Отчет о прохождении производственной практики в ООО "Ск "Монолит"

 

Из полученных расчетов можно сделать вывод, что количество внеоборотных активов (в том числе и основных средств) к 31.12.2013 уменьшилось, по сравнению 2012 годом это изменение составило 3 930 тысяч рублей. В то же время, сравнивая 2013 и 2011 года, организация увеличила свои оборотные активы. За этот период оборотные активы увеличились на 63 317 тысяч рублей. В этот же период произошло увеличение денежных средств, оно составило 258 тысяч рублей. Дебиторская задолженность снизилась  с 1 143 979 до  905 612 тысяч рублей.

Произошло увеличение в капитале и резервах, за три года это изменение составило 100711 тысяч рублей. При этом данное увеличение произошло за счет увеличения уставного капитала и нераспределенной прибыли за три года. Долгосрочные обязательства в период с 2009 по 2011 год снизились на 153 350 тысяч рублей и к 31.12.2013 составили 0 рублей.

Далее проведем вертикальный анализ. Данные вертикального анализа  представлены в таблице4.

 

 

Таблица 4 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Статьи, разделы баланса	На 31.12.11	На 31.12.12	Изменение 2012 с 2011	На 31.12.13	Изменение 2013 с 2012
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Нематериальные поисковые активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Материальные поисковые активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	0,02	0,01	0,00	0,01	0,00
Доходные вложения в материальные ценности	7,14	8,17	1,03	6,43	-1,74
Финансовые вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу I	7,16	8,18	1,03	6,44	-1,74
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	5,93	3,94	-1,99	1,05	-2,89
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность	81,75	77,87	-3,87	61,91	-15,96
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0,00	1,67	1,67	22,77	21,10
Денежные средства и денежные эквиваленты	0,09	0,05	-0,04	0,11	0,05
Прочие оборотные активы	5,07	8,28	3,21	7,73	-0,56
Итого по разделу II	92,84	91,82	-1,03	93,56	1,74
БАЛАНС	100,00	100,00	0,00	100,00	0,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	0,00	0,00	0,00	1,24	1,24
Собственные акции, выкупленные у акционеров)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал (без переоценки)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервный капитал	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	6,52	12,79	6,27	10,02	-2,77
Итого по разделу III	6,52	12,79	6,27	11,26	-1,53
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0,00	0,00	0,00	9,49	9,49
Отложенные налоговые обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Оценочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу IV	0,00	0,00	0,00	9,49	9,49
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0,10	0,04	-0,06	0,00	-0,04
Кредиторская задолженность	89,08	78,83	-10,25	72,07	-6,76
Доходы будущих периодов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Оценочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,14	0,14
Прочие обязательства	4,30	8,34	4,03	7,04	-1,29
Итого по разделу V	93,48	87,21	-6,27	79,25	-7,95
БАЛАНС	100,00	100,00	0,00	100,00	0,00

 

По проведенному анализу модно сделать вывод, что в данной организации большую часть занимают оборотные активы (около 90 %). За два анализируемых года этот показатель значительно не изменился. В оборотных активах большую часть составляют финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) и дебиторская задолженность. При чем дебиторская задолженность за три анализируемых года снизилась, в наибольшей степени это снижение пришлось на 2013 год. За этот период дебиторская задолженность снизилась на 16 %.

В пассиве баланса большую часть занимают краткосрочные обязательства, а именно кредиторская задолженность, в 2011 году она составляла 89 %, к 2013 года данный показатель снизился на 17 % .

 

Анализ ликвидности и платежеспособности на основе абсолютных и относительных показателей

 

Платежеспособность – это обобщающий показатель финансового состояния, который характеризует способность предприятия в установленные сроки погасить обязательства, срок уплаты которых наступил.

Анализ проводится с помощью:

1. Абсолютных показателей
2. Относительных показателей

 

К абсолютным показателям относят:

1. Чистый оборотный капитал (ЧОК)

ЧОК = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства

2. Чистые активы (ЧА)

ЧА = Сумма активов - Заемный капитал

3. Финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП)

ФЭП = Запасы ТМЦ + Краткосрочная дебиторская задолженность - Кредиторская задолженность

 

Для проведения анализа с помощью абсолютных показателей составим таблицу 5.

Таблица 5 - Анализ платежеспособности на основе абсолютных показателей

Показатели	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.13
Оборотные активы	1 299 251	1 101 117	1 368 520
Краткосрочные обязательства	1 164 817	1 045 830	1 280 773
Чистый оборотный капитал (ЧОК)	134 434	55 287	87 747
Сумма активов	1 399 412	1 199 256	1 462 729
Заемный капитал	1 318 167	1 045 830	1 280 773
Чистые активы (ЧА)	81 245	153 426	181 956
Запасы ТМЦ и краткосрочная дебиторская задолженность	1 226 996	981 112	920 954
Кредиторская задолженность	1 109 953	945 379	1 164 641
Финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП)	117 043	35 733	-243 687

 

Из таблицы можно сделать вывод, что оборотные активы больше чем краткосрочные обязательства, это оценивается положительно и говорит, о том что при условии продажи всех оборотных активов у организации будут иметься средства на полное погашение краткосрочных обязательств. В 2013 году оборотные активы превышают величину краткосрочных обязательств на 87 747 тысяч рублей. Это на 32460 тысяч рублей больше чем в 2012 году и на 46687 тысяч рублей меньше чем в 2011 году.

Сумма активов на протяжении трех анализируемых годом превышает заемный капитал, и с каждым годом увеличивается, то есть при условии продажи всех активов организация сможет полностью погасить заемный капитал.

Показатель финансово-эксплуатационные потребности показывает, что у организации имеется достаточно денежных средств при условии продажи всех запасов ТМЦ, а так же получения денежных средств от покупателей и заказчиков на погашение кредиторской задолженности.

На основании трех абсолютных показателей можно сделать вывод, что ООО «СК «Монолит» является полностью платежеспособным предприятием.

 

Проведем анализ на основе относительных показателей. Для этого рассчитаем финансовые коэффициенты. Порядок расчета представлен в таблице 6.

1. К абсолют.ликвидности =

 

К абсолютным активам относят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

К абсолют.ликвидности 2011 = 0,26122

К абсолют.ликвидности 2012 = 0,01975

К абсолют.ликвидности 2013 = 0,00113

 

По данному коэффициенту можно сделать вывод, что предприятие неплатежеспособное на протяжении 2011 и 2012 года, так как рассчитанный показатель в данном периоде значительно меньше 0,2.

 

2. К критической ликвидности =

 

К критической ликвидности 2011 = 0,98324

К критической ликвидности 2012 = 0,91272

К критической ликвидности 2013 = 0,96830

 

Из рассчитанного показателя видно, что при условии снижении дебиторской задолженности предприятие может погасить в 2011 году 98%, в 2012 году 91%, а в 2013 году 97% краткосрочных обязательств.

 

3. К текущей ликвидности =

 

К текущей ликвидности 2011 = 1,11541

К текущей ликвидности 2012 = 1,05286

К текущей ликвидности 2013 = 1,06851

 

Для полной платежеспособности организации данный коэффициент должен превышать 2. В данном случае он равен 1.

 

 

4. Общий К покрытия заемного капитала =

 

Общий К покрытия заемного капитала 2011 = 1,06163

Общий К покрытия заемного капитала 2012 = 1,14670

Общий К покрытия заемного капитала 2013 = 1,14207

 

Так как рассчитанный коэффициент больше 1, то это означает, что при продаже имущества организации имеется возможность покрыть заемный капитал.

 

 

Оценку платежеспособности так же можно провести на основе среднего срока погашения задолженности:

1. Среднемесячная выручка =

Среднемесячная выручка 2012 = 171638,583

Среднемесячная выручка 2013 = 194614,417

 

2. К погашения КО =

 

К погашения КО 2012 = 0,12034

К погашения КО 2013 = 6,58108

 

Увеличение данного коэффициента говорит о увеличении количества месяцев, в течении которых организация сможет погасить краткосрочные обязательства. То есть к 2013 году организация сможет полностью погасить краткосрочные обязательства за 6,5 месяцев.

 

3. К погашения Кт задолж =

 

К погашения Кт задолж 2012 = 5,44103

К погашения Кт задолж 2013 = 4,65337

 

Расчет данного коэффициента говорит о том, что к 2013 году организация сможем полностью погасить кредиторскую задолженность за 4,6 месяца.

 

Таблица 6 - Анализ платежеспособности на основе относительных показателей

Показатель	Норма	На 31.12.11	На 31.12.12	На 31.12.13
Абсолютные активы		1 312	20 655	334 565
Краткосрочные обязательства		1164817	1045830	1280773
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥ 0,2	0,00113	0,01975	0,26122
Краткосрочная дебиторская задолженность		1 143 979	933 890	905 612
Коэффициент критической ликвидности	≥ 0,8	0,98324	0,91272	0,96830
Оборотные активы		1 299 251	1 101 117	1 368 520
Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	1,11541	1,05286	1,06851
Активы		1399412	1199256	1462729
Заемный капитал		1 318 167	1 045 830	1 280 773
Общий Коэффициент покрытия заемного капитала	≥ 1	1,06163	1,14670	1,14207
Средняя месячная выручка		-	171638,583	194614,417
Коэффициент погашения краткосрочных обязательств		-	0,12034	6,58108
Коэффициент погашения кредиторской задолженности		-	5,44103	4,65337

 

 

Для анализа ликвидности составим группировку активов по срокам ликвидности, а так же пассивов по срочности оплаты в 2013 году:

 

А1 – абсолютно ликвидные активы = Финансовые вложения + Денежные средства и денежные эквиваленты = 332996 + 1570 = 334566

А2 – дебиторская задолженность (краткосрочная) = 905612

А3 – менее ликвидные активы = Запасы + НДС + Прочие оборотные активы = 15342 + 113001 = 128343

А4 – трудно реализуемые активы = внеоборотные активы + Долгосрочная дебиторская задолженность = 94209

 

 

П1 – краткосрочные заемные средства = 37

П2 – кредиторская задолженность = 1164641

П3 – долгосрочные обязательства = 0

П4 – собственный капитал = 181956

 

Общий коэффициент ликвидности  = = 1,91432

Из расчета общего коэффициента ликвидности  можно сделать вывод, что организация платежеспособная, так как показатель больше 1.

 

Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов.

Анализ материальных ресурсов проводится:

1. По остатку в балансе (средние остатки сырья, материалов)
2. Анализ материальных затрат
3. Анализ поступлений
4. Анализ рентабельности

Используя данные бухгалтерского баланса определим значимость остатков сырья и материалов.  Полученные показатели представим в таблице 7.

 

Таблица 7 – Анализ остатков сырья и материалов

Показатели	на 31.12.11	на 31.12.12	на 31.12.13	±∆ 2013 с		±∆ 2012 с 2011
				2011	2012
Остатки сырья и материалов	54 761	45 957	10 752	-44 009	-35 205	-8 804
Запасы ТМЦ	83 017	47 222	15 342	-67 675	-31 880	-35 795
Уровень остатков сырья и материалов в запасах	65,96	97,32	70,08	4	-27	31
Оборотные активы	1 299 251	1 101 117	1 368 520	69 269	267 403	-198 134
Уровень остатков сырья и материалов в ОА	4,21	4,17	0,79	-3	-3	0
Активы	1399412	1199256	1462729	63 317	263 473	-200 156
Уровень остатков сырья и материалов в активах	3,91	3,83	0,74	-3	-3	0