Отчет по практике на предприятии ООО «Казымэнергогаз»

 

Введение

 

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Казымэнергогаз»

Почтовый адрес: 628162, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ, город Белоярский, 3 микрорайон, дом 27-А, тел/факс (34670) 2-14-84, 37-3-61

Банковские реквизиты: ИНН 8611005350, код ОКОНХ 90215, код ОКПО 51015598, БИК 047176775, расчетный счет № 40702810700000000116 Филиал АБ Газпромбанк (ЗАО)  в г. Белоярский, кор. счет № 30101810800000000775.

Директор                                   ЕРМАКОВ   Виктор Михайлович с 21.10.2005г.

Главный бухгалтер           ПАРТАЛЯН Галина Ильинична

Общество    с    ограниченной    ответственностью    «Казымэнергогаз»    создано 01.07.1999г. на основании Учредительного договора от 4 июня 1999г. и действует в соответствии с Уставом, зарегистрированным Постановлением Главы администрации Муниципального образования г. Белоярский Тюменской области от 22.06.99 г. № 406 - р.

Основными целями деятельности Общества являются:

• бесперебойное снабжение потребителей (промышленных объектов, объектов социального и культурно-бытового назначения) необходимым количеством теплоэнергии, холодной и горячей воды установленного качества;
• своевременное выполнение текущего, среднего и капитального ремонтов промышленных зданий, сооружений, объектов жилья и объектов социально-культурного назначения;

Предметом деятельности Общества является:

• эксплуатация и ремонт  технического оборудования объектов, существующих инженерных коммуникаций, водозаборных сооружений, станций  водоочистки, сантехнического оборудования, жилого фонда и объектов соцкультбыта;
• технический надзор за строительством, ремонтом и эксплуатацией вводимых  объектов;
• эффективный учет всех видов топливно-энергетических ресурсов и рациональное их использование, соблюдение требований охраны окружающей среды;
• выполнение текущего, среднего и капитального ремонта;
• лесозаготовка, изготовление пиломатериалов, столярных изделий, производство товаров народного потребления из древесины;
• оказание платных услуг населению;
• снабжение потребителей  теплоэнергией, холодной и горячей водой.

		Директор
Главный инженер		Заместитель директора		Главный бухгалтер
Казымский участок,       Полноватский участок		жилищно-коммунальная контора		Материальный отдел
производственно-технический отдел		ремонтно-строительный участок		Расчетный отдел
диспетчерская служба, участок котельных, ВОС, КОС, охрана труда , охрана природы		отдел материально-технического снабжения		Отдел реализации
участок АиТМ, АТХ				Касса

 

Рис. 1 - Организационная структура предприятия

 

Бухгалтерский учет в 000 «Казымэнергогаз» осуществляется бухгалтерией организации как отдельным ее структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

В учете применяется журнально-ордерная форма счетоводства с использованием автоматизированной системы бухгалтерского учета «1С Предприятие» версия 7,7 Учетная политика предприятия на 2005 год была определена приказом № 1019 от 31.12.2004г.

Принятая учетная политика применяется достаточно последовательно от одного года к другому.

Факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду в котором имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Постановка бухгалтерского учета на предприятии

1.1 Учет денежных средств

 

На предприятии, согласно Инструкции Центрального Банка РФ “Порядок ведения кассовых операций в РФ” № 18 от 4 октября 1993 года оборудованы кассы. С кассирами заключены договора о материальной ответственности по стандартной форме (приложение № 1).

Операции по приему платежей осуществляются на основании приходных кассовых ордеров (приложение №2).

        Операции по выдаче  денежных средств осуществляются на основании расходных кассовых ордеров (приложение №3) и платежных ведомостей (приложение №4). 

Предприятие ООО «Казымэнергогаз» имеет счета в Ханты-Мансийском банке, Западно-Сибирском банке, Газпромбанке и в Сбербанке. Счета открыты на основании заявления предприятия и зарегистрированы в налоговых органах. Со счетов предприятие производит оплату поставщикам и бюджету.

         При оплате  через расчетный счет кассир  заполняет платежное поручение (приложение №5), платежное требование.

         Для получения денежных средств с расчетного счета кассир предъявляет в банк  денежный чек (Приложение № 6 )  Отрывной лист чека передается сотруднику банка, который выдает деньги. Корешок остается в чековой книжке. 

         Лимит остатка  наличных денег в кассе организации  установлен  банком в размере (приложение №7)

  В конце рабочего дня кассир  получает из банка выписку о состоянии расчетного счета (приложение №8).

По окончании работы кассы кассир ежедневно составляет отчет кассира (приложение №9), отчет кассира-операциониста (приложение №10), оформляет кассовую книгу (приложение №11), и журнал кассира.

На  предприятии  проводятся     ревизии  кассы  с полным  полистным пересчетом денег  и   других  ценностей.

Ревизию кассы проводит инвентаризационная комиссия, назначенная приказом  по  предприятию (Приложение №12).

Результаты  инвентаризации  оформляют  актом  ф. Инв.-15.( Приложение № 13).

(Корреспонденцию счетов см. в  приложении № 14)

 

1.2 Учет основных средств и нематериальных активов .

 

 Учет основных средств ведется на счете 01. На балансе предприятия имеются основные средства:

Автотранспорт, жилые помещения, котельные, очистные сооружения, административные здания, производственные сооружения и  их оборудование. При приобретении к учету основные средства принимаются по  первоначальной стоимости  без НДС. Оформляется акт о приемке-передачи объектов ОС ( приложение № 15 ). При внутреннем перемещении оформляется акт на внутреннее перемещение ( приложение № 16 ). При передаче ОС на баланс предприятия ОС учитываются по остаточной стоимости, которая становится первоначальной в учете ОС предприятия «Казымэнергогаз». Выбытие ОС по истечению срока использования оформляется актом на выбытие ОС ( приложение № 17 ). В Бухгалтерском балансе (форма № 1) учет ОС учитывается по остаточной стоимости.

Согласно учетной политике амортизация учитывается на счете 02 и начисляется линейным способом – равными суммами на весь срок полезного пользования. Амортизация отражается в приложении к бухгалтерскому балансу ( форма № 5).

На балансе предприятия ООО»Казымэнергогаз» нематериалных активов нет.

1.3 Учет расчетов с подотчетными лицами

 

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71. Выдача денежных средств в подотчет производится по расходным кассовым ордерам или перечислением на пластиковые карточки на основании приказа о командировке (приложение № 18) или заявления, подписанного руководителем предприятия. Подотчетные и материально-ответственные лица  отчитываются за использование денежных средств по авансовому отчету (приложение № 19) в течении 3 рабочих дней по окончании срока.

(Корреспонденцию счетов см. в  приложении № 14)

 

1.4 Учет материальных запасов и инвентаризация имущества

 

           Учет  материальных запасов ведется  на счете 10. Оприходование материалов происходит на основании товарно-транспортной накладной (приложение №20) и счета-фактуры (приложение № 21), авансовых отчетов подотчетных лиц. Оформляется поступление приходным ордером  формы Ф-4, ( приложение № 22). На складе заводится карточка складского учета на каждый материал (приложение № 23), где учитывается поступление и расход, остаток материала. Ежемесячно бухгалтерия производит сверку остатков по складу.

Внутреннее перемещение производится по накладной формы М-11 (приложение № 24 ).

         Согласно  учетной политике списание  материальных  ценностей  ведется по средней стоимости материалов. Для этого используется акт на списание малоценных и быстро изнашивающихся материалов (приложение № 25 ).  На предприятии действует постоянная комиссия , которая в начале каждого года назначается руководителем предприятия.

         Ежегодно  на предприятии по всем материально  ответственным лицам проводится  обязательная инвентаризация по  состоянию на 31 октября. Так же  проводятся внезапные полные  или выборочные инвентаризации. Дату и состав комиссии назначает  приказом руководитель. Результаты инвентаризации  оформляются инвентаризационной описью формы  № ИНВ-3 (приложение № 26). Выявление излишков или недостач оформляются сличительными ведомостями (приложение № 27).

          Реализация  материалов со склада производится  по накладной и счета-фактуры, на основании доверенности и заявления покупателя, с разрешения  директора.

(Корреспонденцию счетов см. в  приложении № 14)

 

1.5 Учет труда и его оплаты

 

На предприятии работает 750 человек. Прием, перевод на другую работу и увольнение работников осуществляется на основании заявления и приказа (приложение № 28,29,30). При  приеме на работника заполняется личная карточка работника с указанием всех данных (приложение № 31).

Учет отработанного времени производится на основании табеля учета рабочего времени (приложение № 32). Ежегодно работникам предоставляется отпуск в размере 44 рабочих дней: 28 дней основного отпуска и 16 дней дополнительного. На основании приказа (приложение № 33)  и записки-расчета (приложение № 34) расчетным отделом составляется расчет среднего заработка для начисления отпускного пособия (приложение № 35).  

При временной нетрудоспособности работник предоставляет в отдел кадров листок о временной нетрудоспособности (приложение № 36). Специалист заполняет верхнюю часть обратной стороны листка и передает в бухгалтерию. На этом основании бухгалтер производит расчет пособия по временной нетрудоспособности (приложение № 37). После начисления заработной платы и всех пособий расчетчик составляет расчетный листок на каждого работника, с указанием суммы всех начислений и всех удержаний (приложение № 38).

В течении налогового периода работникам предоставляется налоговый вычет в сумме 400 рублей на работника до 20 тыс. начислений, и 600 рублей на каждого ребенка до 40 тыс., одинокому родителю в двукратном размере.

После начисления заработной платы по всем работникам  расчетчик производит расчет и перечисление ЕСН ( приложение № 39, 40, 41, 42,43).

(Корреспонденцию счетов см. в  приложении № 14)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2  Формирование и анализ бухгалтерской  отчетности

2.1 Формы бухгалтерской отчетности

 

           Отчетным  периодом отчетности используемой в данном отчете по практике является период с 01 января 2007 года по 31 января 2007 года.

    Отчетность составляется  главным бухгалтером и предоставляется в течении 90 дней после окончания отчетного периода,  подписывается  руководителем и главным бухгалтером предприятия. Годовая бухгалтерская отчетность предоставляется учредителям предприятия: администрации муниципального образования г. Белоярский и в бухгалтерию Трансгаз Югорск, в органы государственной статистики, налоговым органам.

На предприятии ООО «Казымэнергогаз» формируются пять форм (финансовой) бухгалтерской отчетности:

• бухгалтерский баланс – форма №1 (приложение № 44),  характеризует финансовое положение организации по состоянию на 31 декабря 2007 года;
• отчет о прибылях и убытках – форма № 2 (приложение № 45), предназначен для обобщения информации о финансовых результатах деятельности организации за отчетный 2007 год и  аналогичный период предыдущего 2006 года;
• отчет об изменении капитала – форма №3 (приложение № 46), составляется с целью расшифровки воздействия различных факторов деятельности и механизмов их учета на показатели капитала;
• отчет о движении денежных средств – форма №4 (приложение № 47), предназначается для приведения подробной информации о наличии и движении денежных средств по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности;
• приложение к бухгалтерскому балансу – форма №5 (приложение № 48), дает расшифровку по составу имущества и обязательств, уточняет данные баланса.

2.2 Анализ форм  бухгалтерской отчетности

 

Основными целями анализа бухгалтерской отчетности является оценка результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом действия различных факторов и выявление неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности производства, разработка мероприятий по их использованию.

Для анализа деятельности произведем расчет некоторых показателей:

 

Таблица 1

Расчет показателей эффективности деятельности предприятия

 

№ п/п	Показатель	№ строки	Прош.год	Текущ.год	Абсол.отк	Относ. Откл %
1	Выпуск продукции	010	337349	340581	3232	100,96
2	Стоимость ОФ	120	19947	6267	-13680	314,2
3	Балансовая прибыль	140	23898	6595	-17303	27,60
4	Материальные затраты	710	146363	163649	17286	111,81
5	Фондоемкость	120:010	0,06	0,02	-0,04	33,33
6	Фондоотдача	010:120	16,91	53,98	37,07	319,22
7	Фондорентабельность	140:120	1,1980	1,0523	-0,1457	84,84
7	Материалоемкость	710:010	0,43	0,48	0,0466	110,75
8	Материалоотдача	010:710	2,3049	2,0812	-0,2237	90,29