Отчет преддипломной практике в НПЦ МП

5. Взаимоотношение НПЦ  МП с банковской системой.

Основной формой сотрудничества НПЦ  МП и коммерческих банков заключается  в открытии и обслуживании текущего расчетного счета. Данная услуга предприятию  предоставляется «ЧБРР» банком, с  которым оно работает около 10 лет. Вся процедура и комплекс предоставляемых  документов соответствовал, предусмотренной  Инструкцией НБУ №492 «О порядоке открытия, использования и закрытия счетов в национальной валюте».

НПЦ МП практически не имеет практики в использовании заемных банковских средств. Это является следствием убыточности  предприятия и невозможностью выплат за кредит.

Предприятия могут открывать следующие  счета в банках в национальной валюте:

·  Текущие- открываются предприятием для сбережения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций.

·  Бюджетные- открываются предприятием, которое выделяет деньги на счета местного бюджетов для целевого использования.

·  Кредитные- открываются предприятием в любом банке, способном предоставить кредит.

·  Депозитные- открываются на определенный срок.

Из всех вышеуказанных счетов, предприятием не открыт только кредитный, т. к. главные  условия для предоставления банком кредита - срочность, возвратность, платность  и обеспечение - не соблюдаются.

Следует отметить, что помимо банка  «ЧБРР», предприятие пользуется и  услугами других банков, например банка  «Аваль», в котором предприятие  имеет депозитные счета.

В целом же изучение взаимоотношений  НПЦ МП с банковской системой показало, что предприятие ведет продуманную  финансовую деятельность.

6.  Контроль кассовой дисциплины в НПЦ МП

Ведение кассовых операций в НПЦ  МП осуществляется на основании Положения  о ведении кассовых операций в  национальной валюте № 637 от 15.12.04., должностных  инструкций кассира, приказа об учетной  политике предприятия и других нормативных  документов. Лимит кассы составляет 3000 грн. Помещение кассы находится на первом этаже здания конторы и оборудовано в соответствии со всеми нормативными требованиями (бронированная дверь, отдельный вход для кассира, сигнализация и т. д.).

Контроль кассовой дисциплины на предприятии  заключается ежеквартальных инвентаризациях  кассы, а также контроле над своевременностью отражения операций по кассе в  кассовой книге. На практике выяснилось, что инвентаризация кассы предприятия, как не странно, проводится действительно  ежеквартально, под жестким руководством директора предприятия. Что касается остального, то контроль осуществляется в полной мере. Так выборочное сопоставление  Кассовой книги, Журнала регистрации  приходных и расходных кассовых ордеров, актов на уничтожение и  некоторых других регистров аналитического учета показал полное соответствие зафиксированных операций.

Учет кассовых операций в НПЦ  МП осуществляется кассиром, стаж работы которого превышает 20 лет. Общее впечатление  от ведения учета и контроля кассовых операций положительное.

7.  Финансовый план НПЦ МП

Планирование финансовых показателей  позволяет находить внутренние резервы  предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера  прибыли и других финансовых показателей  возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия  для эффективного использования  производственных мощностей, повышения  качества продукции.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы  мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами и повышению эффективности  финансовой деятельности в предстоящем  периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

-  воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

-  обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

-  предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

-  служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать  ошибочные действия в области  финансов, а также уменьшает число  неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового планирования на предприятии:

·  обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

·  определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;

·  выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

·  устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;

·  соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;

·  контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Как выяснилось в процессе прохождения  производственной практики, в НПЦ  МП планово-экономическим отделом  был составлен финансовый план. Он составляется на один год с детализацией конкретных действий на первый квартал  планируемого года и представляет собой  комплекс разработанных таблиц и  планируемых показателей, которые  нужно оправдать в планируемом  году. Эти таблицы разрабатываются  при содействии агрономического  отдела предприятия, который предоставляет  плановую структуру посевных площадей, предполагаемый объем валового сбора  сельхозпродукции. Зоотехника, который  планирует развитие животноводческого  сектора производства на планируемый  год в меру своих полномочий, а  также других структурных подразделений  предприятия. Окончательным этапом формирования такового финансового  плана является обработка всех полученных данных планово-экономическим отделом  предприятия и выражение всех доходных и расходных статей в  денежном выражении. Мне удалось  получить разработанный на 2007 год  финансовый план НПЦ МП на предприятии, полученный план представлен в приложениях  к отчету.

8.  Анализ финансовых предпосылок неплатежеспособности (банкротства) НПЦ МП

Конечным разделом производственной практики по финансовым дисциплинам  является анализ изучаемого предприятия  с точки зрения возможности возникновения  неплатежеспособности. Для достижения этой цели мы использовали комплекс показателей, а именно:

V Модель Альтмана 1983 года 

V Коэффициент Лиса 

V Коэффициент Спрингейта

Используя формулы для расчета  этих показателей и показатели финансовой отчетности НПЦ МП, мы проанализировали три года работы предприятия (с2004 по 2006 гг.), вывели средний показатель и  сопоставили с нормативными. Следует сразу отметить, что приведенные показатели анализа неплатежеспособности являются несколько некорректными и не в полной мере показывают реальное положение на предприятии, т. к. они были разработаны иностранными учеными, довольно давно и не учитывают особенности сельскохозяйственного предприятия.

Таблица 8.1 – Анализ финансовых предпосылок неплатежеспособности НПЦ МП

2004 2005 2006

Модель Альтмана 1983	Z=3.107А+0.995В+0.420С+0.247D+0.717E
A	0,06	0,2	-0,16
B	-0,04	-0,055	0,01
C	0,35	0,41	0,44
D	0,25	0,20	0,188
E	0,42	0,49	0,71
Z	1,62	1,94	2,05
Коэффициент Лиса	Z = 0.063А +0.092В+0.057С+0.001D
A	0,68	0,63	0,68
B	-0,0018	-0,034	0,015
C	-0,146	-0,218	0,186
D	0,25	0,20	0,188
Z	0,035	0,024	0,055
Модель Спрингейта	Z = 0.53*X1+0.130X2+0.180X3+0.160X4
A	0,05	0,20	-0,15
B	-0,04	-0,05	0,01
C	-0,05	-0,07	0,01
D	0,35	0,41	0,44
Z	0,046	-0,2917	0,0485

Как видно из таблицы, НПЦ МП имеет  достаточно высокую вероятность  потери платежеспособности практически  по всем приведенным в таблице  показателям. При чем по многим коэффициентам наблюдается регрессивная тенденция на снижение уровня платежеспособности. Все это, говорит о неправильно выбранной политике предприятия, касающейся привлечения заемных средств и расчетов с кредиторами. Однако, также следует отметить тот факт, что все приведенные показатели разработаны для предприятий других государств, не учитывают экономических тенденций на сегодня, и в конце концов не учитывают особенности сельскохозяйственного производства. Эти обстоятельства приводят к тому, что полученные расчеты не отражают в полной мере процессы, сложившиеся на предприятии. Кроме этого следует отметить, что предприятие уже является убыточным.

ПРИЛОЖЕНИЯ:

1.  Отзыв главного бухгалтера на отчет

2.  Характеристика практиканта

3.  Финансовая отчетность НПЦ МП

4.  за 2004 – 2006 годы

5.  Оборотно-сальдовая ведомость за 2006 год

6.  Финансовый план НПЦ МП