвращается в банк-получатель для выдачи взыскателю.

2.1.Нормативно-правовые основы

Настоящее Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5, ст. 410; 1996, № 34, ст. 4025; 1997, № 43, ст. 4903; 1999, № 51, ст. 6228; 2002, № 48, ст. 4737; 2003, № 2, ст. 160, 167), Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"[3] (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157), Федеральным законом "О банках и банковской деятельности"[4] (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33 (часть I), ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093), Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 27, ст. 3872), иными законодательными актами Российской Федерации (далее - законодательство), и утверждено Советом директоров Банка России 28 марта 2003 года (протокол № 6), и регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, если иное не предусмотрено настоящим Положением. 
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 № 2748-У)

В целях настоящего Положения под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.[5]

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации (филиалы) (далее - банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Расчеты платежными требованиями

(в ред. Указания  Банка России от 12.12.2011 № 2748-У)

Расчеты платежными требованиями осуществляются в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России N 2-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением. 
(п. 5.1 в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 № 2748-У)

Утратил силу с 29 декабря 2011 года. - Указание Банка России от 12.12.2011№ 2748-У.

Платежные требования на списание денежных средств со счета плательщика заполняются физическим лицом на бланках ф. 0401061 и ф. 0401071 соответственно, в соответствии с требованиями подпунктов 1.1.8 - 1.1.10 пункта 1.1 настоящего Положения: 
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 № 2748-У)

В случае составления расчетного документа банком от имени клиента платежное требование заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России № 2-П с учетом следующих особенностей: 
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 № 2748-У)

- в поле "Получатель" указывается Ф.И.О. физического лица, в поле "ИНН" получателя - идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) физического  лица (при его наличии); 
(в ред. Указания Банка России от 22.01.2008 № 1965-У)

- в поле "Сч. №" получателя указывается номер текущего счета физического лица;

- в поле "Назначение  платежа" банком, обслуживающим физическое  лицо - получателя средств, производится  запись о составлении платежного  требования на основании заявления клиента с указанием даты заявления, а также фамилии и инициалов клиента, наименования органа, выдавшего исполнительный документ, реквизитов исполнительного документа, включая номер дела, решение по которому является основанием для выдачи исполнительного документа, либо даты, номера и пункта основного договора предусматривающего право списания; 
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 № 2748-У)

-первый экземпляр расчетного документа оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка. 
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 № 2748-У)

При списании денежных средств со счета физического лица на основании платежных требований применяются правила, установленные настоящим разделом Положения, если получателем (взыскателем) является физическое лицо, и Положение Банка России № 2-П, если получателем (взыскателем) является юридическое лицо. 
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 № 2748-У)