Отчет по практике в бухгалтерии

Номер операции

Наименование  первичного документа, содержание хозяйственной операции

Сумма, (руб.)

Корреспондирующие счета

Тип изм. в балансе

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

Номер счета

Сальдо на01.12.200_г.

Оборот за декабрь 200 г.

Сальдо на01.01.200_г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

Наименование  счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

Амортизация основных средств

02

Нематериальные  активы

04

Амортизация нематериальных активов

05

Вложения во внеоборотные активы

08

4. Приобретение объектов основных средств

Отложенные налоговые  активы

09

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости  материальных ценностей

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. НДС при приобретении основных средств 3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам

4. НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

Уставный капитал

80

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка 

2. Себестоимость продаж

3. ндс

6. Общехозяйственные расходы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы 

2. Прочие расходы 

3. Сальдо прочих доходов и расходов

Прибыли и убытки

99

Номер счета/ субсчета

Наименование счета/субсчета

Сальдо на 1 декабря 200 г. (руб.)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

340.000

-

02

Амортизация основных средств

-

130.000

04

Нематериальные активы

120.000

-

05

Амортизация нематериальных активов

_

60.000

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

09

Отложенные налоговые  активы

-

-

10

Материалы

97.000

-

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

м

16

Отклонение в стоимости  материальных ценностей

11.030

—

19 в т.ч.: 19/1

19/3

19/4

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям НДС при приобретении основных средств

НДС по приобретенным материально-производственным запасам

НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)

-

-

-

-

-

-

-

-

20

Основное производство

38.000

-

25

Общепроизводственные  расходы

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

43

Готовая продукция

-

-

50

Касса

7.000

-

51

Расчетные счета

60.000

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

—

—

1

2

3

4

62

Расчеты с покупателями и заказ-

-

чиками

68

Расчеты по налогам  и сборам

5.200

в т.ч.:

68/1

НДС

-

68/2

Налог на прибыль

-

68/3

Налог на доходы физических лиц

-

5.200

69

Расчеты по социальному  страхо-

—

14.240

в т.ч.:

ванию и обеспечению

69/1

Расчеты по пенсионному  обеспе

-

11.200

чению

69/2

Расчеты по социальному  страхо

-

1.600

ванию

69/3

Расчеты по обязательному  меди

цинскому страхованию

-

1.440

70

Расчеты с персоналом по оплате

-

34.800

труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

-

76

Расчеты с разными  дебиторами и

-

-

кредиторами

-

-

80

Уставный капитал

-

428.790

84

Нераспределенная  прибыль

-

-

(непокрытый убыток)

-

-

90

Продажи

-

-

в т.ч.:

90/1

Выручка

-

-

90/2

Себестоимость продаж

-

-

90/3

НДС

-

-

90/6

Общехозяйственные расходы

-

90/9

Прибыль/убыток от продаж

-

-

91 в т.ч.: 91/1 91/2 91/9

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Прочие расходы 

Сальдо прочих доходов и расходов

-

-

-

-

-

-

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

Итого:

673.030

673.030

Номер операции

Содержание хозяйственной  операции

Сумма,

(руб.)

1

2

3

1. Учет внеоборотных активов

1.

1.1 1.2

Приобретено технологическое  оборудование у завода изготовителя - ООО «Молот» в том числе:

отпускная цена с учетом доставки;

сумма НДС.

59.000

50.000 9.000

2.

Технологическое оборудование принято в эксплуатацию

50.000

3.

В связи с невозможностью дальнейшей эксплу-

атации списан токарно-винторезный станок со

100%-ным износом:

3.1

амортизация на дату выбытия;

40.000

Расходы по демонтажу  станка

в том числе:

3.2

начислена заработная плата;

10.000

3.3

начислен единый социальный налог (26,0%)

2.600

в том числе  в:

3.3.1

Федеральный бюджет (20%)

2.000

3.3.2

ФСС (3,2%)

320

3.3.3

Фонды ОМС (2,8%)

280

3.4

Оприходованы  на склад материалы от демонта-

210

жа станка

4.

Продано ООО «Казбек» технологическое обо-

рудование, не используемое в производстве

4.1

стоимость продажи

23.600

4.2

сумма НДС (в том  числе)

3.600

4.3

сумма амортизации, начисленная на момент вы-

бытия оборудования

5.000

4.4

остаточная стоимость

15.000

5.

Приобретен сервер «Pentium»:

9.440

5.1

фактическая цена приобретения

8.000

5.2

сумма НДС

1.440

6.

Сервер «Pentium» принят к учету в составе

основных средств

8.000

7.

Продано ОАО «Чайка»  исключительное право

патентообладателя на изобретение

7.1

стоимость продажи

118.000

7.2

сумма НДС (в том  числе)

18.000

7.3

амортизация на дату продажи

30.000

7.4

остаточная стоимость

40.000

2. Учет производственных  запасов

8.

Акцептован счет поставщика материалов ОАО

«Электросила»

23.600

в том числе:

8.1

покупная стоимость

20.000

8.2

сумма НДС

3.600

9.

Акцептован счет поставщика материалов ООО

47.200

«Путь»

9.1

в том числе:

40.000

9.2

покупная стоимость

7.200

сумма НДС

10.

Оприходованы  материалы на склад ООО «Кор-

вет» по учетным ценам, поступившие от:

10.1

ОАО «Электросила»

15.000

10.2

ООО «Путь»

35.000

11.

Списаны отклонения фактической себестоимо-

сти приобретенных материалов от учетных цен,

11.1

полученных от:

5.000

11.2

ОАО «Электросила»

5.000

ООО «Путь»

3. Учет затрат на производство

12.

Отпущены со склада и израсходованы в отчет-

ном месяце материалы  по учетным ценам:

основному цеху для производства

12.1

- изделия «А»

47.000

12.2

- изделия «Б»

54.000

12.3

на общепроизводственные нужды

5.000

12.4

на нужды заводоуправления

2.000

13.

Списаны и распределены отклонения, относящи-

еся к отпущенным материалам²:

основному цеху для производства

13.1

- изделия «А»

?

13.2

- изделия «Б»

?

13.3

на общепроизводственные нужды

?

13.4

на нужды заводоуправления

?

14.

Согласно расчету  бухгалтерии начислена амор-

тизация по серверу «Pentium»

300

15.

Начислена амортизация  основных средств:

15.1

производственного оборудования основного цеха

15.000

15.2

оборудование  общепроизводственного назначения

10.000

15.3

заводоуправления

7.000

16.

Начислена амортизация  нематериальных акти-

вов, использованных:

16.1

в основном цехе

150

16.2

в заводоуправлении

210

17.

Согласно полученным счетам-фактурам от ОАО

«ЦЭС» начислены  затраты за использование

электроэнергии в процессе обслуживания основ

ного производства:

3.100

17.1

основного цеха

3.000

17.2

цехов общепроизводственного  назначения

2.700

17.3

заводоуправления

1.584

17.4

НДС по потребленным услугам

18.

Начислена и распределена заработная плата за

декабрь месяц:

рабочим основного  цеха по производству:

18.1

- изделия «А»

15.000

18.2

- изделия «Б»

27.000

18.3

рабочим, обслуживающим  оборудование

10.000

18.4

персоналу заводоуправления

10.000

19.

Начислен ЕСН (26,0%):

рабочим основного  цеха по производству:

19.1

изделия «А»

Федеральный бюджет (20%)

?

ФСС (3,2%)

?

Фонды ОМС (2,8%)

?

19.2

изделия «Б»

Федеральный бюджет (20%)

?

ФСС (3,2%)

?

Фонды ОМС (2,8%)

?

19.3

рабочим, обслуживающим  оборудование

Федеральный бюджет (20%)

?

ФСС (3,2%)

?

Фонды ОМС (2,8%)

?

19.4

персоналу заводоуправления

Федеральный бюджет (20%)

?

ФСС (3,2%)

?

Фонды ОМС (2,8%)

?

20.

Оприходованы  на склад возвратные отходы по

цене возможного использования:

20.1

- изделия «А»

1.000

20.2

- изделия «Б»

1.150

21.

Списаны расходы  по командировке заместителя

главного бухгалтера - Иванова П.П.:

21.1

сумма расходов

1.200

21.2

сумма НДС

180

Распределены  общепроизводственные расходы

основных цехов  между изделиями «А» и «Б»

пропорционально прямой заработной плате про-

изводственных рабочих3

основной производственный цех:

22.1

- изделия «А»

?

- изделия «Б»

?

23.

Списаны общехозяйственные  расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот сч.26)

?

4. Учет готовой продукции  и товаров

24.

24.1

24.2

Списана фактическая  производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца (01.01.200_г.) составило по:

изделию «А» - 37.000 руб.;

 изделию «Б» - 42.000 руб. 

Фактическая себестоимость  оприходованных на склад

 - изделия «А»

 — изделия «Б»

?

?

5. Учет денежных средств

25.

Перечислено с  расчетного счета ОАО «Молот»  за технологическое оборудование (см. оп.1)

59.000

26.

Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ООО «Казбек» оборудование (см. оп.4)

23.600

27.

Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп.5)

9.440

28.

Получено на расчетный  счет от ОАО «Чайка» в оплату нематериальных активов (см. оп.7)

118.000

29.

Оплачено с  расчетного счета за материалы, полученные от ООО «Путь» (см. оп.9)

47.200

30.

Получено в  кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц

34.800

31.

31.1 31.2 31.3

Перечислен с  расчетного счета ЕСН за ноябрь месяц  в т.ч.: Фонд социального страхования РФ (3,2%) Пенсионный фонд (20%) Фонды ОМС (2,8%)

14.240

1.600 11.200 1.440

32.

Перечислен с  расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноября

5.200

33.

Выдана из кассы  заработная плата за ноябрь

34.800

Учет расчетов

34.

Произведены удержания  НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 3.2.1; 18.1; 18.2; 18.3; 18.4)

?

35.

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1.2; 5.2)

10.440

36.

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 9.2)

7.200

37.

Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам (см. оп. 21.2)

180

Учет финансовых результатов

38.

38.1 38.2 38.3

Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция «Б»

фактическая себестоимость  продажная стоимость, включая НДС

 начислен НДС с выручки от проданной продукции

50.000 118.000 18.000

39.

Списан финансовый результат от продажи продукции «Б» (см. оп. 23; 38.1; 38.2; 38.3)

?

40.

Списано в конце  месяца сальдо прочих доходов и расходов

?

41.

Начислен налог  на прибыль за декабрь по ставке 24%

?

42.

42.1

42.2 42.3 42.4

Закрыты субсчета к счету 90 «Продажи» в конце  отчетного периода (года)

90/1 «Выручка» 

90/2 «Себестоимость  продаж» 

90/3 «НДС» 

90/6 «Общехозяйственные  расходы»

118.000 50.000 18.000

?

46.

Закрыты субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце отчетного периода (года)

91/1 «Прочие доходы» 

91/2 «Прочие расходы»

?

?

Учет капитала

47.

Списана заключительными  оборотами декабря, чистая прибыль отчетного года

?